Лекции по "Анализу и оценке эффективности финансовой деятельности"

Тема №1 «Финансы как экономическая категория»

1. Сущность, функции, признаки финансов
2. Финансовая система
3. Финансовые ресурсы

1. Сущность, функции, признаки финансов

 

Финансы  – экономические отношения поводу формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств

Финансы – экономическая категория, возникающая на определенном этапе развития товарно-денежных отношений, их появление обусловлено возникновением государства и связано с тем, что государство с момента своего становления уже выполняло ряд экономических и политических, общественных функций (войско, строительство) и для этого государство должно было иметь определенные ресурсы, которое оно аккумулировало в форме сборов и налогов , изначально в натуральной, а затем и в денежной форме

Термин финансы произошел  от латинского слова –«уплата в срок». Возник в 13-15 в. в торговых городах Италии (Флоренция, Венеция). Там этот термин обозначал любой денежный платеж. В дальнейшем под ним стали понимать отношения связанные с образованием государственных фондов денежных средств. Исторически это связанно с обособлением государственной казны  от королевской и преодоление феодальной раздробленности

С развитием капиталистических  способа производства расширилась  сфера товарно-денежных отношений , натуральные подати постепенно сокращались на их место пришли налоги в денежный форме и образовался общественный фонд денежных средств – бюджет. Глава государства уже не мог распоряжаться единолично. А формирование и  использование стало носить систематический характер ( система государственных доходов и расходов закрепленная на законодательном уровне)

В процессе развития государственности  постепенно происходит становление  современных способов формирования и использования денежных фондов региональных и местных органов власти. Параллельно этим процессам развиваются  способы формирования и использования денежных фондов хозяйствующих субъектов (предприятий)

Формирование и использование  денежных фондов стало неотъемлемой частью экономической и социальной деятельности. Во всех этих процессах общим является движение денежных средств, что является важным признаком финансовых отношений. Но само по себе движение не раскрывает сущности финансов

Реальное движение денежных средств происходит на второй и третьей стадиях воспроизводственного процесса (распределение и обмен) Характер движение денежных средств на этих стадиях существенно различаются

На второй стадии движения стоимости в денежной форме происходит в отрыве от движения товаров и  услуг и характеризуется либо ее отчуждением или  обособления  в рамках целевых денежных фондов

[ созданная стоимость  – отчуждение (меняется собственность) – налог

- обособление (собственность  остается) – фонды предприятия]

А на третьей стадии распределенная стоимость в денежной форме обменивается на товар или услугу, то есть совершается акт купли/ продажи . И таким образом на 2 стадии имеет место одностороннее( без встречного эквивалента)  движение денежной стоимости. А на 3 стадии – двустороннее. и на 3 стадии обменные операции обслуживаются двумя категориями: деньги и цена

И поэтому ученые считают, что на этой стадии нет места финансам и что областью возникновения является вторая стадия, на которой происходит распределение стоимости созданного продукта через создаваемые фонды денежных средств по разным целям

И здесь же проявляется  еще одна важная черта – образование  различных доходов и накоплений, часть в форме фондов различного целевого назначения

Из выше сказанного, следует что финансам присущи следующие признаки

1. денежный характер
2. распределительный характер
3. не эквивалентный характер
4. преимущественно фондовый характер
5. императивный характер ( государственно –принудительный)

Таким образом финансы – это совокупность экономических денежных отношений по поводу формирования, распределения и использования децентрализованных денежных средств в процессе распределения и перераспределения ВВП И НД

Сущность финансов раскрывается по средствам выполняемых функций

Большинство авторов выделяют две основные функции

1. распределительная
2. контрольная

Распределительная функция  означает участие финансов в распределении  и перераспределении ВВП и  НД

Эта функция раскрывается в 2 этапа

- основное распределение  (в сфере материального производства ; на уровне хозяйствующего объекта, распределение выручки от реализации созданной продукции)

- вторичное распределение 

Чтобы создать равные условия  между производственной и непроизводственной сферой и внутри сферы производства. Здесь главная роль принадлежит  государственным / бюджетным и внебюджетным фондам

Контрольная функция тесно  связана с распределительной  функцией, она реализуется одновременно и скоординировано с распределительной  функцией

Она заключается не просто в констатации или  мониторинге; по результатам контроля корректируются финансовые планы, вносятся изменения  в текущие финансовые операции

Объектом финансового  контроля является процесс формирования целевых фондов, целевая направленность использования средств этих фондов и рациональность их использования

Целью контроля является рациональное расходование материальных и трудовых, природных и финансовых ресурсов и сокращения непроизводственных расходов и потерь

Кроме того, ученые выделяют следующие функции

1. Регулирующая
2. Стимулирующая
3. Стабилизирующая
4. Воспроизводственная

 

 2. Финансовая система

Финансовая система – это совокупность финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются различные денежные фонды

Необходимость выделения  отдельных звеньев системы связано  с различным участием субъектов  экономических отношений в процессе которых образуются и используются различные денежные фонды

Необходимость выделения  отдельных звеньев системы связано  с различным участием субъектов  экономических отношений в образовании, распределении  и использовании  доходов

