Лекции по "Налоговому праву"

Тема 2. Налоговая система и налоговая  политика  

1.Налоговая система и ее структура

2.Принципы построения налоговой системы

3.Классификация налогов

4.Налоговая политика государства

5.Налоговое право и его источники

Налоговая  система 

совокупность федеральных, региональных и местных налогов (система налогов), принципов, форм, методов их установления, изменения и отмены, уплаты, осуществления налогового контроля, а также привлечения к ответственности и мер ответственности за нарушение налогового законодательства.

Элементы  налоговой системы: 
 

• -совокупность налогов и сборов (система налогов)
• -принципы построения налоговой системы
• -способы уплаты
• -методы исчисления налогов
• -формы и методы налогового контроля

Система  налогов – законодательно установленная  классификация налогов 

К федеральным налогам и сборам относятся ст. 13 НК:

• 1) налог на добавленную стоимость;
• 2) акцизы;
• 3) налог на доходы физических лиц;
• 4) налог на прибыль организаций;
• 5) налог на добычу полезных ископаемых.
• 6) водный налог;
• 7) сборы за право пользования объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов;
• 8) государственная пошлина.

К региональным налогам относятся ст. 14 НК:

• 1) налог на имущество организаций;
• 2) налог на игорный бизнес;
• 3) транспортный налог.

К местным налогам относятся ст. 15 НК:

• 1) земельный налог;
• 2) налог на имущество физических лиц.

К специальным налоговым режимам относятся ст. 18 НК:

• 1) система налогообложения единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН);
• 2) упрощенная система налогообложения (УСН);
• 3) система налогообложения единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);
• 4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Классические  принципы налогообложения

(по  Адаму Смиту) 

Справедли-

вость 

Удобство 

Экономич-

ность 

Определен-

ность

Классификация  налогов 

• По способу взимания
• По субъекту обложения
• По статусу
• По целевой направленности
• По объектам налогообложения
• По видам ставок

По  способу взимания 

• Прямые налоги

                     -личные

                     -реальные

 

• Косвенные налоги

                      -таможенные пошлины

                      -акцизы

                      -фискальные монополии

По  субъекту обложения 

• Налоги, взимаемые с юридических лиц
• Налоги, взимаемые с физических лиц

По  статусу 

• Федеральные
• Региональные
• Местные

По  целевой направленности 

• Общие
• Целевые

По  объектам обложения 

• -налоги на доход, прибыль и поступления от капитала
• -взносы на социальное страхование
• -налоги на заработную плату и рабочую силу
• -налоги на собственность
• -налоги на товары и услуги
• -другие налоги

По  видам ставок 

• - прогрессивные (применяется принцип уравнительной справедливости, чем больше величина налоговой базы, тем выше ставка налога) 
• -регрессивные (чем больше величина налоговой базы тем меньше ставка налога)
• - пропорциональные (ставка налога не зависит от величины налоговой базы