Налоги и налогообложение

Поступление налогов и платежей в бюджет и во внебюджетные фонды по сравнению с 2008г. уменьшилось на 25736 тыс. рублей или 0,8%., в связи со снижением налоговой базы для исчисления налога на прибыль и фонда оплаты труда.

Наибольший удельный вес в общей сумме поступлений налоговых платежей в бюджет по Межрайонной инспекции ФНС РФ № 1 по РМ занимают налог на доходы с физических лиц – 33,2 % (2008г. ­­– 36,6 %), налог на добавленную стоимость – 35,4 % (2008г. – 24,2 %), налог на прибыль – 13,5% (2008г. – 23,2 %).

На долю этих налогов приходится 82,1 % всех поступлений.

Наиболее весомый процент поступлений налогов и платежей в бюджетную систему Российской Федерации за 2009 года принадлежит следующим предприятиям:

1)ОАО «Электровыпрямитель»…………………………………..9,8 %

2)ГУП РМ «Лисма»…………………..……………..……..............6,6 %;

3)ООО «Мордовдорстрой»………………………………………..5,6 %;

4)ОАО «СТЗ»……………………………………............................3,4 %;

5)ОАО «Саранский ДСК»...…….……………..………..................3,4 %;

6)ОАО «Биохимик»………………………………...…………...…3,3 %;

7)Завод НИИДАР……………………………..…............................3,2 %;

8)ОАО «Станкостроитель»…………......…....................................2,7 %;

9)ОАО «Завод «ЖБК-1»………………...………………................1,7 %;

10)ООО «Цемент»…………………………...…...............................1,6 %.

В общем объеме поступлений налоговых платежей и других доходов в бюджет доля поступлений Межрайонной инспекции №1 по РМ составляет 15,7 процентов (Пролетарский район – 15,1%, Старошайговский район – 0,5 %), в том числе доля федерального бюджета  5,0 %.

Поступление налогов и сборов на душу населения Пролетарского района за 2009г. составило 19,9 тыс. руб., Старошайговского района 4,1 тыс. рублей.

В среднем на 1 предприятие Пролетарского района поступило налогов и платежей в бюджет в сумме 1213 тыс. руб.(1553 предприятия), Старошайговского района 208 тыс. рублей (258 предприятий).

Оценка общих итогов поступления налогов и сборов и характеристика налоговых поступлений

2010 год

На территории Пролетарского района г. Саранска площадью 26,2 кв. км. проживает 94,4 тыс. человек. Плотность населения составляет 3603 чел./кв.км. Численность населения Старошайговского района 14,1 тыс. человек, площадь территории 1420 кв. км., плотность населения 9,9 чел./кв. км.

Межрайонной инспекцией ФНС РФ № 1 по Республике Мордовия за 2010 года мобилизовано налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации в сумме 2361906 тыс. руб. (без учета поступлений в государственные внебюджетные фонды), что на 21,8 %  выше уровня аналогичного периода 2009 года. При этом в 2009 году  было снижение  0,6%.

Кроме того, поступило в государственные внебюджетные фонды в счет погашения задолженности по единому социальному налогу и страховым взносам в сумме 141952 тыс. рублей.

Прогноз за 2010 год по мобилизации налогов и сборов в консолидированный бюджет исполнен в размере 97 %.

Коэффициент собираемости налогов и сборов составляет 98 %.

Таблица № 4 (тыс. руб.) – Поступление налоговых платежей и других доходов

Поступление налогов и платежей в бюджетную систему РФ за  2010 год по сравнению с соответствующим периодом прошлого года увеличилось на 422330 тыс. рублей, в связи с ростом фонда оплаты труда, налоговой базы по налогу на прибыль и по налогу на добавленную стоимость.

Наибольший удельный вес в общей сумме поступлений налоговых платежей в бюджет по Межрайонной инспекции ФНС РФ № 1 по РМ занимают налог на добавленную стоимость 36,9 % (2009г. – 35,4 %), налог на доходы  физических лиц 33,5 % (2009г. ­­– 33,2 %), налог на прибыль 13,6 % (2009г. – 13,5 %).

На долю этих налогов приходится 84,0 % всех поступлений (2009г. 82,1 %).

Наиболее весомый процент поступлений налогов и платежей в бюджетную систему Российской Федерации за 2010 год (2009 год) принадлежит следующим предприятиям:

ОАО «Электровыпрямитель»………………………..……… 8,5% (9,8%);

ГУП РМ «Лисма»..……………..……………..…….................6,7% (6,6%);

ООО «Мордовдорстрой»..………………………………….....6,0% (5,7%);

ОАО «Саранский ДСК».….……………..……….....................5,0% (3,4%);

ОАО «СТЗ»..………………………………...............................4,6% (3,4%);

ОАО «Станкостроитель»..……......….......................................2,5% (2,6%);

ОАО «Биохимик»..…………………………...…………...….....2,5% (3,3%);

ОАО«Саранский приборостроительный

завод»…………………………………………..........................2,3% (1,1%);

МП г.о. Саранск «Горэлектротранс»…………………………2,2% (1,1%);

ООО «СФ Восточная»…………………………………………2,1% (1,4%);

Основная доля налоговых поступлений составляют поступления от предприятий с основным видом деятельности: обрабатывающие производства     37,8 % (897,1 млн. руб.), строительство 27,2 % (645,8 млн. руб.), торговля и ремонт автотранспортных средств, бытовых изделий 10,3 % (245,9 млн. руб.), транспорт и связь 6,0 % (141,9 млн. руб.), сельское хозяйство 0,1 %(1,1 млн. руб.).

В общем объеме поступлений налоговых платежей и других доходов в бюджет доля поступлений Межрайонной инспекции №1 по РМ составляет 15,5 процентов (Пролетарский район – 15,2 %, Старошайговский район – 0,3%).

Поступление налогов и сборов на душу населения Пролетарского района за  2010г. составило 19,9 тыс. руб., Старошайговского района 4,2 тыс. рублей.

В среднем на 1 предприятие Пролетарского района поступило налогов и платежей в бюджет всех уровней в сумме 1302 тыс. руб.(1782 предприятия), Старошайговского района 159 тыс. рублей (265 предприятия).

Оценка общих итогов поступления налогов и сборов и характеристика налоговых поступлений

За 9 месяцев 2011 года

На территории Пролетарского района г. Саранска площадью 26,2 кв. км. проживает 95,0 тыс. человек. Плотность населения составляет 3626 чел./кв.км. Численность населения Старошайговского района 14,1 тыс. человек, площадь территории 1420 кв. км., плотность населения 9,9 чел./кв. км.

Межрайонной инспекцией ФНС РФ № 1 по Республике Мордовия за 9 месяцев 2011 года мобилизовано налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации в сумме 2 205 200 тыс. руб. (без учета поступлений в государственные внебюджетные фонды), что на 27,2 %  выше уровня аналогичного периода 2010 года. При этом за 9 месяцев 2010 года  был рост  140,3%. Кроме того, поступило в государственные внебюджетные фонды в счет погашения задолженности по единому социальному налогу и страховым взносам в сумме 3 045 тыс. рублей.

Прогноз за 9 месяцев 2011 года по мобилизации налогов и сборов в консолидированный бюджет исполнен в размере 103 %.

Коэффициент собираемости налогов и сборов составляет 95,85 %.

Таблица № 5 (тыс. руб.) – Поступление налоговых платежей и других доходов

Поступление налогов и платежей в бюджетную систему РФ за 9 месяцев 2011 года по сравнению с соответствующим периодом прошлого года увеличилось на 471 899 тыс. рублей, в связи с ростом фонда оплаты труда, налоговой базы по налогу на прибыль и по налогу на добавленную стоимость от предприятий.

Наибольший удельный вес в общей сумме поступлений налоговых платежей в бюджет по Межрайонной инспекции ФНС РФ № 1 по РМ занимают налог на добавленную стоимость 43,0 % (9 мес. 2010г. –  40,4 %), налог на доходы  физических лиц 27,0 % (9 мес. 2010г. ­­– 31,2 %), налог на прибыль 15,2 % (9 мес. 2010г. – 12,1 %). Доля налога на доходы физических лиц снизилась на 4,2  процентных пункта, налога на прибыль возросла на 3,1 процентных пункта.

На долю этих налогов приходится 85,2 % всех поступлений (9 мес. 2010г. 83,7 %).

Наиболее весомый процент поступлений налогов и платежей в бюджетную систему Российской Федерации за 9 месяцев 2011 года (9 месяцев 2010 года) принадлежит следующим предприятиям:

ООО «Мордовдорстрой»..…………………………………8,5 % (6,0%);

ОАО «Электровыпрямитель»………………………..…….7,5 % (8,5%);

ООО «Управляющая компания холдинга РКТМ»………..5,6 % (0 %);

ГУП РМ «Лисма»..……………..……………..……..............4,5 % (6,5%);

ОАО «Завод Сарансккабель»……………………………….3,5 % (1,5%);

ООО «Сарансккабель- Оптика»…………………………….3,3 % (1,4%);

ЗАО «Цветлит»………………………………………………3,0 % (1,5%);

ОАО «Саранский ДСК»..……………………………………2,5 % (4,3%);

ОАО «Биохимик»..…………………………...…………...….2,3 % (2,4%);

В общем объеме поступлений налоговых платежей и других доходов в бюджет доля поступлений Межрайонной инспекции №1 по РМ составляет 16,1 процентов (Пролетарский район  15,8 %, Старошайговский район   0,3 %).

Поступление налогов и сборов на душу населения Пролетарского района за 9 месяцев  2011г. составило 22,8 тыс. руб., Старошайговского района 3,0 тыс. рублей.

В среднем на 1 предприятие Пролетарского района поступило налогов и платежей в бюджет всех уровней в сумме 1145 тыс. руб.,Старошайговского района 171 тыс. рублей.

Порядок зачета и возврата сумм излишне уплаченных и взысканных

платежей

Сумма излишне уплаченного налога – это ошибка, допущенная самим налогоплательщиков. В соответствии со статьей 78 НК РФ она подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику.

Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика без начисления процентов на эту сумму, если иное не предусмотрено НК РФ.