Анализ финансового состояния предприятия

Содержание

 

Введение                                                                                                                    4

Глава 1    Теоретические аспекты анализа финансового состояния

           предприятия                                                                                               7

1.1 Задачи, основные направления и информационное обеспечение анализа 

      финансового состояния                                                                                     7

1.2 Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия          11                                                                                

1.3 Оценка финансового состояния на основе ликвидности баланса                16                         

Глава 2    Анализ финансового  состояния предприятия                                     21                                                  

2.1 Анализ изменения в составе и структуре активов и пассивов баланса       21

2.2 Прогнозирование финансовой устойчивости предприятия                          26

      Заключение                                                                                                        31

      Список  использованных источников                                                              33                                                                                                    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Одним из важнейших условий  успешного управления предприятием является анализ ее финансового состояния, так как результаты в любой сфере деятельности зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов. В условиях рыночной экономики забота о финансах – это важный элемент деятельности любого предприятия.

Для эффективного управления финансами, необходимо систематически проводить финансовый анализ. Основное содержание его – комплексное системное изучение финансового состояния фирмы и факторов, влияющих на него, с целью выявления возможностей повышения эффективности ее функционирования. Способность фирмы успешно развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в постоянно изменяющейся внутренней и внешней среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность и финансовую устойчивость свидетельствует о ее устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

Анализ финансового  состояния фирмы необходим для:

• выявления факторов, влияющих на ее финансовое состояние;
• выявления изменений показателей финансового состояния;
• оценки количественных и качественных изменений финансового состояния;
• оценки финансового положения фирмы на определенный момент времени;
• определения тенденций изменений финансового состояния фирмы.

В соответствии с этим, анализ финансового состояния представляет собой существенный элемент управления предприятием. В рыночной экономике финансовое состояние предприятия, по сути дела, отражает конечные результаты его деятельности, которые интересуют не только работников самой фирмы, но и его партнеров по экономической деятельности, государственные, финансовые, налоговые органы. Практически все пользователи финансовых отчетов фирмы используют методы анализа финансового состояния для принятия решений по оптимизации своих интересов.

Финансовое состояние  фирмы, ее устойчивость и стабильность зависят от результатов ее производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если поставленные задачи в перечисленных видах деятельности успешно реализуются, это положительно влияет на финансовое положение фирмы. И, наоборот, вследствие спада производства и реализации продукции происходит, как правило, уменьшение объема выручки и суммы прибыли, и как результат, – ухудшение финансового состояния фирмы. Таким образом, устойчивое финансовое состояние является результатом грамотного и рационального управления всем комплексом факторов, определяющих результаты финансово-хозяйственной деятельности.

В условиях рыночной конкуренции  все предприятия и организации  имеют своей задачей добиться устойчивого финансового положения. Чтобы обеспечить выживаемость предприятий  в современных рыночных условиях, их руководству и всему управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние своих организаций и конкурентов. Для этого необходимо:

• владеть методикой оценки финансового состояния организации (предприятия);
• иметь информационное обеспечение для выполнения финансового анализа;
• уметь выполнять финансовый анализ, рассчитывать финансовую устойчивость, платежеспособность, рентабельность, эффективность использования основных фондов и оборотных средств. На основе анализа аналитик сможет разобраться в финансовых процессах предприятия и дать им соответствующую оценку.

Учитывая актуальность и значимость, в современных условиях хозяйствования, проведения квалифицированного финансового анализа для 

эффективного управления предприятиями любой формы собственности, отраслевой принадлежности и масштаба деятельности, тема предлагаемой к рассмотрению работы: «Анализ финансового состояния предприятия ».

Цель выполнения данной работы – проведение комплексного финансового анализа показателей, характеризующих финансовое состояние.

Для достижения поставленной цели, необходимо решить следующие  задачи:

1. Рассмотреть теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия.
2. Разработать предложения по улучшению финансового анализа.
3. В качестве информационной базы для проведения финансового анализа используются формы публичной финансовой (бухгалтерской) отчетности предприятия.

Предметом исследования является методика анализа финансового состояния.    

