Механізм створення підприємницької структури з виробництва хлібобулочних виробів

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    1.2.9. Фінансовий план 

   Основне призначення цього розділу –  це визначення економічної доцільності  підприємницького проекту на основі співставлення доходів та витрат від виробництва продукції.

   Залежно від часу виникнення  витрати  можуть бути:

            -   поточними – витрати,  які здійснюються щоденно в  даному періоді;

            -  одноразовими (інвестиційні) –  це разові витрати, що здійснюються  не частіше як один раз на  місяць;

            -  майбутніми – це витрати, на які резервуються кошти в кошторисно-нормативному порядку (оплата відпусток, сезонні витрати та ін).

      Па першому етапі розрахуємо дохід від місячної норми виготовлення та реалізації хліба.

Проведемо розрахунок доходу (Д) даного МП “Смачний хлібець”:

1. щоб виготовити 1т хліба треба взяти 1100кг муки та 260кг інгредієнтів;
2. потім визначаємо скільки ми будемо виготовляти за добу, але треба також врахувати, що кожна буханка важитиме 0,6кг. Отже:

1360 / 0,6 = 2267 (бух. доба);

3) дізнавшись скільки ми виготовлятимемо буханок хліба за добу, ми встановлюємо ціну за одну буханку хліба – 2грн., а від так визначаємо скільки обійдеться реалізація 1т хліба. Отже:

2267 * 2,00 = 4534,00 (тис. грн.)

4) визначивши  реалізацію 1т за добу ми визначаємо реалізацію хліба за місяць (в середньому беремо 30 днів). Отже:

4534,00 * 30 = 136020 (тис. грн.) 

 На другому  етапі підрахуємо суму інвестиційних  витрат:

      1) вартість польської печі «MIWE»  – 300000 грн.;

      2) вартість  мукопідвідника – 8000 грн.;

      3) вартість 2500 тисяч форм – 37500 грн.;

      4) вартість оренди – 1500 грн.;

5) вартість одного вимішувала тіста – 7500 грн.;

   6) вартість одного борошнопросіювача – 3500 грн.;

   7) вартість оргтехніки – 2650 грн., в тому числі:

• комп’ютер – 1900 грн.,
• факс – 300 грн.,
• принтер – 450 грн.;

8) вартість 9 тазів для підходження тіста – 5400 грн.;

          9) книга бухгалтерської звітності – 40 грн.;

      10) вартість спецодягу, що закуповується два рази на рік – 960 грн.;

      11) ремонт адміністративного приміщення – 1500 грн.;

      12) ремонт виробничого цеху – 4000 грн.;

      13) приблизна вартість дозволів – 1800 грн.

      14) патент на виготовлення хлібобулочних виробів – 100 грн.;

      15) вартість 6 машин ГАЗ 53 – 330000 грн.;

      16) вартість реклами – 21145 грн.:

         - реклама на радіо  – 200 грн.;

         - реклама в пресі  – 400 грн.;

         - реклама на 6 автомобілях  ГАЗ 53 (зовнішня реклама) – 4200 грн.;

         - встановлення 3-х  біг-бордів (зовнішня реклама) – 12000 грн.;

         - рекламна продукція – 4345 грн.:

                     - 200 кишенькових календарів – 180 грн.;

                     - 80 перекидних календарів – 120 грн.;

                     - 150 листівок привітальних – 195 грн.;

                     - 70000 фірмових пакетів  п/е (маєчки) – 2100 грн.;

         - 5000 фірмових пакетів  п/е – 1000 грн..

         - 500 наклейок-листівок  – 750 грн.. 
 

    Тому  загальна сума інвестиційних витрат (ІВ) становить:

ІВ=300000+8000+37500+1500+7500+3500+2650+5400+40+960+1500+4000+

+1800+100+330000+21145=725595 (грн.)

    Підрахунок  майбутніх витрат в даному випадку  нам не потрібен.

    МП “Смачний хлібець” в ПриватБанку бере  кредит  на початок своєї діяльності під ставку відсотка 20% річних. Сума кредиту становить 400000 грн. на один рік.

    Сума, яку сплачує підприємець за один місяць дорівнює 25000 грн.

      Для взяття кредиту юридична  особа подала документи згідно  “Стандартизованого переліку документів, необхідних для здійснення кредитних операцій із суб’єктами господарської діяльності”. Відповідно суб’єкт підприємницької діяльності заповнює кредитну заяву.

    На  третьому етапі розрахуємо поточні  витрати МП “Смачний хлібець” і зобразимо їх у формі таблиці 5.

