Анализ финансового состояния предприятия

ФГАОУ ВПО «Уральский федеральный университет

имени первого Президента России Б.Н.Ельцина»

Факультет заочного обучения

Кафедра экономики и организации предприятий машиностроения

 

 

 

 

 

Оценка______________

 

 

 

 

 

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по дисциплине ««Анализ и диагностика

финансово-хозяйственной деятельности предприятия»»

 

Тема: «Анализ финансового состояния предприятия»

                                                                        

 

 

 

 

 

 

     

 

                                        

                                                    Руководитель, доцент, к.э.н.  Л.М. Типнер

 

 

                                                    Студент: группа  ЭМЗ – 400311с 

                                                                    Зудова Е.М.  

 

 

 

 

 

                                                           

 

                                                  Невьянск 2012

 

                                                                 СОДЕРЖАНИЕ 
ВВЕДЕНИЕ…...………………………………………………………………………….3

1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ……………………....5

1.1 Анализ структуры пассивов (источников капитала предприятия)………………..... 7

1.2 Анализ структуры активов (имущества  предприятия)……………………….11

1.3 Анализ финансовой устойчивости  предприятия ……………………………15

1.4 Анализ платежеспособности предприятия…………………………………... 16

1.5 Оценка деловой активности  предприятия…………………………………….20

1.5.1 Анализ показателей прибыли………………………………………………..20

1.5.2 Анализ показателей рентабельности………………………………………...23

1.5.3 Анализ показателей эффективности использования ресурсов…………….25

1.6 Выводы и рекомендации……………………………………………………….28

2. РАЗРАБОТКА ПРОЕКТА МЕРОПРИЯТИЙ  ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  ПРЕДПРИЯТИЯ………………………………31

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.……………………………………………………………………..38

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК……………………………………………...40

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                           ВВЕДЕНИЕ

 

В настоящее время значительно возрастает роль экономического анализа как важного средства, позволяющего оценить результаты хозяйственной деятельности предприятия, выявить внутренние резервы и определить пути наиболее эффективного использования ресурсов.

Финансовый анализ становится особенно актуален при подготовке специалистов в области экономики, т.к. для них хозяйственная деятельность преломляется, прежде всего, через призму финансовых отношений.

Основная цель финансово-хозяйственного анализа - получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов. Финансово - хозяйственный анализ позволяет выявить наиболее рациональные направления распределения материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Основными функциями анализа являются:

-объективная оценка финансового  состояния, финансовых результатов;

-эффективности и деловой активности анализируемой компании;

-выявление факторов и причин  достигнутого состояния и полученных  результатов;

-подготовка и обоснование принимаемых  управленческих решений в области  финансов;

-выявление и мобилизация резервов  улучшения финансового состояния и финансовых результатов, повышения эффективности всей хозяйственной деятельности.

Практика финансового анализа выработала основные методы чтения финансовых отчетов, среди них можно выделить следующие:

горизонтальный анализ;

вертикальный анализ;

трендовый анализ;

метод финансовых коэффициентов;

сравнительный анализ;

факторный анализ.

Ни один показатель сам по себе не дает достаточной информации, на основании которой мы в состоянии были бы судит судить о финансовом положении фирмы. Для целей проведения полного и качественного анализа финансовой отчетности предприятия необходимо в полной мере использовать все указанные выше методы.

       Целью выполнения курсового проекта является освоение методики финансово – хозяйственного анализа деятельности предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:

-ознакомиться с методиками проведения финансового анализа;

-провести необходимые расчеты;

-составить выводы по итогам  полученных результатов.

           Темой данной курсовой работы является анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере  ООО «Ярика», расположенного по адресу г. Новоуральск ул. Заречная 6Б.

Основным видом деятельности ООО «Ярика» является изготовление мебели и ее реализация.

Цель данной работы заключается в том, чтобы дать сводную систему показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, необходимых для принятия деловых производственно-хозяйственных и управленческих решений по улучшению или стабилизации положения.

 

   1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности.

Таблица 1

Важнейшие характеристики финансового состояния предприятия

№	Термин	Отражение в балансе	31.12.10	31.12.11
1	Общая стоимость имущества	Итог актива, с. 300	10530	12586
2	Внеоборотные активы	Итог 1 раздела, с. 190	6655	9550
3	Оборотные активы	Итог 2 раздела, с. 290	3875	3036
4	Материальные оборотные активы	с. 210	3223	2168
5	Свободные активы: денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	с.250+с.260	525	784
6	Собственный капитал	Итог 4 раздела, с. 490	8500	10477
7	Собственный  и приравненный к нему капитал: а) собственный капитал + часть собственных средств, отражаемых в составе краткосрочных пассивов (задолженность самим себе);	Разделы 4 и 5:  с. 490+с.640	8500	10477
	б) собственный капитал + долгосрочные пассивы (обязательства)	Разделы 4 и 5: с. 490 + с.590	8500	10477
8	Заемный капитал	Разделы 4 и 5:  с. 590+с.690	2030	2109
9	Краткосрочные пассивы, служащие источником финансирования для формирования оборотных активов	Раздел 6:  с. 610+с.621	599	302
10	Собственный оборотный капитал (СОС)	Итог раздела 4 – итог раздела 1  с.490-с.190	1845	927
11	Дебиторская задолженность (счета к получению)	Раздел 2, с. 230+с.240	127	84
12	Кредиторская задолженность (счета к оплате)	Раздел 6, с. 620	324	2109

 

По данным таблицы выявлено, что общий оборот хозяйственных средств, то есть активов, по сравнению с началом периода увеличился на 2056 тыс.руб., и концу года составил 120% (12586*100/10530), что является положительным фактором благополучия финансового положения организации.