При выполнении предлагаемой к рассмотрению курсовой работы будут использованы законодательные, нормативные и учебно-справочные источники: Федеральные законы, Положения и инструкции Минфина РФ, финансово-экономические справочники, учебно-методическая литература, периодические издания и т. п.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1.   Теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия

 

1.1 Задачи, основные направления и информационное обеспечение анализа финансового состояния

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования, целесообразным их размещением и эффективным использованием, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, плетеже – и кредитоспособностью, финансовой устойчивостью.

Чтобы развиваться в  условиях рыночной экономики и не допустить банкротства, нужно знать, как управлять финансами, какой  должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую -  заемные. Следует знать и такие понятия рыночной экономики, как платежеспособность, финансовая устойчивость, деловая активность и рентабельность.

Главная цель финансового  состояния – своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности, находить резервы улучшения финансового состояния предприятия.

При этом необходимо решать следующие задачи:

1. На основе изучения  взаимосвязи между разными показателями  производственной, коммерческой и  финансовой деятельности оценивать выполнение плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения финансового состояния.

2. Построить модели  оценки и диагностики финансового  состояния, провести факторный  анализ, определив влияние различных  факторов на изменение финансового состояния предприятия.

3. Спрогнозировать возможные  финансовые результаты, исходя из  реальных условий хозяйственной  деятельности, наличия собственных  и заемных ресурсов и разработанных моделей оценки и диагностики финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.

4. Разработать конкретные  мероприятия, направленные на  более эффективное использование  финансовых ресурсов и укрепление  финансового состояния. 

Для оценки устойчивости финансового состояния используется система показателей,  характеризующих изменения:

• структуры капитала по его размещению и источникам образования;
• эффективности и интенсивности использования ресурсов;
• платеже – и кредитоспособности;
• финансовой устойчивости.

        Анализ финансового состояния основывается на коэффициентном методе (относительных показателях). Относительные показатели финансового состояния можно сравнить:

• с общепринятыми «нормами» для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства;
• с аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить свои сильные и слабые стороны и потенциальные возможности;
• с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденции улучшения или ухудшения финансового состояния.

        Как известно, предприятие – сложное формирование, состоящее из партнерских групп, находящихся в тесном взаимном общении. Среди партнерских групп можно выделить основные и не основные.

Перечень основных партнерских  групп, их вклад в хозяйственную  деятельность предприятия, требования в отношении  компенсации своего участия и интересы, которых они добиваются в предпринимательской деятельности, систематизированы в таблице 1.

 

 

                                                                                                           Таблица 1

Основные партнерские  группы

Партнерские группы	Вклад партнерской группы	Требования компенсации	Объект финансового  анализа
Собственники	Собственный капитал	Дивиденды	Финансовые результаты, финансовая устойчивость
Инвесторы, заимодавцы	Заемный капитал	Капитал и проценты на вложенный капитал	Кредитоспособность, финансовая устойчивость, платежеспособность
Руководители (администрация)	Знание дела и умение руководить	Оплата труда и доля прибыли  сверх оклада	Все стороны деятельности предприятия
Рабочие	Приведение в действие средств  и предметов труда	Зарплата, премии и социальные условия	Платежеспособность, финансовые результаты
Поставщики средств и подрядчики	Обеспечение непрерывности и эффективности  процесса производства	Договорная цена	Платежеспособность
Покупатели и заказчики	Реализация продукции	Договорная цена	Дебиторская, кредиторская задолженность, выручка от реализации
Налоговые органы	Услуги обществу	Своевременная и полная оплата налогов	Финансовые результаты предприятия

 

Неосновные партнерские группы – те, кто опосредственно заинтересован в успехах предприятия (страховые компании, аудиторские и юридические фирмы).

Практика финансового  анализа уже выработала методику анализа финансовых отчетов. Можно  выделить семь основных направлений  анализа.

1. Горизонтальный (временный) анализ – сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом.
2. Вертикальный (структурный) анализ – определение структуры финансовых показателей (удельные значения каждого показателя в их сумме).
3. Трендовый анализ – сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики изменения показателя.
4. Анализ относительных показателей (финансовых коэффициентов) – расчет числовых отношений в различных формах отчетности, определение взаимосвязей показателей.
5. Сравнительный анализ, который делится на:
• внутрихозяйственный – сравнение основных показателей предприятия и дочерних предприятий;
• межхозяйственный – сравнение показателей предприятия с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми.
6. Факторный анализ – анализ влияния отдельных факторов на