Налоги и налогообложение

       МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ 

ПЕНЗЕНСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ 

        Кафедра « Бух. учет, налогообложение  и аудит» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Контрольная работа по дисциплине «Налоги и                                    

                            налогообложение».

        

                           Вопросы № 6, №16. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                        
 

                                               Выполнила : ст. гр. 05ЗЭЭ61 

                                                                      Паршина М. В. 

                                                Проверил :   Свиридова Н. В. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                   ПЕНЗА 2009 г. 

Содержание: 
 

№6. Порядок определения  и классификация для целей налогообложения прибыли доходов и расходов. Стр.3-25. 
 
 

№16. Земельный  налог. Налогоплательщики. Налоговая база. Ставки налога. Стр.26-40. 

Список используемой литературы.

Стр.41 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Вопрос №6. Порядок определения и классификация для целей налогообложения прибыли доходов и расходов.

Глава 2. СИСТЕМА  НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОССИЙСКОЙ  ФЕДЕРАЦИИ

Статья 12. Виды налогов  и сборов в Российской Федерации.

Полномочия законодательных (представительных) органов

государственной власти субъектов Российской Федерации

и представительных органов муниципальных образований

по установлению налогов и сборов *12)

     1. В Российской Федерации устанавливаются  следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

     2. Федеральными налогами и сборами  признаются налоги и сборы,  которые установлены настоящим  Кодексом и обязательны к уплате  на всей территории Российской  Федерации, если иное не предусмотрено  пунктом 7 настоящей статьи.

     3. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.

     Региональные  налоги вводятся в действие  и прекращают действовать на  территориях субъектов Российской  Федерации в соответствии с  настоящим Кодексом и законами  субъектов Российской Федерации  о налогах.

     При  установлении региональных налогов  законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.

     Законодательными (представительными) органами государственной  власти субъектов Российской  Федерации законами о налогах  в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения. 

     4. Местными налогами признаются  налоги, которые установлены настоящим  Кодексом и нормативными правовыми  актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи.

     Местные  налоги вводятся в действие  и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

     Земельный  налог и налог на имущество  физических лиц устанавливаются  настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), городских округов, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Земельный налог и налог на имущество физических лиц вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений (межселенных территориях), городских округов в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах.

___________________________________________________

     Абзац  третий пункта 4 настоящей статьи  вступил в силу со дня вступления  в силу Федерального закона от 29 июля 2004 года N 95-ФЗ (с 1 января 2005 года) и до 1 января 2006 года применяется исключительно в части полномочий представительных органов поселений (муниципальных районов) и городских округов, вновь образованных в соответствии с Федеральным законом от 6 октября 2003 года N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", по установлению земельного налога и налога на имущество физических лиц и принятию указанными представительными органами решений о введении в действие этих налогов, которые вводятся в действие не ранее 1 января 2006 года.

     В  случае, если законом субъекта  Российской Федерации в период  с 1 января 2006 года до 1 января 2009 года  в соответствии с Федеральным  законом от 6 октября 2003 года N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" предусмотрено решение вопросов местного значения во вновь образованных поселениях органами местного самоуправления муниципального района, в состав которого входят указанные поселения, земельный налог и налог на имущество физических лиц, обязательные к уплате на территории указанных поселений, устанавливаются, вводятся в действие и прекращают действовать в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 года N 2003-I "О налогах на имущество физических лиц" и нормативными правовыми актами представительного органа муниципального района, в состав которого входят указанные поселения.

     - См. пункт 2 статьи 7 Федерального закона от 29 июля 2004 года N 95-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 12 октября 2005 года N 129-ФЗ).  

     Местные  налоги в городах федерального  значения Москве и Санкт-Петербурге  устанавливаются настоящим Кодексом  и законами указанных субъектов Российской Федерации о налогах, обязательны к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации.

     При  установлении местных налогов  представительными органами муниципальных  образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.

     Представительными  органами муниципальных образований  (законодательными (представительными)  органами государственной власти  городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) законодательством о налогах и сборах в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.

     5. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом.

     6. Не могут устанавливаться федеральные,  региональные или местные налоги  и сборы, не предусмотренные  настоящим Кодексом.

     7. Настоящим Кодексом устанавливаются  специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в статье 13 настоящего Кодекса, определяются порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов.

     Специальные  налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов, указанных в статьях 13-15 настоящего Кодекса.

 В целях большей предметности и уяснения довольно сложного процесса налогового изъятия части прибыли у хозяйствующих субъектов целесообразно кратко рассмотреть ее экономическое содержание, генезис познания категории прибыли в экономической теории. Это в значительной степени определяет современное понятие прибыли как объекта налогообложения, роль налога на прибыль в достижении макроэкономической стабилизации и создании условий для стабильного экономического роста в стране.

 Как известно, прибыль является важнейшим  показателем финансовой деятельности предприятия, ее максимизация — одна из главных целей развития фирмы и непосредственный объект управления финансовыми менеджерами. Однако, несмотря на то что понятие прибыли достаточно распространено и многими воспринимается как нечто само собой разумеющееся, в действительности феномен прибыли не так прост, как кажется на первый взгляд.

 Объектом  налогообложения, признаются: доходы; или доходы, уменьшенные на величину расходов, при этом выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком. В УСН применяется кассовый метод признания доходов и расходов (по дате поступления средств на счета в банках и/или в кассу). Объект налогообложения не может изменяться налогоплательщиком в течение всего срока применения УСН.

По мере развития экономической теории определение  понятия «прибыль» постоянно изменялось и усложнялось. Прибыль является одной из основных экономической категорией товарного производства, выражающей совокупность сложных экономических отношений. существенная особенность УСН состоит в том, что порядок ее применения увязан с правилами исчисления налога на прибыль организаций, определенными гл. 25 НК РФ. Иными словами, при выборе любого объекта налогообложения плательщик формирует его на основании порядка, определенного в указанной главе НК РФ. При этом плательщик УСН обязан вести бухгалтерский учет основных средств и нематериальных активов, налоговый учет, иметь первичные документы и аналитические регистры налогового учета. Кроме того, налогоплательщики УСН не освобождаются от обязанностей ведения кассовых операции в соответствии с действующим порядком, они обязаны вести учет средней численности работников по установленным правилам.

Ни один налог  не претерпел столь многочисленных изменений и преобразований, как налог

на прибыль. С 1 января 2002 г., согласно гл. 25 НК, введен новый порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. значимость налога на прибыль для бюджета.

Такое образования в методике определения  прибыли для целей налогообложения  в порядке исчисления налога на прибыль следует весьма пристально анализировать с точки зрения роли этого налога в формировании доходов бюджетных уровней.

Суммы поступлений налога на прибыль организаций  в бюджеты Российской Федерации, по данным Министерства финансов можно оценить фискальную

Применение УСН  вызывает наибольшие сложности при выборе в качестве объекта налогообложения: доходов, уменьшенных на величину расходов.

Во-первых, установлены 23 позиции расходов (в их числе материальные расходы, оплати труда, суммы уплаченных налогов и т.д.), которые должны быть документально подтверждены, экономически оправданы и осуществлены только в рамках деятельности, направленной на получение дохода.

Среди позиций  расходов, учитываемых для целей  налогообложения, следует отдельно выделить особый порядок принятия расходов на приобретение основных средств. Такой вид расходов, как начисленная амортизация основных средств в рамках УСН отсутствует. Важными моментами становятся: дата приобретете ввода в эксплуатацию и срок полезного использования основных средств. Общее правило таково: расходы на приобретение основных средств принимаются к учету в момент ввода в эксплуатацию этих основных средств. В отношении основных средств, приобретенных до перехода к УСН, действует отдельный порядок.