Особенности финансового планирования в России и за рубежом

Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Мая 2015 в 17:51, курсовая работа

Краткое описание

На сегодняшний день, результатом развития экономики становится появления большого количество отраслей и сфер деятельности, которыми овладевают предприятия и стремятся к совершенствованию своей деятельности. В связи с этим все больше развивается конкуренция и увеличивается степень воздействия рисков.
Отталкиваясь от указанных угроз, основной задачей для предприятия является повышение эффективности управления предприятием.

Оглавление

Введение
1 Теоретические основы внутрифирменного финансового планирования
на предприятии
1.1 Сущность, необходимость, цели, принципы, задачи внутрифирменного
финансового планирования
1.2 Методы финансового планирования и прогнозирования
1.3 Виды финансового планирования
2 Особенности финансового планирования в России и за рубежом
2.1 Система финансового планирования за рубежом
2.2 Современная система финансового планирования на предприятиях России
3 Расчетно-аналитическая часть
Заключение
Список использованных источников

Скачать в ZIP (201.02 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Finansy_organizatsii_na_zaschitu (2).doc

— 562.50 Кб (Скачать)

 

Проанализировав данную таблицу можно сказать, что положительными моментами являются повышение выручки от продаж на 130 451 582 тыс.руб., рост валовой прибыли на 68 540 507 тыс.руб. тыс.руб. Несмотря на увеличение коммерческих расходов на 36 862 829 тыс. руб.

Анализ бухгалтерской прибыли (до налогообложения) начинают с исследования ее динамики и структуры, как по общей сумме, так и в разрезе составляющих ее элементов (табл.12).

Таблица 12 - Анализ бухгалтерской прибыли

Наименование показателя

За отчетный период

Удельный вес в %

За аналогичный период предыдущего года

Удельный вес в %

Отклонения

Валовая прибыль

200736469

41,47

132195962

37,38

68540507

4,09

Коммерческие расходы

-114837592

-23,72

-77974763

-22,05

-36862829

-1,67

Управленческие расходы

-7094806

-1,47

-4394562

-1,24

-2700244

-0,22

Прибыль (убыток) от продаж 

78804071

16,28

49826637

14,09

28977434

2,19

Прочие операционные доходы

319914850

66,09

224927893

63,60

94986957

2,48

Прочие операционные расходы

-346139171

-71,50

-216840926

-61,32

-129298245

-10,19

Прибыль (убыток) до налогообложения

44686082

9,23

52513680

14,85

-7827598

-5,62


 

Как следует из результатов расчетов таблицы, предприятие достигло высоких результатов финансово-хозяйственной деятельности в отчетном периоде по сравнению с базисным. Об этом свидетельствует увеличение общей суммы валовой прибыли 68540507 и прибыли от продаж 28977434.

Таблица 11 – Структура оборотных активов

Наименование статей

На начало предыдущего года

На начало года

На конец отчетного года

сумма в тыс.

%

сумма в тыс.

     %

сумма в тыс.

   %

Запасы

10 056 476

16,1881

17229850

18,8611

18356657

14,599

НДС по приобретенным ценностям

3 550 002

5,7145

5 134 441

5,6206

5 659 873

4,501

Дебиторская задолженность

19 904 507

32,0406

42 451 604

46,4708

56 507 365

44,939

Краткосрочные финансовые вложения

551 908

0,8884

5 067 352

5,5471

19 242 244

15,303

Денежные средства

24 229 312

39,0023

16 028 426

17,5460

18 847 408

14,989

Всего оборотные активы

62 122 729

100,0000

91 351 098

100,0000

125 740 995

100,000

Чистый оборотный капитал (ЧОК)

37932535

61,0606

24868838

27,2234

66904201

53,208


Все расчеты коэффициентов деловой активности приведены в таблице 12.

Таблица 12 – Коэффициенты деловой активности

Наименование показателей

Отчетный

Предыдущий

Изменения

Выручка от реализации товаров

484092487

353640905

130451582

Себестоимость реализованных товаров

-283356018

-221444943

-61911075

Средняя стоимость оборотных активов, тыс. руб.

