Анализ использования трудовых ресурсов и оплаты труда на ЗАО "СЕВЕР ТЭК"

После определения сверхплановых  потерь рабочего времени необходимо изучить причины их образования. Они могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д. Каждый вид потерь анализируется более подробно, особенно те, которые зависят от предприятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.

Надо иметь в виду, что потери рабочего времени, не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда.

3.4 Анализ производительности труда

 

Один и тот же результат в  процессе производства может быть получен  при различной степени эффективности труда. Мера эффективности труда в процессе производства получила название производительности труда. Иными словами, под производительностью труда понимается его результативность или способность человека производить за единицу рабочего времени определенный объем продукции.

На рабочем месте, в цехе, на предприятии  производительность труда определяется количеством продукции, которую производит рабочий за единицу времени (выработка), или количеством времени, затрачиваемого на изготовление единицы продукции (трудоемкость).

Для определения уровня выработки  продукции на одного рабочего составляется аналитическая таблица вида таблицы 13.

По данным таблицы видно, что  среднегодовая выработка продукции  на одного работающего фактически увеличилась  на 1534,1 тыс. руб. Это отклонение вызвано влиянием следующих факторов:

• повышение интенсивности труда;
• снижение трудоемкости продукции;
• потери рабочего времени;
• непроизводительные затраты рабочего времени;
• сверхурочно отработанное время;
• изменение структуры фактически выпущенной продукции;
• изменение удельного веса рабочих в численности промышленно-производственного персонала, т. е. структуры работающих.

Таблица 13

Выработка продукции на одного работника

Показатель	2002	2003	Отклонение
			Абс.	(+) рост, (-) снижение  в  %  к 2002
Выпуск товарной продукции  в стоимостном выражении, млн. руб. (BП)	2 719	1 863	-856	-31,48
Среднесписочная численность  рабочих, чел. (Чр)	653	273	-380	-58,19
Отработано всеми рабочими часов, тыс. ч (tч)	1 060,9	442,9	-618,0	-58,25
Отработано одним рабочим (tдр), дней	207	208	1	0,50
Продолжительность рабочего дня (П), часов	7,85	7,8	-0,05	-1
Удельный вес рабочих (D)	81,6	72,3	-9,3	-11
Среднегодовая выработка  одного рабочего, млн. руб. (Вр)	3,3976	4,9317	1,5341	45
Среднечасовая выработка  продукции, тыс.руб. (Bч)	2,563	4,206	1,644	64

 

Величина среднегодовой выработки продукции одним работником зависит не только от среднечасовой выработки рабочих, но и от удельного веса рабочих, а так же от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня. Отсюда среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:

     (17)

 

Взаимосвязь факторов определяющих среднегодовую  выработку продукции работника  предприятия представлена на рисунке 12.

Рисунок 12 Взаимосвязь факторов, определяющих среднегодовую выработку продукции работника предприятия

 

Согласно логарифмическому методу факторного анализа осуществляются следующие вычисления:

 

                            ∆В=∆Вt_др +∆ВB_ч +∆ВD +∆ВП,                                     

 

где ∆В – общее изменение объема добычи;

          ∆Вt_др, ∆ВB_ч, ∆ВD, ∆ВП – изменение среднегодовой выработки продукции работника предприятия за счет изменения соответственно Отработанного всеми рабочими часов, Среднечасовой выработки продукции, Удельного веса рабочих, Продолжительности рабочего дня.

 

          

                                                  

где индексы 1 и 0 показывают начальный  и конечный период соответственно.

∆В = 4,9317-3,3976 = 1,5341 млн.руб.

 

Отрицательное влияние на величину среднегодовой выработки оказало снижение удельного веса рабочих и потери рабочего времени. Повышение среднегодовой выработки обусловлено повышением среднечасовой выработки, или интенсивности труда.

Изменение среднечасовой выработки  зависит от факторов, связанных с  изменением трудоемкости продукции и стоимостной ее оценки. К факторам, влияющим на трудоемкость выпуска продукции, относятся:

• технический уровень производства;
• непроизводительные затраты времени в связи с браком;
• организация производства;
• и другие.

К факторам, связанным с изменением объема производства, относятся структура  выпускаемой продукции и уровень кооперированных поставок.

3.5 Анализ трудоемкости продукции

 

Трудоемкость - затраты рабочего времени на единицу или весь объем изготовленной продукции. Трудоемкость единицы продукции (ТЕ) рассчитывается делением фонда рабочего времени на изготовление определенного вида продукции на количество изделий этого наименования в натуральном или условно-натуральном измерении.

