Анализ использования трудовых ресурсов и оплаты труда на ЗАО "СЕВЕР ТЭК"
Автор: Пользователь скрыл имя, 17 Декабря 2012 в 14:00, курсовая работа
Краткое описание
Целью курсовой работы является анализ использования трудовых ресурсов и оплаты труда на Закрытом Акционерном обществе "Север ТЭК".
В курсовой работе в процессе анализа трудовых ресурсов ставится задачи изучения движение рабочей силы и обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами; эффективность использования рабочего времени, динамика производительности труда и факторы роста; эффективность расходов на заработную плату; а так же раскрывается суть понятия "трудоемкость продукции".
Оглавление
ВВЕДЕНИЕ 3
1 КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО «СЕВЕР ТЭК» 6
2 АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО «СЕВЕР ТЭК» 7
2.1 Анализ объемов добычи нефти 7
2.2 Анализ себестоимости продукции 10
2.3 Анализ выручки от реализации нефти, добытой в 2003 году 13
2.4 Использование прибыли 14
2.5 Анализ эффективности использования основных производственных фондов 16
2.6 Оценка рентабельности 17
3 АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ И ОПЛАТЫ ТРУДА НА ЗАО «СЕВЕР ТЭК» 19
3.1 Анализ динамики и движения кадров, их характеристика 19
3.2 Анализ использования численности 23
3.3 Анализ использования рабочего времени 23
3.4 Анализ производительности труда 25
3.5 Анализ трудоемкости продукции 27
3.6 Анализ фонда заработной платы 29
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 32
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 35
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. ОСНОВНЫЕ ТЭП 36
ПРИЛОЖЕНИЕ 2. БАЛАНС ЗАО "СЕВЕР ТЭК" 37
ПРИЛОЖЕНИЕ 3. ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ 38
Файлы: 1 файл
Анализ исп-я труд. рес. и ОТ3 исправ.doc
— 2.79 Мб (Скачать)2.2 Анализ себестоимости продукции
Таблица 1
Затраты на добычу нефти
Статьи затрат |
2002 Факт |
2003 | ||||||
План |
Факт |
Отклонение | ||||||
тыс.руб. |
руб/т |
тыс.руб. |
руб/т |
тыс.руб. |
руб/т |
тыс.руб |
руб/т | |
Сырье и основные материалы - всего |
101 384 |
75,4 |
84 463 |
65,5 |
131 379 |
105,1 |
46 916 |
39,6 |
- в том числе отчисления на ВМСБ по нефти |
101 384 |
75,4 |
84 463 |
65,5 |
131 379 |
105,1 |
46 916 |
39,6 |
Вспомогательные материалы |
46 998 |
34,9 |
46 465 |
36,0 |
20 967 |
16,8 |
- 25 498 |
- 19,3 |
Работы и услуги произ. характера, выпол. сторонними или собств. Подразд., не по основ. виду деят. |
410 543 |
305,3 |
479 797 |
372,0 |
563 007 |
450,4 |
83 210 |
78,4 |
в т.ч. - услуги автотранспорта со стороны |
12 361 |
9,2 |
27 734 |
21,5 |
41 904 |
33,5 |
14 170 |
12 |
- услуги промыслово- геофизических контор |
1 587 |
1,2 |
3 702 |
2,9 |
3 619 |
2,9 |
- 83 |
|
- содержание дорог |
1 935 |
1,4 |
4 547 |
3,5 |
2 617 |
2,1 |
- 1 930 |
- 1,4 |
- капит. ремонт основных фондов |
51 856 |
38,6 |
123 435 |
95,7 |
103 059 |
82,4 |
- 20 376 |
- 13,3 |
- услуги инофирм |
4 966 |
3,9 |
- 4 966 |