К концу года доля внеоборотных активов увеличилась на 43,5% по сравнению с началом года, это значит, что деятельность предприятия ориентирована на создание материальных условий расширения основной деятельности, так как большая часть внеоборотных активов сконцентрирована в основных средствах и незавершенном строительстве.

Оборотные активы уменьшились на конец года на 839 тыс.руб. Причины уменьшения оборотных средств:

1) расходы за счет прибыли, которая осталась в распоряжении предприятия;

2) капитальные вложения;

3) долгосрочные финансовые вложения.

           Источники формирования имущества увеличились за счет увеличения капиталов и резервов на 1977 тыс.руб. Снижение краткосрочных обязательств на 297 тыс.руб.

Следует заметить, что к концу года доля собственного капитала в общем объеме источников покрытия составляет 83%, а заемного капитала 17%. В большей мере  это свидетельствует об укреплении финансового положения организации.

 

 

 

 

                1.1 Анализ структуры пассивов (источников капитала предприятия)

 

Таблица 2

Структура пассивов предприятия

Капитал	Код строки	Начало периода		Конец периода		Изменения
		тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс.	пункт
						руб.
1. Собственный капитал, в том числе	-	8500	100	10477	100	+1977	0
· уставный капитал	410	6500	76,47	6500	62,04	0	-14,43
· резервный капитал	430	-	-	418	3,99	+418	+3,99
·нераспределенная прибыль отчетного года	470	528	6,21	3559	33,97	+3031	+27,76
· доходы будущих периодов	640	-	-	-	-	-	-
2. Заемный капитал,	-	2030	100	2109	100	+79	-
в том числе
· краткосрочные займы и кредиты	610	1706	84,04	0		-1706	-84,04
· кредиторская задолженность	620	324	15,96	2109	100	+1785	+84,04
· резервы предстоящих расходов	650	-	-	-	-	-	-
· прочие краткосрочные обязательства	660	-	-	-	-	-	-
3. Общая величина капитала	700	10530	-	12586	-	+2056	-

Темпы роста капитала:

Троста капитала = Ккг/К нг * 100

Тр.кап.собств = 10477 / 8500 * 100 = 123,26 %

Тр.кап.заемн = 2109 / 2030 *100 = 103,89 %

Тр.кап.общ. = 12586 / 10530 *100 = 119,53%

Общая величина капитала предприятия к концу года увеличивается на 2056 тыс.руб и составляет 12586 тыс.руб.

          Темп роста общей величины капитала составил 119,53% (общая величина капитала увеличилась на 19,53%).

Увеличение капитала означает привлечение дополнительных источников для развития предприятия, создает условия для роста его потенциала.

Наибольшей составляющей капитала на начало и конец года является собственный капитал. Собственный капитал предприятия к концу года увеличивается на 1977 тыс.руб. и составляет 10477 тыс.руб. Прирост собственного капитала составил 23,26%.

Увеличение собственного каптала свидетельствует о достаточно успешной его работе, развитии, увеличении возможностей. Как на начало, так и на конец года наибольшую долю в собственном капитале занимает уставный капитал.

В течение года величина уставного капитала остается неизменной. Это означает, что на предприятии не происходило каких-либо изменений в составе учредителей. 

Положительной оценки заслуживает увеличение нераспределенной прибыли к концу года на 3031 тыс.рублей, так как создает условие для дальнейшего развития предприятия, роста его потенциала. Наличие нераспределенной прибыли можно рассматривать как источник пополнения оборотных активов.

Величина нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) зависит от финансового результата деятельности организации за отчетный год, размера выплат дивидендов, отчислений в резервный капитал, реорганизации юридического лица и других причин.

К концу года на 418 тыс.рублей увеличивается доля резервного капитала. Резервный капитал включает ту часть собственного капитала, которая предназначается для покрытия непредвиденных потерь (убытков), для выплаты доходов инвесторам, когда прибыли на эти цели не достаточно. Основным источником его образования является прибыль.

К наиболее существенным изменениям в структуре собственного капитала можно отнести сокращение доли уставного капитала на 14,43 процентных пункта и увеличение доли нераспределенной прибыли на 27,76 процентных пункта. Эти изменения заслуживают положительной оценки, так как увеличивается доля реальных дополнительных источников развития.

Заемный капитал предприятия к концу года увеличивается на 79 тыс.рублей и составляет 2109 тыс.рублей. Темп роста  - 103,89%. Очевидно, предприятие, стараясь поправить свое финансовое положение, не обращалось в банк за кредитами и займами, интенсивно использовало кредиторскую задолженность для финансирования своей деятельности, что в конечном итоге может обернуться снижением доверия к предприятию со стороны партнеров, клиентов, покупателей. Данные изменения связаны с ростом прочей кредиторской задолженности перед персоналом организации, государственными внебюджетными фондами, перед бюджетом, прочими кредиторами.