Планирование и анализ финансовых ресурсов предприятия

 

Таким образом, соотношение актива и пассива  будет выглядеть следующим образом. На начало года: А1<П1,                    на конец года: А1<П1,

                                            А2>П2,                                             А2>П2,

                                            А3>П3,                                             А3>П3,

                                            А4<П4,                                             А4<П4. 
 

                                                                                                                                             Таблица 6 

ПОКАЗАТЕЛИ  ОЦЕНКИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ 

№	Показатель	На  начало года	На  конец  года	Отклонение  от начала года
	1	2	3	4
1.	Коэффициент текущей  ликвидности	1,96	1,87	-0,09
2.	Коэффициент быстрой  ликвидности	0,87	0,96	0,09
3.	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,02	0,01	-0,01
4.	Обеспеченность  обязательств активами	1,9	1,48	-0,42
5.	Текущая платежеспособность	3,43	5,16	1,73
6.	Коэффициент соотношения  запасов и краткосрочной задолженности	0,63	0,51	-0,12
7.	Коэффициент  соотношения дебиторской и кредиторской  задолженности	0,99	1,06	0,07

 
 

                                                                                                                                             Таблица 7  

РАСЧЕТ  ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ 

№	Показатель	Формула расчета	На  начало года	На  конец  года	Отклонение  от начала года
	1	2	2	3	4
1.	Оборачиваемость активов	010/А300	4,52	5,57	1,05
2.	Оборачиваемость оборотных активов	010/А290	3,09	2,19	-0,9
3.	Оборачиваемость запасов	020/А210	4,51	3,77	-0,74
4.	Оборачиваемость дебиторской задолженности	010/А240	6,34	3,84	-2,5
5.	Время обращения  дебиторской задолженности (дни)	360/(010/А240)	56,78	93,75	36,97
6.	Средний возраст  запасов	360/(020/А210)	79,82	95,49	15,67
7.	Время обращения  оборотных активов	360/(010/А290)	116,5	164,38	47,88
8.	Оборачиваемость готовой продукции (обор)	010/А214	6,14	5,41	-0,73
9.	Оборачиваемость незавершенного производства	010/А213	39,92	70,67	30,75
10.	Оборачиваемость собственного капитала (обор)	010/П490	3,87	4,87	1
11.	Оборачиваемость общей задолженности	010/(П590+П690)	3,5	2,33	-1,17

                                                                                                                                     

                                                                                                                                                          

 

Таблица 8 
 

РАСЧЕТ  ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ, ФОРМИРУЮЩИХ ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ  ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ 

Показатели	Начало  года	Конец года	Изменения
1. Выручка  от реализации	56273	72346	16073
2. Среднегодовые  остатки оборотных активов	18180	32971	14791
3. Коэффициент  оборачиваемости оборотных активов	3,09	2,19	-0,9
4. Коэффициент  оборачиваемости при объеме реализации  на конец года  и средних  остатках оборотных активов на  начало года	Х	3,98	Х
5. Изменение  коэффициента оборачиваемости по сравнению с началом года (показатель 3)	Х	Х	-0,9
6. Влияние  на ускорение (замедление) оборачиваемости а) выручки от реализации б) средней величины оборотных активов	Х Х	Х Х	0,89 -1,79

 
 
 
 
 

Таблица 9 

РАСЧЕТ  ЭКОНОМИЧЕСКОГО РЕЗУЛЬТАТА УСКОРЕНИЯ (ЗАМЕДЛЕНИЯ) ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ 

Показатели	Начало  года	Конец года	изменения
1. Среднегодовые  остатки оборотных активов	18180	32971	14791
2. Выручка  от реализации	56273	72346	16073
3. Оборачиваемость  оборотных активов в днях	116,5	164,38	47,88
4. Экономический  результат изменения оборачиваемости  (вовлечение дополнительных средств  в оборот «+», высвобождение  средств из оборота  а) в днях б) сумма с  начала года	Х Х	Х Х	47,88 9622,02

 
 

                                                                                                                                 

 

Таблица 10 

АНАЛИЗ  СОСТАВА И СТРУКТУРЫ ПРИБЫЛИ 

Показатели	Начало года		Конец года		Отклонения
	сумма	Удельн. вес	сумма	Удельн. вес	абс. вел.	уд. веса
1. Выручка от продаж	56273	100	72346	100	16073	0
2. Себестоимость  товаров, услуг	45470	80,8	60351	83,42	14881	2,62
3. Коммерческие  расходы	3682	6,54	4045	5,59	363	-0,95
4. управленческие  расходы	2800	4,97	3250	4,49	450	-0,48
5. Прибыль  (убыток) от продаж	4321	7,68	4700	6,5	379	-1,18
6. Прочие  операционные доходы	3941	7,0	2728	3,77	-1213	-3,23
7. прочие  операционные расходы	3587	6,37	2456	3,39	-1131	-2,98
8. Внереализационные  доходы
8. Внереализационные  расходы	1000	1,78	1500	2,07	500	0,29
10. Прибыль  (убыток) до налогообложения	3675	6,53	3472	4,8	-203	-1,73
11. Налог  на прибыль	882	1,57	833,28	1,15	-48,72	-0,42
12. Прибыль  (убыток) от  обычной деятельности	2793	4,96	2638,72	3,65	-154,28	-1,31
13. Чрезвычайные  доходы (расходы)	1031	1,83	561,72	0,78	-469,28	-1,05
14. Чистая  прибыль	1762	3,13	2077	2,87	315	-0,26

 
 
 
 

Таблица 11 

ИСХОДНЫЕ  ДАННЫЕ ДЛЯ ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА ПРИБЫЛИ  ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ, УСЛУГ 

Показатели	Начало  года	Начало  года, пересчитанное  на фактическую реализацию	Конец года
Выручка от реализации продукции	56273	65500	72346
Себестоимость реализованной продукции	45470	57630	60351
Прибыль  от реализованной продукции	10803	7870	11995

                                                                                                                                          

Таблица 12

АНАЛИЗ  ПОКАЗАТЕЛЕЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ 

Наименование  показателя	Начало  года	Конец года	Изменения
Общая рентабельность	0,0003	0,0002	-0,0001
Рентабельность  основной деятельности (издержек)	0,19	0,16	-0,03
Рентабельность оборота (продаж)	0,22	0,18	-0,04
Рентабельность  активов (имущества)	0,41	0,28	-0,13
Рентабельность  текущих активов	0,68	0,39	-0,29
Рентабельность  производственных фондов	0,42	0,28	-0,14
Рентабельность  основных фондов	1,06	1,01	-0,05
Экономическая рентабельность	0,35	0,26	-0,09
Финансовая  рентабельность	0,86	0,87	0,01