- 3,9 | ||||
- затраты по ПНП |
0 |
6 433 |
5,1 |
6 433 |
5,1 | |||
- другие затраты |
342 804 |
254,9 |
315 413 |
244,5 |
405 375 |
324,3 |
89 962 |
79,7 |
Топливо |
24 463 |
18,2 |
60 775 |
47,1 |
49 335 |
39,5 |
- 11 440 |
- 7,7 |
Энергия |
35 107 |
26,1 |
56 939 |
44,1 |
54 500 |
43,6 |
- 2 439 |
- 0,6 |
Заработная плата |
58 624 |
43,6 |
48 508 |
37,6 |
27 965 |
22,4 |
- 20 543 |
- 15,2 |
Отчисления на социальные нужды |
22 084 |
16,4 |
19 600 |
15,2 |
11 279 |
9,0 |
- 8 321 |
- 6,2 |
Амортизация основных фондов |
161 882 |
120,4 |
200 514 |
155,5 |
130 207 |
104,2 |
- 70 307 |
- 51,3 |
Прочие денежные расходы – всего |
328 971 |
244,6 |
299 974 |
232,6 |
258 415 |
206,7 |
- 41 559 |
- 25,9 |
в том числе: |
- 7,7 | |||||||
а) налоги , отчисления и сборы |
144 438 |
107,4 |
107 276 |
83,2 |
129 782 |
103,8 |
22 506 |
20,6 |
- плата за недра |
77 710 |
57,8 |
50 528 |
39,2 |
56 263 |
45,0 |
5 735 |
5,8 |
по нефти |
50 264 |
39,0 |
56 263 |
45,0 |
5 999 |
6 | ||
по газу |
264 |
0,2 |
- 264 |
- 0,2 | ||||
- плата за землю |
330 |
0,2 |
421 |
0,3 |
400 |
0,3 |
-21 |
|
- налог по пользователей а/дорог |
65 776 |
48,9 |
39 682 |
30,8 |
54 645 |
43,7 |
14 963 |
12,9 |
по нефти |
65 776 |
48,9 |
39 682 |
0,0 |
54 645 |
43,7 |
54 645 |
43,7 |
- налог с владельцев трансп. средств |
269 |
0,2 |
701 |
0,5 |
415 |
0,3 |
- 286 |
0,2 |
- плата
за выбросы загрязняющих |
1 762 |
1,4 |
1 762 |
1,4 | ||||
-страховые платежи |
14 101 |
10,9 |
16 213 |
13,0 |
2 112 |
2,0 | ||
-прочие налоги |
353 |
0,3 |
0 |
0,0 |
84 |
0,1 |
84 |
0,1 |
- НИОКР |
1 843 |
1,4 |
- 1 843 |
- 1,4 | ||||
б) услуги связи |
2 319 |
1,7 |
3 675 |
2,8 |
1659 |
1,3 |
- 2 016 |
- 1,5 |
в) плата за аренду ОФ |
||||||||
г) содержание аппарата НК "КомиТЭК" |
||||||||
д) другие затраты |
182 214 |
135,5 |
189 023 |
146,5 |
126 974 |
101,6 |
- 62 049 |
- 45,0 |
Итого затрат на производство |
1 190 056 |
885,0 |
1 297 035 |
1 005,6 |
1 247 054 |
997,5 |
- 49 981 |
- 8,1 |
Затраты на работы и услуги, не входящие в вал. прод. |
1 843 |
1,4 |
- 1 843 |
- 1,4 | ||||
Произв. себестоимость валовой прод. |
1 190 056 |
885,0 |
1 295 192 |
1 004,2 |
1 247 054 |
997,5 |
- 48 138 |
- 6,6 |
Внутрипроизводственный оборот |
5 057 |
3,8 |
12 881 |
10,0 |
11 955 |
9,6 |
- 926 |
- 0,4 |
Произв. Себест. товарной прод. |
1 184 999 |
881,2 |
1 282 311 |
994,2 |
1 235 099 |
988,0 |
- 47 212 |
- 6,2 |
в том числе - затраты на нефть |
1 184 999 |
1 282 311 |
994,2 |
1 235 099 |
988,0 |
- 47 212 |
- 6,6 | |
Отчисления на НИОКР |
1 843 |
1,4 |
- 1 843 |
|||||
Полная себестоимость товарной продукции |
1 184 999 |
881,22 |
1 284 154 |
995,61 |
1 235 099 |
987,96 |
- 49 055 |
- 7,6 |
Товарная добыча нефти ( тыс.т.) |
1 344,72 |
1 289,82 |
1 250,147 |
- 39,673 |
||||
Затраты на добычу и реализацию нефти составили в отчетном году 1 235,1 млн. руб. при плане 1 284,2 млн. руб. Себестоимость 1 тонны достигла 987,96 руб. против 995,6 руб. по плану, экономия составила 7,6 руб.
