Направления разработки плана эксплуатационно-финансовой деятельности гостиницы «Новый Континент»

 

 

Таблица 17

Расчет затрат на электрическое оборудование.

Наименование	Количество	Цена за ед., руб	Стоимость, руб.
Независимое оповещение о пожаре	3 комплекта (1комплект - 3шт)	1560,00	4680,00
Противопожарные датчики	25	600,00	15 000,00
Телевизор цветной с пультом управления	23	3500,00	80 500,00
Телефон	30	900,00	27 000,00
Кондиционер	25	9000	225 000,00
Факс	2	650	1 300,00
Фен	24	1500	36 000,00
Пылесос	3	7500	22 500,00
Компьютер	4	22000	88 000,00
Сейф	3	4500	13 500,00
Утюг	2	500	1 000,00
Итого			514 480,00

 

 

Теперь подсчитаем расходы на амортизацию имущества.

Таблица 18

Амортизация имущества

Наименование	Балансовая стоимость, руб.	Группа армот. имущества	Стоимость армот. за год	Стоимость армот. за месяц
Здание гостиницы	13 000 000,00	10гр-30лет	430 000	35 833
Мебель и сантехника	369 450,00	7гр. - 7лет	52 778	4398
Электрооборудование	514 480,00	6гр. - 6лет	85 746,7	7 145,6
Итого	13 883 930,00		568 524,7	47376,6

 

 

Ежегодная амортизация имущества равна 568 524,7 рублей.

        Сведем все издержки в одну таблицу, и посчитает текущие и капитальные затраты.

Таблица 19

Затраты фирмы

№ п/п	Наименование	Стоимость
Капитальные затраты
1	Здание гостиницы	13 000 000,00
2	Мебель и сантехника	369 450,00
3	Электрооборудование	514 480,00
Итого		13 883 930,00
Текущие затраты
4	Заработная плата	2 784 000
5	Взнос в пенсионный фонд	263 494,00
6	Мягкий инвентарь	364 177,00
7	Предметы размещения одежды и ухода за ней	19 405,00
8	Моющие средства	3 060 702,00
9	Стирка	149 040,00
10	Ресурсы	828095,00
11	Дополнительный инвентарь номеров	106850,00
12	Армотизация	568 524,7
Итого		8 144 287,7

 

 

        Вывод: В результате планирования издержек опередили текущие затраты фирмы - 144 287.7рублей. Показатели  результатов деятельности гостиницы   представлены  в табл.20

Таблица 20

Показатели  финансовых результатов  гостиницы «Новый Континент»

за 2011 – 2013 гг.

тыс. руб.

Показатели	Годы			Отклонение, (+,-)
	2011	2012	2013	2012 г. от 2011 г.	2013г. от 2012г.
Выручка	34080	39457	41676	5377	2219
Себестоимость	28010	34792	39567	6782	4775
Валовая прибыль	6070	4665	2109	-1405	-2556
Прочие доходы	2358	16896	1568	14538	-15328
Прочие расходы	267	3271	167	3004	-3104
Прибыль (убыток) до налогообложения	3509	12561	1535	9052	-11026
Текущий налог на прибыль	890	14215	344	13325	-13871
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	1293	1460	3866	167	2406

 

 

       Из результатов, представленных в табл.  20. видно, что   выручка  за 2013 год  составила 41676   тыс. руб.  Из них 39567   тыс. руб. себестоимость, а 2109  тыс. руб. – валовая прибыль. По сравнению с 2012 годом в 2013 году выручка возросла на 2219   тыс. руб. или на 11,96  %.

           Чистая прибыль  в  2013г.  составила 3866    тыс. руб. что на 2406 тыс. руб. больше  по сравнению с  2012 г. Рассмотрим показатели рентабельности   гостиницы, которые приведены в  табл. 21

Таблица  21

Показатели  рентабельности   гостиницы  «Новый  Континент»

 за 2011 – 2013 гг.   

(%  )

Показатели	Годы			Отклонение, (+,-)
	2011	2012	2013	2012 г. от 2011 г.	2013г. от 2012г.
1.Рентабельность продаж	17,8	11,8	5,1	-6,0	-6,7
2.Рентабельность основных  средств	55,8	19,5	6,4	-36,3	-13,1
3.Рентабельность продукции	21,7	13,4	5,3	-8,3	-8,1
4.Рентабельность активов	20,9	8,6	3,7	-12,3	-4,9
5.Рентабельность собственного  капитала	17,1	29,9	10,6	12,8	-19,3

 

 

    Динамика показателей  рентабельности гостиницы (табл. 3.)свидетельствует, что в  2013 г.  рентабельность  продаж снизилась по сравнению  с  2012 г. на 16,7 пунктов. По всем  показателям рентабельности в  2013 г.  наблюдается снижение, так  рентабельность собственного капитала  в 2013 г. снизилась на 26,09 пунктов  и составила 42,18%.

         Рентабельность активов  в 2013  г.  составила 10,78,% что на 15,09 пунктов  меньше по сравнению с 2012  г.

 

 

 

Глава 3.  Направления  разработки  плана  эксплуатационно-финансовой  деятельности гостиницы  «Новый  Континент»

 

Важнейшим вопросом управления процессом формирования дохода является планирование дохода и других финансовых результатов с учетом выводов экономического анализа. Главной целью при планировании является максимизация доходов, что позволяет обеспечивать финансирование большего объема потребностей предприятия в его развитии. При этом важно исходить из величины чистой прибыли. Задача максимизации чистой прибыли предприятия тесно связана с оптимизацией величины уплачиваемых налогов в рамках действующего законодательства, предотвращением непроизводительных выплат.