76736913,5

108546046,5

-31809133

В том числе:

    

0

Запасов

13643163

17793253,5

-4150091

Дебиторской задолженности

31178055,5

49479484,5

-18301429

Средняя стоимость СК

679249863,5

801736521,5

-122486658

Средняя стоимость КЗ

132275995

138119783

-5843788

Прибыль до выплаты налогов

216051859

217953394,5

-1901536

Расчет коэффициентов деловой активности

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

6,308469613

3,25798052

3,050489093

Продолжительность одного оборота оборотных активов, в днях

57,85872365

112,0325913

-54,17386764

В том числе:

-20,76908544

-12,44544417

-8,323641271

Коэффициент оборачиваемости запасов

Продолжительность одного оборота запасов , дни

-17,57419705

-29,32800108

11,75380403

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

15,52670554

7,147222906

8,379482632

Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности , дни

23,50788447

51,06878641

-27,56090194

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (капитала и резервов)

0,712686911

0,44109367

0,271593241

Продолжительность одного оборота собственного капитала , дни

512,1463498

827,4886367

-315,3422869

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

3,659715332

2,560392851

1,099322481

Продолжительность (скорость) оборота кредиторской задолженности, дни

99,73453311

142,5562487

-42,82171556

Коэффициент загрузки (закрепления) оборотных активов

0,158517051

0,306938606

-0,148421555

Уровень рентабельности оборотных активов

2,815487998

2,007934895

0,807553103


Из таблице видно, что не все показатели имеют положительную тенденцию к росту, которая свидетельствует о замедлении оборачиваемости ОАО «БАШНЕФТЬ».

Таблица 13 –Расчет показателей рентабельности

Показатели

Отчетный год  2010

Базисный год 2009

Отклонения

Выручка

484 092 487

353 640 905

130 451 582

Полная себестоимость

-405 288 416

-303 814 268

-101 474 148

Прибыль от продаж

78804071

49826637

28 977 434

Бухгалтерская прибыль

44 686 082

52 513 680

-7 827 598

Чистая прибыль

34468802

44019553

-9 550 751

Средняя стоимость

    

0

Основных средств

51 340 808

51531470

-190 663

Внеоборотные активы

135270330,5

155855545,5

-20 585 215

Оборотные активы

76736913,5

108546046,5

-31 809 133

Материально производственные запасы

13643163

17793253,5

-4 150 091

имущества

212007244

264401592

-52 394 348

Собственный капитал

91433267,5

96134691

-4 701 424


 

По данным в таблице 13 видим, что рентабельность предприятия выросла по сравнению с предыдущим годом. На изменение уровня рентабельности против прошлого года повлияли повышение суммы чистой прибыли на 9 550 751 тыс.руб., и уменьшение  суммы собственного капитала, вложенного в предприятие на -4 701 424тыс.руб.

Таблица 14 – Показатель рентабельности

Рентабельность

Отчетный год

Базисный год

Отклонения

Реализации продукции

-0,194

-0,164

-0,03

Производства

0,69

0,76

-0,07

Активов

0,21

0,20

0,01

Внеоборотные активы

0,33

0,34

-0,01

Оборотные активы

0,58

0,48

0,10

Собственный капитал

0,38

0,46

-0,08

Продаж

0,09

0,15

-0,06


 

На основе расчетов можно сделать следующий вывод:   рентабельность реализованной продукции в 2011 и 2010 составила  -0,194%  и  -0,164% соответственно.  Из этого следует, что рентабельность продаж предприятия выросла, что является хорошим показателем. В целом все показатели рентабельности предприятия увеличились.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение

Приложение А1 Основные разделы и показатели годового плана

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1. Карпов, А.Е. Финансовая модель компании / А.Е. Карпов. – М.: Результат и качество, 2009. – 252 с.

2. Кулик О.С. Финансовое планирование деятельности предприятия: История возникновения и развития, современное состояние. // Финансовый менеджмент. – 2009. -№5. – с. 51-62.

3. Остапенко, В. В. Финансы предприятия: учеб. пособие / В.В. Остапенко. – М.: Омега-Л, 2010. – 303 с.

4.Финансы организаций (предприятий): учебник / под ред. Н.В. Колчиной. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – с. 210.

5. Финансы организаций (предприятий): учебник / под ред. Н.В. Колчиной. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – с. 202-204.