По эксплуатационным
расходам, которые непосредственно
зависят от производственно –
хозяйственной деятельности (за исключением
услуг производственного
- Вспомогательные материалы - экономия 25,4 млн. руб. или 19,3 руб. на 1 тонну нефти. Причиной экономии по данной статье является низкая обеспеченность предприятия дорогостоящим термооборудованием.
- Топливо – экономия 11,4 млн. руб. или 7,7 руб. за 1 тонну нефти. Объясняется невыполнением плана по закачке теплоносителя в пласт.
- Электроэнергия – экономия 2,4 млн. руб. связана с невыполнением плана по закачке пара.
- Фонд заработной платы и отчисления на социальные нужды – экономия 28,8 млн. руб. В результате изменения структуры Общества и перевода работников из ЗАО "Север ТЭК" в структурные подразделения ОАО "Коминефть" и "ЛУКОЙЛ – Транс", численность работающих значительно сократилась с 653 человек в 2002 году до 273 в 2003 году.
- Амортизация – экономия 70,3 млн. руб. или 51,3 руб. на 1 тонну нефти. Причиной экономии стало невыполнение плана по вводу основных производственных фондов (введено 139,7 млн. руб. при плане 492,7 млн. руб.). Кроме того, в 1 полугодии 2003 года реализовано основных фондов на сумму 3,6 млн. руб. Значительная часть ОФ была передана в аренду. Так вся транспортная техника (балансовая стоимость 29,6 млн. руб.) передана в аренду "ЛУКОЙЛ – Транс"; дорогостоящая установка "Бентек" (110,7 млн. руб.) в ООО БК "Комибур"; часть оборудования в ЦКПРС ОАО "Коминефть".
По работам и услугам
- текущий ремонт скважин (+ 37,8 млн. руб.)
- прокат насосных установок (+ 71,7 млн. руб.)
- текущий ремонт оборудования (+ 12,5 млн. руб.)
- услуги автотранспорта (+ 14,2 млн. руб.)
Не были предусмотрены в плане на 1-ое полугодие 2003 г. и затраты на утилизацию воды (+ 56,5 млн. руб.). Однако общая сумма перерасхода по работам и услугам производственного характера снижена за счет экономии по капитальному ремонту основных фондов, которая составила 20,4 млн. руб. или 13,3 руб. на 1 тонну нефти. Причем затраты на капитальный ремонт скважин превысили запланированные на 18,4 млн. руб.
Таблица 2
Факторный анализ затрат на капремонт скважин
Показатели |
Ед.изм. |
План |
Факт |
Откл. |
% |
Объём |
рем. |
116 |
129 |
+ 13 |
111,2 |
Производительное время |
часов |
44 758 |
47 094 |
+ 2 336 |
105,2 |
Средняя продолжительность 1 ремонта |
часов |
385,8 |
365,1 |
- 21 |
94,6 |
Стоимость 1 бригадо-часа |
т. руб. |
1 108,7 |
1 445,4 |
+ 337 |
130,4 |
Затраты на капремонт скважин |
т. руб |
49 622 |
68 070 |
18 448 |
137,2 |
Увеличение затрат на капремонт скважин в сравнении с планом на 18 448 тыс. руб. (37 %) обусловлено следующими причинами:
- Увеличение расценки 1 бригадо-часа сторонними бригадами капитального ремонта по сравнению с планом. Плановая стоимость бригадо-часа занижена, ввиду отсутствия достоверной информации о сложившейся стоимости бригадо-часа собственных бригад, так как учётная политика Общества не предполагала выделения затрат на капитальный ремонт скважин, осуществляемый собственными силами.
