Анализ товарооборота

 
 
 
 
 
 

Выводы по таблице - Анализ статей актива за 2010 г.:

имущество предприятия  увеличилось за отчётный период на 47701,00 тыс.руб., что составляет 14,07%. Это  увеличение произошло за счет повышения  стоимости оборотных средств  на 29108,00 тыс.руб. то есть на 17,2 %, а так  же роста внеоборотных активов на 18593,00 тыс.руб или на 10,95%. Внеоборотные средства увеличились на 18593,00 тыс.руб. или на 10,95 %, в том числе: за счёт увеличения основных средств на 24261,00 тыс.руб. или на 15,13%, не смотря на снижение по сумме незавершённого строительства  на 5659,00 тыс.руб. или на 60,88% и уменьшение суммы нематериальных активов на 9,00 тыс.руб. что составило 8,74 %.

В составе оборотных  активов произошли следующие  изменения: запасы за отчётный период увеличились на 37045,00 тыс.руб., что  составило 57,92 %, одновременно снизился объем краткосрочной дебиторской  задолженности на 8068,00 тыс.руб. или  на 9,25%. Долгосрочная кредиторская задолженность  так же снизилась на 17,00 тыс.руб. или  на 6,51 %. Сумма денежных средств снизилась  на 97,00 тыс.руб. или на 0,59%. Прочие оборотные  активы остались равными 0,00 тыс.руб.

Таким образом, необходимо отметить произошедшие в  следствие вышеперечисленных факторов изменения в структуре активов  баланса: доля внеоборотных активов  снизилась на 1,37% и составила на конец года 48,72%, и, следовательно, увеличилась  доля оборотных активов на 1,37% и  составила к концу года 51,82%.

Выводы по таблице  - Анализ статей пассива за 2007 г.:

источники образования  имущества организации за отчётный период увеличились на 47701,00 тыс.руб. или на 14,07 %. Это произошло за счёт увеличения собственных средств  предприятия на 28466,00 тыс.руб. или  на 57,54 %, в частности за счет увеличения нераспределённой прибыли.

Необходимо отметить, что организация погасила свои долгосрочные кредиты и займы в размере 21348,00 тыс.руб., что привело к снижению доли долгосрочных обязательств в структуре  пассивов баланса на 10,04 % . Таким  образом доля долгосрочных обязательств в структуре пассива баланса  составила на конец года 26,61 %.

Не смотря на снижение суммы краткосрочных кредитов и займов на 9485,00 тыс.руб. или на 24,98%, и снижение суммы задолженности  перед учредителями на 1208,00 тыс.руб. или на 33,22%, наблюдалось увеличение суммы краткосрочных обязательств на 40583,00 тыс.руб., или на 24,55%. Это произошло  в основном за счёт увеличения резервов предстоящих расходов на 100,00 тыс.руб. или 34,36%, увеличения кредиторской задолженности  на 51161,00 тыс.руб. или на 41,46%.

Таким образом, необходимо отметить произошедшие в  следствие вышеперечисленных факторов изменения в структуре пассивов баланса: доля собственных средств  организации увеличилась на 5,56 % и составила на конец года 20,15 %. Доля долгосрочных обязательств снизилась  на 10,04 % и составила на конец года 26,61 %. Доля краткосрочных обязательств увеличилась на 4,48 % и составила на конец года 53,24 %. 

Расчет коэффициентов  по данным бухгалтерского баланса организации  ООО "Сеть Розничной Торговли -Пенза" за 2010г.

Показатели платёжеспособности:

К _{абсолют.ликв. (н.г.)} = 0,1

К _{абсолют.ликв. (к.г.)} = 0,08

К _{быстр. ликв.(н.г.)} = 0,629

К _{быстр. ликв.(к.г.)} = 0,466

К _{текущ.ликв.(н.г.)} = 1,017

К _{текущ.ликв.(к.г.)} = 0,957

Вывод: Коэффициенты абсолютной ликвидности свидетельствуют  о том, что организация в2010 году может покрыть краткосрочные  обязательства путем привлечения  в этих целях своих денежных средств  и краткосрочных финансовых вложений.

В 2010 году организация  имеет небольшое занижение по двум показателям ликвидности против нормативных: коэффициент быстрой  ликвидности на начало и на конец  года ниже нормативного значения, это  свидетельствует о том, что общество не имеет возможности полностью  погасить краткосрочные обязательства  за счёт быстрореализуемых активов, в том числе и в случае взыскания  взыскания ею краткосрочной дебиторской  задолженности.

Коэффициент текущей  ликвидности на начало и конец  года, так же не достигает нормативного значения, что свидетельствует о  неспособности организации в  полной мере обеспечить текущими активами свои краткосрочные обязательства, в следствие несоразмерного увеличения суммы оборотных активов.

Показатели кредитоспособности:

К 1 = -620,13

К 2 = 17,74

К3 _(н.г.) = 3,341

К3 _(к.г.) = 2,642

К 4 = 0,074

Вывод: Отрицательное  значение коэффициента К1 свидетельствует  о том, что организация неэффективно использует оборотные активы. Оборачиваемость  источников собственных средств = 17,74 раз, то есть источники собственных  средств оборачиваются 18 раз в  год.

Доля краткосрочной  задолженности в несколько раз  больше чем собственный капитал, так как К3 на начало и конец  года превышает нормативный показатель равный 1. Это свидетельствует о  том, что организация не может  полностью расплатиться со своими кредиторами  в 2010 году.

К4 свидетельствует  о том, что величина среднего периода  времени, затрачиваемого на получение  причитающихся с покупателей  денег равна 0,074 года, или 0,9 месяца .

Показатели финансовой устойчивости:

К _{автономии (н.г.)} = 0,147

К _{автономии (к.г.)} = 0,203

К _{маневр.СК(н.г.)} = -2,412

К _{маневр.СК(к.г.)} = -1,405

К _{соотношения ЗК к СК (н.г.)} = 5,853

К _{соотношения ЗК к СК (к.г.)} = 3,962

Вывод: низкое, по сравнению с оптимальной величиной, значение коэффициента автономии свидетельствует  о том, что достаточно небольшая  доля активов организации финансируется  за счёт собственного капитала, то есть доля владельцев организации в общей  сумме средств авансированных в  деятельность мала, не смотря на повышение  показателя на конец года. Следовательно, большая доля покрывается с помощью  заёмных средств. Это отражает отрицательную  тенденцию в развитии предприятия.

Коэффициент маневренности  не достигает норматива и более  того, имеет отрицательное значение. Это значит, что собственный капитал  не покрывает всех внеоборотных активов. Не смотря на это, коэффициент маневренности  на конец года выше чем на начало года, что свидетельствует об увеличении доли собственного капитала для финансирования текущей деятельности.

Коэффициент соотношения  заёмного и собственного капитала имеет  тенденцию к снижению, что свидетельствует  о росте финансовой устойчивости организации, то есть организация становится менее зависимой от привлечённого  капитала. А так же о том, что  снижается величина заёмных средств  приходящихся на 1 рубль собственных  средств, вложенных в активы предприятия. 

Определение типа финансовой устойчивости:

Запасы _н.г.= 63959

Запасы _к.г.=101004

СОС _н.г. = -120329 

СОС _к.г. = -110456

КР_{т.м.ц. н.г.}= 37969

КР_{т.м.ц. к.г.}= 28484

И_{вр н.г.} = 6181

И_{вр к.г.}=6181

СОС _н.г.+ КР_{т.м.ц. н.г.}+ И_{вр н.г.} = - 76179 < Запасы _н.г.

СОС _к.г.+ КР_{т.м.ц. к.г.} + И_{вр к.г.} = - 75791 < Запасы _к.г.

Таким образом, можно сделать вывод, что организация  на начало и конец года находится  в кризисном финансовом состоянии, то есть на грани банкротства. Устойчивость финансового состояния может быть восстановлена:

- ускорением  оборачиваемости капитала в текущих  активах, в результате чего  произойдёт относительное его  сокращение на рубль товарооборота,  выручки;

- обоснованным  уменьшением запасов и затрат ( до норматива);

- пополнением  собственного оборотного капитала  из внутренних и внешних источников. 

Анализ ликвидности  баланса:

Оценка ликвидности  баланса за 2010г.

 

В данном случае мы имеем следующие неравенства:

А₁<П₁; А₂> П₂; А₃ <П₃; А₄>П₄

Так как три  из четырёх неравенств не соблюдены, можно сделать вывод , что ликвидность  баланса отличается от абсолютной.

Не соблюдение последнего неравенства свидетельствует  о том, что не выполняется даже минимальное условие финансовой устойчивости - наличие у организации  собственных оборотных средств.

Оценим текущую  ликвидность на начало года:

А₁ +А₂ = 103817 < П₁+П₂ = 161366

Данное неравенство  свидетельствует о том, что организация  на ближайшее к рассматриваемому периоду время является неплатёжеспособной.

Показатели оценки структуры баланса, анализ платёжеспособности:

К_{обеспечения собств.ср-ми (н.г.)} = -0,711

К_{обеспечения собств.ср-ми (к.г.)} = -0,557

Рассчитаем коэффициент  восстановления, так как

К _{текущ.ликв.} < 2, а К _{обесп.собств.ср-ми} < 0,1.

К _восст. = 0,464

Вывод: исходя из коэффициента обеспеченности собственными средствами на начало и конец года, предприятие является неплатёжеспособным, то есть значение коэффициента не превышает 0,1.

В следствие  этого был произведён расчет коэффициента восстановления, значение которого не превышает 1. Это значит, что у  организации нет реальной возможности  восстановить свою платёжеспособность в ближайшие 6 месяцев. 

Анализ прибыльности и рентабельности