Снижение трудоемкости продукции - важнейший фактор повышения производительности труда.

В процессе анализа изучают динамику трудоемкости, выполнение плана по ее уровню, причины ее изменения и влияние на уровень производительности труда. Это дает возможность выявить передовой опыт и разработать мероприятия по его внедрению на анализируемом предприятии.

Из таблицы 14 видно, что плановое задание по снижению трудоемкости продукции  в целом по предприятию значительно перевыполнено.

Плановое задание по снижению трудоемкости продукции к прошлому году: 276,2/390,2 * *100 = 70,8%; 70,8 - 100 = - 29,2%.

Фактическое снижение трудоемкости к уровню прошлого года:

237,7/390,2 * 100 = 60,9%; 60,9 - 100 = -39,1%.

Таблица 14

Анализ динамики и выполнения плана  по уровню трудоемкости продукции

Показатель	Прошлый год	Отчетный год		Рост уровня показателя, %
		план	факт	план к прошлому году	факт к прошлому году	факт к плану
Товарная продукция, млн руб.	2 719	1 786	1 863	65,7	68,5	104,3
Отработано  всеми рабочим, человеко-часов	1 060 922	493 240	442 915	46,5	41,7	89,8
Удельная трудоемкость, на 1 млн руб., ч	390,2	276,2	237,7	70,8	60,9	86,1
Среднечасовая выработка, тыс руб.	2,56	3,62	4,21	141,3	164,1	116,2

 

Плановый прирост производительности труда (часовой выработки) за счет снижения трудоемкости продукции:

 

 

Фактический прирост производительности труда за счет снижения трудоемкости к уровню прошлого года:

 

 

План по снижению трудоемкости перевыполнен на 12,04% (40,5-29,4), в результате чего среднечасовая  выработка продукции возросла на 22,96% (64,20-41,24).

Зная, как изменилась среднечасовая  выработка, можно определить изменение  трудоемкости продукции:

 

 

Как видим, между трудоемкостью  продукции и уровнем производительности труда существует обратно пропорциональная зависимость. Поэтому общая удельная трудоемкость продукции зависит от тех же факторов, что и среднечасовая выработка рабочих.

 

3.6 Анализ фонда заработной  платы

 

Так как заработная плата является на предприятии важнейшим фактором, то необходимо анализировать использование фонда заработной платы.

Оплата труда и премирование работников на ЗАО "Север ТЭК" производятся согласно действующим Положениям об оплате труда, премировании и в соответствии с Коллективным договором. В целях максимальной заинтересованности работников в повышении производительности и качества выполняемых работ введено Положение о порядке установления коэффициента трудового участия.

Минимальная месячная тарифная ставка рабочего 1 разряда промышленного  персонала, занятого в нормальных условиях труда с 1 января 2003 года установлена в размере 1000 руб. Фонд заработной платы в 2003 году составил 53 169 тыс. руб., что на 46 926 тыс. руб. меньше, чем в 2002 году.

 

Таблица 15

Изменение показателей  фонда заработной платы, численности  и среднего дохода на 1 работающего  за 2002 и 2003 гг.

 

Наименование  показателей	2002	2003	Отклонение	%
Годовой фонд заработной платы, тыс. руб.	100 095	53 169	- 46 926	53,1
Численность, чел.	653	273	- 380	41,8
Среднемесячный доход  на 1 работающего, руб.	12 774	16 230	+ 3 456	127,0

 

Рисунок 13 Состав фонда заработной платы

 

 

Рисунок 14 Структура выплат социального характера

Средний доход на одного работающего в 2003 году возрос по сравнению с предыдущим годом в 1,3 раза. Рост дохода обусловлен повышением минимальной среднемесячной тарифной ставки рабочего 1 разряда в нормальных условиях труда с 600 руб. за 2002 год до 1000 руб. в 2003 г.

 

 

 

Рисунок 15 Средний доход  на 1 работника в месяц

 

В целом за 2003 год произошло превышение установленного уровня среднего дохода на 1 работающего на 6 134 руб. При плане 10 096 руб. среднемесячный доход составил 16 230 руб. Причиной повышения установленного уровня являются:

• выплаты увольняющимся работникам, которые работали на контрактной основе, выходного пособия и компенсаций за неиспользованный отпуск при переходе в другие организации;
• выплата 13 зарплаты;
• выплата премии ко дню нефтяника.

Опережающие темпы роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы являются одним из факторов снижения себестоимости продукции, не говоря уже о росте объемов выпускаемой предприятием продукции.