    Табл. 5.

Поточні витрати виробництва  за місяць

 

№	Показники	Одиниці виміру	К-ть	Вартість одиниці, грн.	Загальна сума, грн.
1	Вартість оренди	грн.	-	1500	1500
2	Фонд оплати праці	грн.	-	13700	13700
3	Вартість сировини всього:                 - мука - інгредієнти	т.	30 8	2150 1400  750	48000 42000 6000
4	Електроенергія	КВт	700	0,6	420,0
5	Погашення кредиту	грн.	-	25000	25000
6	Канцелярія	грн.	-	100	100
7	Відрахування  до бюджету: податок на прибуток; соціальне страхування; фонд зайнятості; пенсійний фонд; фонд від нещасних випадків; - пенсійний  фонд від заробітної плати  інвалідів	грн.	-	0,25*13700 0,015*13700 0,013*13700 0,332*13700 0,0108*13700  0,04*13700	3425 205,5 178,1 4548,2 147,96  548
	Загальна сума витрат				97772,76

 

  Розрахуємо  період окупності МП “Смачний хлібець” за допомогою наступної таблиці 6.                                                                                                  

Табл. 6 

Балансовий  звіт МП «Смачний хлібець» (грн.)

№	Показники	1 міс.	2 міс.	3 міс.	4 міс.
1	Доходи (Д)	136020	136020	136020	136020
2	ПДВ (Д/6)	22670	22670	22670	22670
3	Чистий дохід (ЧД=Д-ПДВ)	113350	113350	113350	113350
4	Поточні витрати (В)	92964,35	92964,35	92964,35	92964,35
5	Прибуток до оподаткування     (ЧД-В)	20385,65	20385,65	20385,65	20385,65
6	Податок на прибуток (ПП=ПО*25%)	5096,41	5096,41	5096,41	5096,41
7	Чистий прибуток (ПО-ПП)	15289,24	15289,24	15289,24	15289,24
8	Акумульований чистий прибуток	15289,24	30578,48	45867,22	61156,96

 

Продовження таблиці №6

№	Показники	5 міс.	6 міс.	7 міс.	8 міс.
1	Доходи (Д)	136020	136020	136020	136020
2	ПДВ (Д/6)	22670	22670	22670	22670
3	Чистий дохід (ЧД=Д-ПДВ)	113350	113350	113350	113350
4	Поточні витрати (В)	92964,35	92964,35	92964,35	92964,35
5	Прибуток до оподаткування     (ЧД-В)	20385,65	20385,65	20385,65	20385,65
6	Податок на прибуток (ПП=ПО*25%)	5096,41	5096,41	5096,41	5096,41
7	Чистий прибуток (ПО-ПП)	15289,24	15289,24	15289,24	15289,24
8	Акумульований чистий прибуток	76446,2	91735,44	107024,68	122313,94

 

Продовження таблиці №6

№	Показники	9 міс.	10 міс.	11 міс.	12 міс.
1	Доходи (Д)	136020	136020	136020	136020
2	ПДВ (Д/6)	22670	22670	22670	22670
3	Чистий дохід (ЧД=Д-ПДВ)	113350	113350	113350	113350
4	Поточні витрати (В)	92964,35	92964,35	92964,35	92964,35
5	Прибуток до оподаткування     (ЧД-В)	20385,65	20385,65	20385,65	20385,65
6	Податок на прибуток (ПП=ПО*25%)	5096,41	5096,41	5096,41	5096,41
7	Чистий прибуток (ПО-ПП)	15289,24	15289,24	15289,24	15289,24
8	Акумульований чистий прибуток	137603,18	152892,24	168181,66	183470,9

 

Продовження таблиці №6

№	Показники	1р.1 міс.	1р.2 міс.	1р.3 міс.	1р.4 міс.
1	Доходи (Д)	136020	136020	136020	136020
2	ПДВ (Д/6)	22670	22670	22670	22670
3	Чистий дохід (ЧД=Д-ПДВ)	113350	113350	113350	113350
4	Поточні витрати (В)	92964,35	92964,35	92964,35	92964,35
5	Прибуток до оподаткування     (ЧД-В)	20385,65	20385,65	20385,65	20385,65
6	Податок на прибуток (ПП=ПО*25%)	5096,41	5096,41	5096,41	5096,41
7	Чистий прибуток (ПО-ПП)	15289,24	15289,24	15289,24	15289,24
8	Акумульований чистий прибуток	198760,14	214049,38	229338,62	244627,86