Применение системы контроллинга на предприятии

     Солигорский хлебозавод, являющийся сегодня филиалом РУП «Борисовхлебпром», – стабильно работающее рентабельное предприятие, которое в сутки выпускает свыше 40 наименований хлебобулочных изделий (более 22 тонн). Масса ежесуточно производимой кондитерской продукции составляет более 450 килограммов. В ассортиментном перечне ее – более 50 наименований. Особенно полюбились потребителям формовые и подовые сорта хлеба, заварные хлеба на термофильных заквасках, батоны, витушки. Большим спросом пользуются у населения торты, ассортимент которых велик – более 20 видов. Пользуются спросом пирожные, коврижка, пряники, рулеты, мучные и сахарные сладости, сухарики.

     Людям, имеющим проблемы со здоровьем, очень нравится диетическая продукция солигорского производителя. Например, батон «Оригинальный йодированный» и с пшеничными отрубями, хлебец «Витаминка», багет «Шляхецкі», тостовый хлеб «Хозяюшка». Для людей, больных сахарным диабетом, просто незаменимы хлеб «Принеманский», «Вейский», булка «Гомельская с фруктозой», диабетические сухари «Изабелла», хлебец «Березинский». Примечательно, что для больных сахарным диабетом работники кондитерского цеха предприятия выпускают торт «Абрикос со сливками», в состав которого входят бисквит, ржаная мука, фруктоза, сливки диабетические.

      В настоящее время хлебозавод полностью обеспечивает своей продукцией город Солигорск и Солигорский район. В городе Солигорске продукция хлебозавода имеется во всех продовольственных магазинах, но у предприятия есть специализированный магазин, который расположен рядом с предприятием, и три торговых павильона: на автовокзале, в районе дома № 65 по улице Октябрьской и на рынке «Октябрьский».

     Однако маркетологи Солигорского хлебозавода активно ищут дополнительные рынки сбыта выпускаемой продукции. Сегодня хлебобулочные и кондитерские изделия солигорских хлебопеков широко известны в Копыльском, Житковичском, Любанском, Слуцком, Стародорожском районах, г. Турове. Полюбилась продукция хлебозавода и жителям столицы. Выпускаемые им хлебобулочные и кондитерские изделия попадают даже на стол жителей Смоленской области. Российских потребителей уже трудно чем-то удивить из-за большого количества местных поставщиков и большого предложения товара. Однако солигорские хлебопеки предложили жителям Смоленской области   подовый заварной хлеб.

     Сегодня на предприятии трудятся 316 человек, 70% из них – женщины.

     Несмотря на высокие требования потребителей к качеству продукции, можно с уверенностью сказать, что Солигорский хлебозавод удовлетворяет все запросы покупателей, производя разнообразную продукцию для потребителя любого возраста.

     Свидетельство тому – многочисленные награды: золотые, серебряные и бронзовые медали, которыми отмечена хлебная продукция на ежегодных специализированных выставках «Хлебопекарное и кондитерское дело», в которых Солигорский хлебозавод принимает активное участие. Так, например, на Республиканском смотре качества хлебобулочных изделий в 2007 году хлеб «Вызненский» заварной отмечен серебряной медалью, в 2008-м – золотой медалью отмечен хлебец «Витаминка». В сентябре 2010 года на состоявшемся в г. Минске Республиканском смотре качества хлебобулочных изделий «Ласунак-2010» продукция Солигорского хлебозавода - хлеб «Оресса» и «Красносельский», хлебец гречневый витаминизированный – была отмечена золотой медалью.

     Ассортимент выпускаемой продукции постоянно обновляется с учетом вкуса и потребностей  всех потребителей. С января 2011 года  налажен выпуск слоеных изделий: ушек, палочек, штруделей, круассанов с начинкой. Кроме того, увеличится объем выпуска кекса Маффин в ассортименте. Порадуют своих потребителей солигорские хлебопеки двухцветным печеньем с начинкой и наполнителем, которое до настоящего времени поставлялось к нам из России. Срок хранения этого продукта  не 6 месяцев, а всего лишь 15-30 суток, что свидетельствует о натуральных ингредиентах продукта.

     В зависимости от методов обработки сырья на предприятиях появляются соответствующие подразделения, а в аппарате управления – соответствующие функции и звенья. Каждое предприятие состоит из производств, цехов, участков, хозяйств, органов управления и организаций по обслуживанию работников предприятия. Чёткая классификация и установление взаимосвязей между подразделениями и звеньями позволяют обоснованно организовать ход производства и рационально сформировать структуру предприятия. В структуре хлебозавода выделяются: аппарат управления, бухгалтерия, контроллер, хлебный участок, энергетический участок, механический участок, сектор материально-технического снабжения, сектор сбыта, производственная лаборатория.

 

Структура исследуемого предприятия представлена на рисунке 2.

 

Рисунок 2. Организационная структура Солигорского хлебозавода

Примечание – Источник: [22]

 

 

 

     2.2Анализ основных показателей деятельности предприятия

 

       Большое внимание в коллективе в соответствии с коллективным договором уделяется социальной сфере: налажено через буфет горячее питание; отпускаются через буфет мясные, молочные, кондитерские и пр. продукты по записям с дальнейшим вычетом из зарплаты.

