Лекции по "Налоговому праву"

Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли (ст. 251)

Доходы, налогообложение которых произведено у источника выплаты (ст. 346.11, 346.15) 

33  

Расходы для целей налогообложения: 
(закрытый перечень расходов, ст. 346.5) 
 

Принимаемые по правилам гл. 26.1 
 

Принимаемые по правилам гл. 25

-материальные расходы (ст. 254)

-расходы на оплату труда (ст. 255)

-некоторые другие виды расходов (ст. 263,264, 265,269)

34  

Налоговая база 

Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов по кассовому методу

Налоговая база корректируется на:

-сумму убытков, полученных при применении ЕСХН;

-при реализации объектов ОС и НМА до истечения 3-х лет с момента учета их в составе расходов при ЕСХН;

-при переходе на общий режим с налогом на прибыль по методу начисления.   

35  

Исчисление  
ЕСХН 

Налогоплательщики самостоятельно по данным бухучета определяют сумму налога по итогам налогового периода как соответствующую налоговой ставке процентную долю налоговой базы.

Учитывают доходы в инвалюте, в натуральной форме

36  

Уплата ЕСХН 
 

• Уплата налога производится по итогам налогового периода (года)
• По итогам полугодия производится исчисление и уплата авансового платежа.

Налог к уплате по итогам года =

 Налог исчисленный – Авансовый платеж

37  

Сроки уплаты налога и сдачи декларации 

• Авансовый платеж уплачиваются не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (полугодие)
• Декларация представляется и Налог по итогам налогового периода (года) уплачивается:

                  организациями и ИП – не позднее 31 марта след.года

38  

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции 

Переход на спецрежим осуществляется в обязательном порядке при выполнении соглашений о разделе продукции в соотв. с Законом РФ  «О соглашениях о разделе продукции» № 225-ФЗ от 30.12.1995г.  и применяется весь период действия соглашения 

Уплата части налогов и сборов заменяется разделом между государством и инвестором произведенной продукции 

39  

Способы раздела продукции 

• Прямой, устанавливается п.2 ст.8 закона  «О соглашениях о разделе продукции»

разделу подлежит произведенная продукция 

• Традиционный, устанавливается п.1 ст.8 закона «О соглашениях о разделе продукции»

разделу подлежит прибыльная продукция 

40  

Произведенная продукция:  

Компенсационная 

продукция – 

часть продукции,

передаваемая 

в собственность инвестора

для возмещения 

понесенных им

расходов, состав

которых определяется

 в СРП