Планирование дохода – составная часть финансового планирования и важный участок финансово-экономической работы на предприятии

Планирование дохода производится раздельно по всем видам деятельности гостиничного предприятия.

Это не только облегчает планирование, но и имеет значение для предполагаемой величины налога на прибыль, так как некоторые виды деятельности не облагаются налогом на прибыль, а другие - облагаются по повышенным ставкам.

В процессе разработки планов по доходу важно не только учесть все факторы, влияющие на величину возможных финансовых результатов, но и, рассмотрев варианты производственной программы, выбрать обеспечивающий максимальную прибыль.

При относительно стабильных ценах и прогнозируемых условиях хозяйствования доход планируется на год в рамках текущего финансового плана. Сложившаяся ситуация крайне затрудняет годовое планирование, и предприятия могут составлять более или менее реальные планы по доходу по кварталам. Поскольку в настоящее время в соответствии с действующим законодательством планирование дохода "привязано" к расчету авансовых платежей по налогу на прибыль и порядку внесения их в бюджет, то составление квартальных планов становится необходимым. Плательщики налога на прибыль заинтересованы в том, чтобы разница между заявленным ими размером авансовых платежей налога и фактическими платежами была минимальной. Однако более важной целью планирования дохода является определение возможностей гостиничного предприятия в финансировании своих потребностей.

 Объектом планирования  являются планируемые элементы  балансовой прибыли, главным образом  доход от реализации номерного  фонда, выполнения работ, оказания  услуг. Основой для расчета является  объем производственной программы, который базируется на заказах  потребителей и хозяйственных  договорах.

В наиболее общем виде доход - это разница между ценой и себестоимостью, но при расчете плановой величины дохода необходимо уточнить объем продукции, от реализации которой ожидается этот доход. Следует отличать плановый размер дохода в расчете на объем реализуемого номерного фонда. Доход от реализации номерного фонда планируется на основе сметы затрат на производство и реализацию продукции, где определяется себестоимость номерного фонда

Дтп = Цтп - Стп,

где Дтп - доход планируемого периода;

Цтп - стоимость номерного фонда планируемого периода в действующих ценах реализации (без налога на добавленную стоимость, акцизов, торговых и сбытовых скидок);

Стп - полная себестоимость номерного фонда планируемого периода (рассчитана в смете затрат на производство и реализацию номерного фонда).

Доход на реализуемую продукцию рассчитывается иначе:

Дрп = Врп - Срп,

где Дрп - планируемый доход от номерного фонда, подлежащего реализации в предстоящем периоде;

Врп - планируемая выручка от реализации номерного фонда в действующих ценах (без налога на добавленную стоимость, акцизов, торговых и сбытовых скидок);

Срп - полная себестоимость реализуемого в предстоящем периоде номерного фонда.

Исходя из того, что объем реализуемого номерного фонда предстоящего планового периода в натуральном выражении определяется как сумма остатков нереализованного номерного фонда на начало планируемого периода без остатков, которые не будут реализованы в конце этого периода, расчет плановой суммы от реализации номерного фонда примет вид

Дрп = Д01 + Дтп – Д02

где Дри - доход от реализации номерного фонда в планируемом периоде;

Д01 - доход в остатках, не реализованных на начало планируемого периода;

Дтп – доход от номерного фонда, планируемого к реадлизации в предстоящем периоде;

Д02 – доход от номерного фонда, который не будет реализован в конце планируемого периода.

Именно такая методика расчета лежит в основе применения укрупненного прямого метода планирования дохода, когда легко определить объем реализуемой продукции в ценах и по себестоимости.

Сопоставление возможного объема продаж, установленного по результатам проведенных исследований, с производственными возможностями гостиницы «Новый  Континент» позволяет спрогнозировать увеличение объема реализации номерного фонда на 15% в следующем году. Учитывая, что в 2013 году номерной фонд, согласно отчетности предприятия, был реализован на 85%. За 2012 год данные предприятия не были обработаны на момент подготовки курсового проекта.

Рассчитаем резерв увеличения прибыли за счет увеличения объема реализации номерного фонда

Доход гостиницы от реализации номерного фонда составил в 2013 г. 15268, 6 тыс. руб.

Резерв увеличения: 15268, 6* 15% = 2290, 29 тыс. руб.

То есть доход гостиницы увеличится на 2290,29 тыс. руб. при условии 100% реализации номерного фонда.

Важное направление поиска резервов роста прибыли - снижение затрат на производство и реализацию продукции, например, сырья, материалов, топлива, энергии, амортизации основных фондов и других расходов.

Затраты на производство и реализацию произведенной продукции в целом и по статьям за отчетный год (фактически и по плану) представлены в табл. 22

Таблица 22

Затраты на производство и реализацию гостиничных услуг

Статьи затрат	2013 г. тыс.руб.
	план	факт
1. Сырье, материалы	190	183, 404
2. Заработная плата производственных  рабочих	45	45, 851
3. Затраты на содержание и  эксплуатацию оборудования	52	52, 905
4. Накладные расходы	63	70, 54
5. Полная себестоимость продукции	350	352, 7