     Через медицинский пункт организована раздача оздоровительного чая; проведение массажа; физиотерапевтические процедуры.

     Ежегодно через здравницы Республики Беларусь получают оздоровительное лечение по путевкам 8 - 10 человек, а также оздоровление детей с помощью предприятия. Своих оздоровительных учреждений нет.

     Администрация постоянно уделяет внимание улучшению благосостояния работников. За декабрь месяц 2010 г. средняя заработная плата составила 1097,8 тыс. руб РБ. К концу 2011 года предполагается выход на 1247 тыс. руб РБ за счет повышения тарифной ставки 1 разряда в меру роста объемов производства, повышения производительности труда, пересмотра размера премий, надбавок за профмастерство, сложность и напряженность, интенсивность труда, увеличения выплат из прибыли за счет повышения рентабельности производимой продукции и т.д.

    Таблица 1.3 Анализ основных показателей деятельности предприятия

Показатели	Ед. изм.	2011г.	2012г.	Отклонение
				Млн. руб	%
Выручка от реализации	Млн. руб	29584	34554	+4970	+25,4
Себестоимость	Млн. руб	26623	30865	+4242	+25,5
Прибыль от реализации	Млн. руб	902	1257	+355	+50,6
Чистая прибыль	Млн. руб	523	710	+187	+57,9

 

     Примечание-Источник: собственная разработка

     Из данных таблицы очень хорошо видно, что данный хлебозавод является рентабельным предприятием, об этом ярко свидетельствует процент чистой прибыли (57, 9%). Эти данные показывают, что выбранная стратегия оправдала ожидания и что данной стратегии можно придерживаться, постепенно видоизменяя и обновляя ее в зависимости от внешних и внутренних факторов.

 

 

Размещено н2222222222222222222222

      2.3 Применение  контроллинга на Солигорском хлебозаводе

 

     На Солигорском хлебозаводе есть должность контроллера, который подчиняется непосредственно директору. Он специализируется на следующих областях знаний:

• маркетинг и стратегическое планирование;
• финансовый анализ;
• управленческий учет;
• управление запасами, логистики.

     Согласно должностной инструкции контроллер на Солигорском хлебозаводе выполняет следующие функциональные обязанности:

- сбор аналитической информации  по центрам финансовой ответственности;

- обработка и анализ полученных  данных, разработка нормативов затрат  по центрам ответственности;

- расчет аналитических показателей  работы центров ответственности  и в целом предприятия;

- прогнозирование выручки, затрат  и прибыли с помощью методик  контроллинга;

- анализ отклонений фактических  данных от плановых и выработка  корректирующих мероприятий;

- составление аналитических отчетов  для директора;

- экспертиза  управленческих решений курируемых  производственных подразделений  с точки зрения управления  затратами;

- разработка предложений и рекомендаций  по оптимизации учетного процесса  в бухгалтерии с позиции аналитической  службы, повышение оперативности  сбора и предоставления информации;

-проведение расчетов и экономических обоснований различных управленческих решений, выработка соответствующей аналитической методологии.

     Цель деятельности контроллера на хлебозаводе - информационно-аналитическая и методическая поддержка руководителей всех уровней управления предприятием в процессе принятия ими управленческих решений.

     Задачами контроллера на Солигорском хлебозаводе являются:

- Организация, координация и методическая поддержка процессов планирования и бюджетирования на предприятии;

- Организация,  координация и методическая поддержка  системы учета затрат и доходов  на предприятии;

- Разработка, поддержание и совершенствование  системы диагностирования отклонений;

- Разработка, поддержание и совершенствование  системы анализа отклонений;

- Предоставление  аналитической информации руководителям  всех рангов для обеспечения  эффективного управления предприятием;

- Информационно-аналитическая  и методическая поддержка реализации  инвестиционных проектов и инновационных  процессов.

     Контроллер  на Солигорском хлебозаводе, действуя совместно с другими подразделениями и звеньями, выполняет методическую, аналитическую и контрольные функции на базе собственных комплексных компьютерных программ, предоставляя руководству в любой момент не только необходимую ему информацию, но и конструктивные предложения по устранению выявленных недостатков, учету отклонений во внешней среде, рациональному использованию имеющихся ресурсов.

     Например, в сентябре 2011 года себестоимость продукции увеличилась по сравнению с июлем 2011 года на 1688 млн. руб.   Для того, чтобы выявить причины роста себестоимости продукции контроллер провел анализ состава и структуры себестоимости. Результаты анализа сведены в таблицу .

    Таблица 1.4 Смета затрат на производство продукции

Элементы затрат	Сумма, млн. руб.		Структура затрат, %		Отклонение
	июль 2011 год	сентябрь 2011 год	июль 2011 год	сентябрь 2011 год	Абсолютное, млн. руб.	Относительное, %	Структуры, п.п
Материальные затраты	7066	7476	66,29	60,55	410	5,8	-5,74
Расходы на оплату труда	1925	2306	18,06	18,68	381	19,8	0,62
Отчисления на социальные нужды	715	807	6,71	6,54	92	12,9	-0,17
Амортизация	162	181	1,52	1,47	19	11,7	-0,05
Прочие затраты	791	1577	7,42	12,76	786	99,4	5,34
Полная себестоимость	10659	12347	100	100	1688	-