- План по капитальному ремонту перевыполнен на 13 ремонтов (11,2 %).
- Затраты по капитальному ремонту прочих ОФ на 43,9 млн. руб. ниже запланированных. Большая часть экономии (29,3 млн. руб.) связана с не выполнением плана по капитальному ремонту трубопроводов. Отремонтировано 22,5 км, при плане 30 км. Невыполнение плана по капитальному ремонту прочих ОФ объясняется низкими производственными мощностям генерального подрядчика ЗАО «АНК».
- В отчётном году произошло превышение затрат по налоговым платежам, зависящим от реализации (67,6 млн. руб.). Основные причины увеличения:
- Согласно учётной политике ЗАО "Север ТЭК" фактические платежи по налогам относятся на себестоимость по оплате. Так, как в 1 квартале 2003 года поступила выручка за нефть, отгруженную в 4 квартале 2002 года на экспорт, фактические платежи оказались намного выше запланированных, рассчитанных по плану отгрузки нефти 1 квартала и по цене внутреннего рынка.
- Невыполнение плана добычи термической нефти, освобождённой от ресурсных платежей.
2.3 Анализ выручки от реализации нефти, добытой в 2003 году
Таблица 3
Анализ выручки от реализации нефти, добытой в 2003 году
ед. изм. |
Бюджет |
Отчет |
Отклон. | |
Добыча нефти |
тонн |
1 299 850 |
1 257 280 |
- 42 570 |
Реализация нефти - всего |
тонн |
1 289 820 |
1 291 242 |
+ 1 422 |
в том числе: |
||||
на экспорт |
тонн |
40 000 |
+ 40 000 | |
на внутренний рынок |
тонн |
1 289 820 |
1 251 242 |
- 38 578 |
Выручка – всего |
тыс. руб. |
1 785 809 |
1 863 032 |
+ 77 223 |
в том числе: |
||||
от экспорта |
тыс. $ |
4 530 |
+ 4 530 | |
тыс. руб. |
129 504 |
+ 129 504 | ||
от продажи на внутреннем рынке |
тыс. руб. |
1 785 809 |
1 733 528 |
- 52 281 |
Цена за 1 тонну нефти |
руб. |
1 384,5 |
1 442,8 |
+ 58,3 |
в том числе: |
||||
при экспорте |
$ |
113,3 |
+113,3 | |
руб. |
3 237,6 |
+ 3 237,6 | ||
при продаже на внутреннем рынке |
руб. |
1 384,5 |
1 385,4 |
+ 0,9 |
Экспорт нефти |
129 504 |
Увеличение за счет большего объема продажи |
129 504 |
Увеличение за счет более высокой цены |
0 |
Увеличение за счет более высокого курса доллара |
0 |
Продажа на внутреннем рынке |
- 52 281 |
Уменьшение за счет меньшего объема продажи |
- 53 448 |
Увеличение за счет более высокой цены |
1 167 |
Итого |
77 223 |
Фактическая цена 1 т на внутреннем рынке=1733528тыс.руб / 1251242т=1385руб/т
Уменьшение за счет меньшего объема продажи=-38578т*1385руб./т=- 53448 тыс.руб.
Фактическая цена 1 т при экспорте= 129504тыс.руб. / 40000 т = 3278руб/т
Увеличение за счет более высокой цены = 129504 тыс.руб.*0,9 =1167 тыс.руб.
Рисунок 2 Факторный анализ выручки
- Увеличение выручки связано с т
ем, что в 1 квартале 2003 года 40 тыс. тонн нефти отгружено на экспорт по цене 3 237,6 руб. за тонну, что не предусмотрено в плане. Таким образом сверхплановая выручка получена за счет изменения структуры продаж в пользу экспорта нефти.