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

      
       

Наименование показателя

На 31 декабря 2009г.

На 31 декабря 2010 г.

На 31 декабря 2011 г.

АКТИВ

      

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

      

Нематериальные активы

228

6 372

6 795

Результаты исследований и разработок

29 272

31 978

-

Основные средства

50 624 285

52 057 330

51 005 610

      в том числе:

      

      незавершенное строительство

3 621 900

5909504

8 352 293

Доходные вложения в материальные ценности

-

    

Долгосрочные финансовые вложения

52 194 106

91 361 994

91 710 719

Отложенные налоговые активы

119 358

97 728

973 175

Прочие внеоборотные активы

2 769 870

21 248 140

3 211 250

       

ИТОГО по разделу I

105 737 119

164 803 542

146 907 549

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

      

Запасы

10056476

17229850

18 356 657

      в том числе:

      

      сырьё и материалы

3 343 205

5 664 031

8 331 098

      затраты в незавершенном  производстве

-

-

-

      готовая продукция  и товары для перепродажи

801492

783498

815104

      товары отгруженные

4214918

7432080

6928830

     прочие запасы и  затраты

-

792

75 715

     налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

      
 

3 550 002

5 134 441

5 659 873

Дебиторская задолженность

19 604 507

42 451 604

56 507 365

      в том числе  платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты

423 619

397 900

41 865

         в том числе:

      

         покупатели  и заказчики

364491

396225

41595

         векселя  к получению

    

-

         авансы  выданные 

-

-

-

         прочие  дебиторы

59 128

1 675

270

      в том числе  платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты

      
 

19 480 888

42 053 704

56 465 500

         в том  числе:

      

         покупатели  и заказчики

7 427 048

13 804 436

18 703 102

         векселя  к получению

    

-

         авансы  выданные (60,76)

4 476 862

3 951 726

3 984 907

         прочие дебиторы

7 576 978

24 297 542

33 777 491

Краткосрочные финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

      
 

551 908

5 067 352

19 242 244

Денежные средства и денежные эквиваленты

24 229 312

16 028 426

18 847 408

Прочие оборотные активы

3830524

5439418

7127448

ИТОГО по разделу II

62 122 729

91 351 098

125 740 995

ВАЛЮТА БАЛАНСА

167 859 848

256 154 640

272 648 544

       

Наименование показателя

    

На 31 декабря 2009 г.

ПАССИВ

      

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

      

Уставный капитал

204 792

204 792

204 792

Собственные акции, выкупленные у акционеров

      
   

-52

-

Переоценка внеоборотных активов

6537778

6396472

5702847

Добавочный капитал (без переоценки)

-

-

-

Резервный капитал

30 719

30 719

30 719

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

      
 

84 862 183

84 599 132

95 099 961

       

ИТОГО по разделу III

91 635 472

91 231 063

101 038 319

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      

Заемные средства

50 000 000

95 000 000

108662524

Отложенные налоговые обязательства

2 034 182

3 441 317

4 110 907

Прочие обязательства

-

-

-

       

ИТОГО по разделу IV

52 034 182

98 441 317

112 773 431

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      

Заемные средства

-

24 220 835

191 064

Кредиторская задолженность

23 822 297

41 381 468

53 477 901

      в том числе:

      

      поставщики и подрядчики

7 016 703

16 648 736

26 698 834

      перед персоналом  организации

416 553

43 888

58 080

      перед государственными  ВБФ

19 859

5 159

4 006

      по налогам и  сборам

4 090 674

3 743 250

5 771 089

      прочие кредиторы

3 371 035

4 197 641

8 554 277

      авансы полученные 

8 907 473

15 511 844

15 391 615

      векселя к уплате

-

-

-

      задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

      
 

-

-

-

Доходы буд периодов

271 849

159 368

139 297

Оценочные обязательства

85 448

718 223

1 238 417

Прочие обязательства

10600

2366

790115

       

ИТОГО по разделу V

24 190 194

66 482 260

58 836 794

       

ВАЛЮТА БАЛАНСА

167 859 848

256 154 640

272 648 544



 


Информация о работе Особенности финансового планирования в России и за рубежом