Анализ финансовой устойчивости

В таблице 9 отражены данные о стоимости работ, входящих в условный заказ, взяты  из прайс - листов ООО «М-Радиус-НН», которые предоставляются клиентам, а себестоимость - на основе данных аналитического бухгалтерского учета по аналогичным статьям.

 

 

 

Таблица 9

Показатели  цены продукции, ее количества и прибыли ООО «М-Радиус-НН»

Показатель	2008 год	2009 год	Изменение
Выручка (нетто) от реализации товаров,  продукции,  работ,  услуг (за минусом НДС, акцизов и др.)  (руб)	430677	289133	-141544
Себестоимость реализации товаров,  продукции,  работ,  услуг  (руб.)	412490	261518	-150972
Прибыль (убыток) от реализации (руб.)	18187	27615	9428
Количество условных заказов в  год (шт.)	480	321	-159
Средняя себестоимость одного условного заказа (руб.)	859,35	814,70	-44,65
Средняя цена одного условного заказа (руб.)	897,24	900,73	3,49

 

 

За счет изменения  отпускных цен на реализованную  продукцию (цены возросли), прибыль, полученная в 2009 году, возросла.

Объем продукции  уменьшился. Это повлекло за собой недополучение определенной доли прибыли предприятием в 2009 году, по сравнению, с возможным при том же объеме реализации продукции в 2008 году.

     Из-за снижения себестоимости  продукции в 2009 году произошло  увеличение прибыли предприятия. 

Следовательно, если бы предприятие в 2009 году снизило  себестоимость продукции и увеличило  отпускные цены, то прибыль ООО  «М-Радиус-НН» составило бы значительно большую величину. Это также послужило бы и увеличению рентабельности предприятия.

 

Для ООО «М-Радиус-НН» можно порекомендовать наступательную тактику проведения финансового оздоровления. Эта тактика направлена на диверсификацию операционной и инвестиционной деятельности предприятия, привлечение внешней финансовой помощи для расширения ассортимента  выпускаемой конкурентоспособной продукции, расширение рынков сбыта выпускаемой продукции и выход на другие региональные рынки.

Также для  эффективной работы ООО «М-Радиус-НН» необходимо:

1. Изменить  политику привлечения партнеров  и клиентов. В первую очередь  сейчас у предприятий выходит  политика «клиентоорентированности» позволяющая гибко подстраиваться под клиентов и привлекать новых. Хорошее партнеры только помогут усилить роль «М-Радиус-НН» на рынке.

2. Формирование  эффективного бизнеса. Проблема  формирования эффективного бизнеса  включает эффективное использование  имеющихся возможностей и эффективный  поиск новых возможностей. Данная  проблема выходит вперед, так как выводы по 2 главе курсовой работы сообщают нам о неэффективном ведении бизнеса и возникновении угрозы банкротства ООО «М-Радиус-НН» в ближайшие годы.

3.  Эффективный  поиск новых возможностей. Нынешний  кризис заставляет пересмотреть  все имеющиеся возможности у  предприятия  и разрабатывать  новые подходы к решению проблем  возникших в связи с неплатежами,  невыдачей кредитов и оттоком  клиентов.

 

Заключение

 

В соответствии с поставленными задачами в работе были проведены следующие исследования:

- Охарактеризован  процесс проведения анализа финансово-хозяйственной  деятельности  предприятия;

- Охарактеризованы  виды анализа финансово-хозяйственной  деятельности  предприятия;

- Проведен  анализ финансовых показателей деятельности;

В рамках анализа  финансовых показателей деятельности были рассчитаны:

- Показатели  деловой активности;

- Коэффициенты  раночной устойчивости;

- Коэффициенты  ликвидности предприятия;

- Показатели  рентабельности;

- Проведена  оценка финансовой устойчивости и перспектив банкротства;

- Разработаны  мероприятия по улучшению финансового  состояния ООО «М-Радиус-НН»;

ООО «М-Радиус-НН» - коммерческая фирма,  главной целью деятельности которой является получение прибыли.  Основной вид деятельности ООО «М-Радиус-НН»  -  производство рекламной продукции и оказание рекламных услуг.