Каждому звену системы  присущи свои специфические формы  и методы формирования и использования  денежных фондов

По роли в процессе воспроизводства  и их направлении 

Звенья:

1. Финансы хозяйствующих субъектов

- финансы коммерческих  организаций

- финансы некоммерческих  организаций

- финансы финансовых посредников  (банки)

- финансы общественных  организаций и объединений

2. Финансы страхования

-социальное страхование

-личное страхование

- имущественное страхование

- страхование предпринимательских  рисков

- страхование ответственности 

3. Государственные и муниципальные финансы

-федеральный бюджет

-региональный бюджет

- местные бюджеты

- внебюджетные фонды

- государственные и муниципальные  кредиты

4. Финансы граждан и домохозяйств

- заработная плата

- пособия

- дивиденды и т.д

Все блоки финансовой системы  взаимозависимы. Государство используя  финансовые и денежные рычаги может  эффективно перераспределять денежные потоки в финансовой системе преследуя  при этом свои приоритеты

1 блок – является основным  фундамента- образующим финансовую  систему 

2 блок – дает возможность  восполнить убытки и потери и тем самым обеспечивает процесс воспроизводства. А так же страхование является инструментом перераспределения НД в народном хозяйстве

3 блок – необходим  для жизнедеятельности всего  общества в целом и для реализации  общенациональных функций 

Выделяют два принципа построения финансовой системы 

1. Демократичного централизма
2. Фискального (бюджетного) федерализма

В соответствии с первым принципом стоится финансовые системы  в странах командно-административного  типа. Здесь блоки и звенья характеризуются  крайне слабой автономией и усечением  прав в возможности принятия самостоятельных  решений. Номинально блоки и звенья системы имеют закрепленные за ними доходные источники и четкую роспись полномочий, но такое положение на практике реализуется не  в полной  мере

По второму принципу все  блоки и звенья имеют четко  разграничение по своим функциям , а так же источники и полномочия закрепленные за ними не пересекаются

Исходя из сущности и принципа построения финансовой системы вытекают и основные принципы функционирования

1. Наличие собственной финансовой базы, образованной первичными доходами субъектов экономических отношений
2. Функциональное назначение каждого блока и звена системы должно обеспечивать финансовые затраты по достижению субъектами финансовых отношений своих целей
3. Единство и взаимодействие всех блоков и звеньев системы вытекающих из общности источника первичных доходов (ВВП, НД) и финансовой политики государства, нацеленное на согласие интересов всех субъектов

3. Финансовые ресурсы

Финансовое обеспечение  воспроизводственного процесса может  осуществляться лишь при условии покрытия производственных и иных затрат финансовыми ресурсами аккумулируемыми субъектами хозяйствования и государством

Финансовые ресурсы – часть денежных ресурсов находящихся в распоряжении государства, органов местного самоуправления и хозяйствующих субъектов  и используемых ими на цели простого и расширенного воспроизводства для удовлетворения социально-культурных потребностей населения и для выполнения государством его функций

По мимо финансовых ресурсов,  денежные средства включают в себя кредитные ресурсы, денежные доходы населения и предприятий, которые  пока не обрели целевой направленности в рамках тех или иных фондов

Объем и структура финансовых ресурсов общества непосредственно  связаны с уровнем развития производства. Основой увеличения финансовых ресурсов является рост и совершенствование  общественного производства

В формировании финансовых ресурсов участвуют все элементы стоимости валового общественного  продукта , но основным источником является НД (чистый доход)

Все источники финансовых ресурсов общества можно разделить на внутренние и внешние

Внутренние : ВВП и часть стоимости национального богатства

Внешние : доходы от внешнеэкономической деятельности

Виды финансовых ресурсов – конкретные формы доходов, поступлений, накоплений, которые образуются у  субъектов хозяйствования и субъектов  власти в результате финансового  распределения 

Для формирования финансовых ресурсов могут использоваться как  заемные так и привлеченные средства в виде кредитов в банках, коммерческих организациях  в виде кредиторской задолженности, средств полученных от имеющихся ценных бумаг и т.д.

По субъектам формирования выделяют

1. Финансовые ресурсы предприятий и организаций
2. Финансовые ресурсы государства
3. Финансовые ресурсы граждан и домохозяйств

По степени централизации 

1. Централизованные
2. Децентрализованные

Факторы влияющие на финансовые ресурсы 

1. Общий объем ВВП
2. Объем прибыли
3. Сумма косвенных налогов
4. Объем обязательных платежей во внебюджетные фонды
5. Размер амортизационного фонда
6. Рациональность использования

Особое место в финансовых ресурсах занимает финансовые резервы

Финансовые резервы – это часть ресурсов, временно выбывающих из оборота и вновь вступающих в него при наступлении непредвиденных обстоятельств. Они необходимы для обеспечения бесперебойности воспроизводственного процесса и финансирования незапланированных мероприятий. Создаются на всех уровнях хозяйствования и управления

 

Тема №2 «Управление финансами»

1. Финансовая политика
2. Необходимость и сущность управления финансами
3. Финансовое планирование и прогнозирование
4. Финансовый контроль