2.4 Использование прибыли
Расходы за счёт прибыли по ЗАО "Север ТЭК" за 2003 год составили 410,2 млн. руб. при плане 517,2 млн. руб. Экономия составила 107 млн. руб. (см. таблицу № 4).
Таблица 4
Использование прибыли на собст
тыс.руб.
№ |
Наименование |
План |
Факт |
+, - |
% |
1. |
Фонд потребления |
5 507 |
11 866 |
+ 6 359 |
2,89 |
1.1. |
Единовр. премии и поощрения включая стоимость подарков |
1 707 |
50 |
- 1 657 |
0,01 |
1.2. |
Дотации на питание |
2 005 |
140 |
- 1 865 |
0,03 |
1.3 |
Материальная помощь |
326 |
162 |
- 164 |
0,04 |
1.4 |
Оплата путевок работникам и членам их семей |
538 |
87 |
- 451 |
0,02 |
1.5 |
Оплата проезда в отпуск |
488 |
114 |
- 374 |
0,03 |
1.6 |
Оплата учреждениям здравоохр. услуг за счет средств Общества |
147 |
- 147 |
||
1.7 |
Помощь многодетным и молодым семьям |
33 |
- 33 |
||
1.8 |
Компенсация женщинам, находящ. в отпуске по уходу за ребенком |
25 |
- 25 |
||
1.9 |
Выплата пособий пенсионерам |
37 |
8 |
- 29 |
|
1.10 |
Выплата пособий при
уходе с предприятия по |
9 |
- 9 |
||
1.12 |
Прочие выплаты |
192 |
2 560 |
+ 2 368 |
0,62 |
1.13 |
Пособие при увольнении |
8 744 |
+ 8 744 |
2,13 | |
2. |
Фонд социальной сферы |
16 025 |
12 630 |
- 3 395 |
3,08 |
2.1 |
Содержание жилищно- |
||||
2.2 |
Содержание жилого дома |
2 217 |
771 |
- 1 446 |
0,19 |
2.3 |
Содержание арендованных квартир и гостиниц |
2 146 |
3 333 |
+ 1 187 |
0,8 |
2.4 |
Содержание объектов спорта и культуры |
||||
2.5 |
Содержание общественного питания |
||||
2.6 |
Содержание подсобного хозяйства |
||||
2.7 |
Содержание средств массовой информации |
||||
2.8 |
Расходы по возмещению платы за общежитие |
||||
2.9 |
Расходы на платное обучение работников в учебных заведениях, включая стипендии |
1 416 |
- 1 416 |
||
2.10 |
Культурно-просветительные и оздоровительные мероприятия для работников и их детей |
3 936 |
398 |
- 3 538 |
0,1 |
2.11 |
Возмещение расходов народностям Севера |
||||
2.12 |
Отчисления от премий и других выплат |
1 786 |
4 517 |
+ 2 731 |
1,1 |
2.13 |
Отчисления на содержание профкома |
462 |
+ 462 |
0,11 | |
2.14 |
Приобретение и строительство жилья |
4 524 |
889 |
- 3 635 |
0,22 |
2.15 |
Приобретение служебного жилья |
||||
2.16 |
Приобретение жилья для переселяемых из временных поселков |
||||
2.17 |
Прочие расходы |
2 260 |
+ 2 260 |
0,55 | |
3 |
Фонд накопления |
475 326 |
339 970 |
- 135 356 |
82,87 |
4 |
% за кредит |
596 |
+ 596 |
0,15 | |
5 |
Погашение кредита |
||||
6 |
Погашение векселей |
||||
7 |
Затраты на НИОКР |
1 705 |
1 063 |
- 642 |
0,26 |
8 |
Затраты на НТР |
||||
9 |
Благотворительные цели |
5 106 |
3 270 |
- 1 836 |
0,8 |
10 |
Другие цели |
13 580 |
40 832 |
+ 27 252 |
10,0 |
Итого |
517 249 |
410 226 |
- 107 023 |