В отчетном периоде снизилась выручка от реализации у  ООО «М-Радиус-НН»  более чем на 32 %,  но также снизилась и себестоимость реализованных работ и услуг,  что характерно,  темп снижения себестоимости больше,  чем темп снижения выручки от реализации.  Это положительный момент,  который говорит о снижении переменных расходов на производство продукции и оказание услуг и является фактором повышения прибыльности хозяйственной деятельности предприятия. 

Рассматривая  факторный анализ изменения прибыли  предприятия,  видно,  что два  фактора - повышение отпускных цен  и уменьшение себестоимости,  положительно повлияли на изменение прибыли.  Изменение объема продукции снизило прибыль предприятия,  отрицательно сказавшись на ее изменении.

Анализируя  данные баланса предприятия,  видно,  что кредиторская задолженность - статья баланса,  которая имеет наибольший удельный вес.  Ее значение возросло.  Это свидетельствует о том,  что покупатели и заказчики перечисляют  в счет авансов за работы и услуги денежные средства в большом количестве.  С одной стороны,  это положительный  момент,  так как предприятие  ООО «М-Радиус-НН»  для выполнения своих работ пользуется заемными средствами,  увеличивая возможности собственного производства и снижая необходимость дополнительных собственных капиталовложений.

За 2009 год  структура актива баланса предприятия  ухудшилась.  Уменьшилась валюта баланса,  что явилось средством  снижения как иммобилизованных активов,  так и оборотных активов.  Произошел отток денежных средств.  Вместе с тем показатель по статье «Запасы и затраты» вырос,  что свидетельствует об увеличении производственных запасов.  Дебиторская задолженность также возросла,  причем более чем в три раза.  Уменьшение данной статьи может служить резервом увеличения статьи «Денежные средства».

  Собственный  капитал в 2009 году не увеличился,  но заемный капитал уменьшился. Однако превышение заемного капитала  над собственным осталось значительным. В 2008 и 2009 годах предприятие не пользовалось кредитами и займами.  Использование финансовых ресурсов предприятия в 2008 году было менее эффективным,  чем в предшествующем периоде.

Денежные  средства и активные расчеты  не  достаточны для покрытия краткосрочной  задолженности предприятия.  В 2008 году,  так же,  как и в 2009,  имеется недостаток собственных  оборотных средств.  Причем в 2009 году он увеличился более чем в полтора  раза.  Это говорит о негативных изменениях в ликвидности баланса  предприятия.

Анализируя  финансовую устойчивость,  видно,  что предприятие находится в  неустойчивом финансовом состоянии, ООО  «М-Радиус-НН» полностью зависит от суммы превышения нормальной кредиторской задолженности над дебиторской. Это является резервом и источником приемлемого финансового положения фирмы,  но также исчезновение данного источника является наиболее рискованным фактором снижения финансовой устойчивости предприятия. 

Финансовое  состояние ООО «М-Радиус-НН» является неустойчивым.  В 2009 году появилась вероятность возникновения банкротства через несколько лет,  если руководство предприятия серьезно не задумается о способах повышения финансовой устойчивости и мерах по восстановлению платежеспособности предприятия.  Также необходимы меры по оптимизации использования имеющихся основных фондов,  что позволит уменьшить себестоимость работ,  а реализация неиспользуемых основных средств снизит налог на имущество и  положительно повлияет на показатели прибыли предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  литературы:

1. Федеральный закон РФ № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте» от 21.11.1996г. (в ред. от 03.11.2006г.)
2. Федеральный закон №209-ФЗ  «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»  от 24.07.2007 (ред. от 27.12.2009)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006
4. Трудовой Кодекс РФ – Электронная правовая база «КонсультантПлюс»
5. Бухгалтерский баланс ООО «М-Радиус-НН» за 2007,2008. – 10 с.
6. Арутюнов Ю.А. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие; М.: КНОРУС, 2005. – 312 с.
7. В. И. Подольский, Г. Б. Поляк, А. А. Савин, Л. В. Сотникова; Под ред. проф. В. И. Подольского. Аудит: Учебник для вузов –  М.: Аудит, ЮНИТИ, 2007. – 432 с.
8. Михайлушкин А.И. Финансовый менеджмент / Шимко П.Д. –Ростов-на-Дону: Феникс, 2004. – 347 с.
9. Макарова Л.Г. Экономический анализ в управлении финансами фирмы: Учеб. пособие / Макаров А.С. – 2-е изд., перераб. и доп. – Н.Новгород: Изд-во ННГУ, 2000. – 323 с.
10. Бочаров В.В. Инвестиции. – М.: Питер, 2002
11. Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности: Учеб. Пособие.- М.: ОМЕГА-Л, 2006
12. Бернстайн Л.А.  Анализ финансовой отчётности. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 624 с.
13. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – 4-е изд. перер. и доп. – М.: Бухгалтерский учёт, 2002. – 528 с.: ил.
14. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций Анализ отчетности. - 2 -е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2000
15. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Методы и процедуры.- М.: Финансы и статистика, 2001
16. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. –  2-е изд., испр. и доп. – М.:  ИНФРА-М,  2003. – 400 с. (Высшее образование).
17. Мелкумов Я.С. Организация и финансирование инвестиций. - М.: Инфра-М, 2002
18. Нагапетьянц Н.А. Прикладной маркетинг. – М.: ЮНИТИ, 2002
19. Под ред. Ковалева В.В. Инвестиции. Учебник. - М.: Проспект, 2003
20. Под ред. проф. В. И. Подольского. Аудит: Учебник для вузов - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2007
21. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. – М.: Перспектива, 2004
22. Шохин Е.И., Серегин Е.В., Гермогентова М.Н. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов (под ред. Шохина Е.И.) - М.: КноРус, 2008
23. Зименки О. Финансирование оборотных средств / О.Зименки // Управление корпоративными финансами.  – 2006. – №1.
24. Брейли Р. Принципы корпоративных финансов. – М.: ЗАО Олимп-Бизнес, 2006. – 1008 с.
25. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента: В 2 т. – 2-е изд. перер. и доп. – Киев: Эльга Ника-Центр, 2004. Т.1. – 621 с. Т.2. – 618 с.
26. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент / Лунева А.М., Басовский А.Л. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 240 с. (Высшее образование).
27. Под ред. Любушина Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000г. – 471 с.
28. Бригхэм Ю. Финансовый менеджмент: Полный курс: В 2-х т. / Гапенски Л. / Пер. с англ. – СПб: Экономическая школа, 2003. Т. 1. – 497 с. Т. 2. – 668 с.

 

 

 

Приложение 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 01 января 2008 г.

   

 

                                                                                      Форма № 1 по ОКУД

                                                                                 

Организация Общество с ограниченной ответственностью «М-Радиус-НН»

 

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1	2	3	4
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110		1024
Основные средства	120	43858	57595
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу 1	190	43858	58619
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	4507	17294
В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	3416	16338
Животные на выращивание и откорме	212
Затраты в незавершенном производстве	213
Готовая продукция и товары для  перепродажи	214	1091	956
Товары отгруженные	215
Расходы будущих периодов	216
Прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	1495	7055
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты)	230	8811	31277
В том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	240
В том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	172318	343686
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу 2	290	187131	399312
БАЛАНС	300	230989	457931
ПАССИВ
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал	410	10	10
Собственные акции, выкупленные у  акционеров		(    )	(    )
Добавочный капитал	420	74749	74749
Резервный капитал	430
В том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470
ИТОГО по разделу 3	490	74759	74759
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу 4	590	0	0
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	121230	348172
В том числе: Поставщики и подрядчики	621
Задолженность перед персоналом организации	622
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623
Задолженность по налогам и сборам	624
Прочие кредиторы	625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660	35000	35000
ИТОГО по разделу 5	690	156230	383172
БАЛАНС	700	230989	457931

 

Приложение 2

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ  НА 1 января 2008 г

 

 

                                                                                             Форма № 2 по ОКУД

 

Организация Общество с ограниченной ответственностью «М-Радиус-НН»                                                          

 

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего  года
Наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным  видам деятельности Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)	010	430677	х
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	412490	х
Валовая прибыль	029
Коммерческие расходы	030
Управленческие расходы	040
Прибыль (убыток) от продаж	050	18187	х
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие доходы	090	377	х
Прочие расходы	100	6695	х
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	11896	х
Отложенные налоговые активы		15073	х
Отложенные налоговые обязательства		9119	х
Прибыль (убыток) отчетного периода		17823	х
Текущий налог на прибыль	150	6238	х
Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода	190	11585	х
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые  обязательства (активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию