Анализ работы ЗАО КБ «Ситибанка»

 

Дальнейшим  шагом в анализе банка, будет  уместно проанализировать  боле полно прочие чистые доходы банка.

По данным таблицы 2.7 видно, что более значимым источником чистого дохода для банка  является доход от  операций с  ценными бумагами. Их доля в структуре  прочих чистых доходов высока, в 2010 году она составляла 78,51%, а в  2011 году увеличилась и составила 126,83%. Очень сильно снизился доход от операций с иностранной валютой. Его доля ещё в 2010 году составляла 32.2% , а в 2011 году она сократилась до -4,55%. Сумма чистого дохода от переоценки иностранной валюты за 2010 год значительно увеличилась. Это связано с нестабильным положением курса доллара США. Вследствие этого чистый доход сократился на 41.95%.

 

 

Таблица 7

Прочие чистые доходы ЗАО КБ «Ситибанк»

(суммы в  млн.руб) 

Наименование статей	На 01.01.10 г.		На 01.01.11 г.			На 01.01.12 г.
	Объем	Доля, %	Объем	Доля, %	Темп прироста, %	Объем	Доля, %	Темп прироста, %
1. Чистые доходы от операций  с ценными бумагами	36 621,2	94,06	18 957,5	78,54	-48,23	17 770,1	0,12	-6,26
2. Чистые доходы от операций  с иностранной валютой	7 431,4	19,09	7 771,3	32,2	+4,57	-637,1	-4,55	-
3. Чистые доходы от операций  с драгоценными металлами и  прочими финансовыми инструментами	73,0	0,19	-46,9	-0,19	-	509,3	3,46	-
4. Чистые доходы по переоценке  иностранной валюты	-5 230,0	-13,43	-1 478,9	-35,75	-	5 297,1	37,81	-
5. Чистые доходы от разовых операций	91,9	0,24	332,3	1,38	+261,66	-376,3	-2,69	-
6. Прочие чистые операционные  доходы	-52,7	-0,15	-1 397,9	-5,79	-	-8 552,1	-61,04	-
Всего чистые прочие  доходы	38 934,8	100	24 137,4	100	-38,01	14 011,0	100	-41,95

 

Рассмотрев  подробно доходы банка, переедем к рассмотрению расходов Ситибанк.

Таблица 8

Расходы банка ЗАО КБ «Ситибанк»

(суммы в  тыс.руб) 

Наименование статей	На 01.01.10 г.		На 01.01.11 г.			На 01.01.12 г.
	Объем	Доля, %	Объем	Доля, %	Темп прироста, %	Объем	Доля, %	Темп прироста, %
1. Проценты, уплаченные и аналогичные  расходы – всего	72 800 479	54,01	84 182 964	54,08	+15,64	88 522 892	49,81	+5,16
2. Комиссионные расходы	428 702	0,32	395 161	0,25	-7,82	1 293 820	0,73	+227,42
3. Административно – управленческие  расходы	61 550 832	45,67	71 084 516	45,67	+15,49	87 904 518	49,46	+23,66
Всего расходы	134 779 713	100	155 662 641	100	+15,49	177 721 230	100	+14,17

 

Как видно  из расчетной таблицы основную долю в расходах составляют уплаченные проценты, которые в 2010 году составляли 54,08%, а  в 2011 году сократились на 4,27% и составили 49,81%. Также доля административно-управленческих расходов составляет в 2010 году 45,67%, а  в 2011 году доля увеличилась на 3,79% и  составила 49,46%.  Комиссионные расходы  в сумме за год увеличились  на 227,42%, но их доля в структуре расходов очень маленькая. Сравним комиссионный доход и комиссионный расход банка. Комиссионный доход банка за 2011 год  увеличился на 71,23% и составил 54 241 688 тыс. руб. Комиссионные расходы банка хоть и увеличились за 2011 год на 227%, но в сумме они меньше и составляют 1 293 820 тыс. руб.

Также как  и доходы, расходы банка в общей  сумме за 2011 год увеличились на 14,17%.

Проанализируем  также более подробно процентные и аналогичные доходы банка.

Таблица 9

 

Проценты и аналогичные расходы  банка ЗАО КБ «Ситибанк»

(суммы в  тыс.руб) 

Наименование статей	На 01.01.10 г.		На 01.01.11 г.			На 01.01.12 г.
	Объем	Доля, %	Объем	Доля, %	Темп прироста, %	Объем	Доля, %	Темп прироста, %
1. По привлечённым средствам кредитных организаций	287 480	0,39	1 173 299	1,39	+308,13	2 869 887	3,24	+144,6
2.По привлечённым средствам клиентов (некредитным организациям)	70 039 806	96,21	78 207 712	92,9	+11,66	84 632 964	95,61	+8,22
3. По выпущенным долговым обязательствам	2 473 193	3,4	4 801 953	5,8	+94,16	1 020 041	1,15	-78,76
4. Всего процентов уплаченных и  аналогичных расходов	72 800 479	100	84 182 964	100	+15,64	88 522 892	100	+5,16

 

Из таблицы 2.9 видно, что главным составляющим элементом процентных расходов являются привлеченные средства клиентов (некредитных  организаций), в сумме за 2011 год  они увеличились на 144,6%. А вот  расходы по выпущенным долговым обязательствам в сумме сократились за 2011 год  на 78,76%. Всего в сумме проценты, уплаченные и аналогичные расходы  увеличились на 5,2%.

Следующим шагом проанализируем составляющие элементы прибыли банка в динамике.

Таблица 11

Прибыль за отчётный период ЗАО КБ «Ситибанк»

(суммы в  тыс.руб)

Наименование статей	На 01.01.10 г.	На 01.01.11 г.		На 01.01.12 г.
	Объем	Объем	Темп прироста, %	Объем	Темп прироста, %
1. Доходы - всего (табл. 2.5)	156 881 208	202 954 065	+29,37	279 086 015	+37,51
2. Расходы - всего (табл. 2.8)	134 779 713	155 662 641	+15,49	177 721 230	+14,17
3. Резервы  на возможные потери	-15 885 955	-12 163 060		-34 907 474
4. Прибыль  до налогообложения	45 202 796	60 303 683	+33,41	89 020 470	+47,62
5.  Начисленные налоги  (включая налог на прибыль)	11 457 888	16 632 801	+45,16	26 090 502	+56,86
6. Прибыль за отчётный период	33 744 908	43 670 882	+29,41	62 929 968	+44,1

 

Как видно  из таблицы 2.11 составляющим элементом  прибыли являются доходы, которые  за 2011 год увеличились на 37,51%. Расходы  в свою очередь тоже увеличились, но не значительно на 14,17%. Прибыль  до налогообложения также увеличилась  на 47,62%. Увеличение показателей составляющих прибыль в итоге привело к  общему увеличению прибыли за в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 44,10%, что  является очень хорошим показателем  для финансовой деятельности банка.

Для оценки эффективности деятельности банка  рассчитаем показатели рентабельности. Для облегчения в расчете показателей  рентабельности отдельной таблицей рассчитаем среднегодовые значения некоторых статей «Бухгалтерского  баланса» и «Отчета о прибылях и убытках», после чего  рассчитаем показатели рентабельности.

 

Таблица 12

Расчёт средних  значений показателей ЗАО КБ «Ситибанк»

(суммы в  тыс.руб)

Наименование показателя
	2008г.	2010г.	2011г.	Среднегодовое значение
1. Собственные средства (капитал)	139 951 514	173 524 531	255 043 080	185 510 914
2. Привлеченные средства (всего обязательств)	1 323 709 384	1 770 763 125	2 282 136 706	1 786 843 085
3. Валюта баланса (совокупные активы  или совокупные пассивы)	1 463 660 898	1 944 287 656	2 237 179 986	1 972 353 999
4. Работающие активы (доходные активы)	1 232 407 739	1 710 856 543	2 240 557 362	1 723 669 546

 

Среднегодовое значение показателей рассчитывается следующим образом:

(0,5*сумма  показателя на 01.01.08) + сумма показателя  на 01.01.10 + (0,5*сумма показателя на 01.01.11)

Суммы работающих активы рассчитываются по данным Таблицы 4 «Структура активов банка» рассчитываются следующим образом:

Средства  в кредитных организациях + Чистые вложения в торговые ценные бумаги  + Чистая ссудная задолженность + Чистые вложения в ценные бумаги + Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи.

Таблица 13

Показатели  рентабельности деятельности ЗАО КБ «Ситибанк»

 

Наименование показателя	Значение показателя, %
	2008 год	2010 год	2011 год
1. Рентабельность собственного капитала	18.15	23.54	33.92
2. Рентабельность привлечённых ресурсов	1.89	2.44	3.52
3. Рентабельность работающих (доходных) активов  3.1. (Доходы – всего: Среднегодовая величина работающих активов)*100	9.1	11.77	16.19
3.2. (Прибыль до налогообложения: Среднегодовая величина работающих активов)*100	2.62	3.5	5.16
4. Рентабельность активов	2.29	3.06	4.51
5. Рентабельность расходов	33.54	38.74	50.10

 

По данным расчетной таблицы, проанализируем показатели. В последние годы средняя  норма рентабельности капитала в  банках США составляет 13-16%, французских 5%, британских 20%. Рентабельность капитала «Ситибанка» высока, и превышает на 2010 год 23,54%, на 2011 год 33,92%. Следовательно, банк проводит эффективную работу банка с позиции интересов его акционеров. «Ситибанка» имеет высокую производительность вложенных им средств.

Рентабельность  активов показывает, объем прибыли, полученной на каждый рубль банковских активов. На 2010 год объем прибыли  составляет на 1 рубль 3,06%, на 2011 год 4,51% Рост коэффициента оценивается положительно, так как свидетельствует о  повышении эффективности использования  банком имеющихся активов.

Проанализировав доходы и расходы банка рассчитаем минимально необходимую доходную маржу. Доходная маржа – это разрыв в  ставках по активным и пассивным операциям, который позволяет покрывать общие расходы на функционирования банка, но не приносит прибыль. Величина минимально необходимой процентной маржи определяется:

.   (3)

2010 год: 71084516/1712719613 = 0,04

2011 год: 87904518/1712719613 = 0,05

Величина  необходимой процентной маржи характеризует  величину затрат, не покрытых полученными  доходами на каждый рубль размещенных  средств банка, приносящих доход  в виде процентов. Чем ниже значение показатель, в нашем случае  в 2010 году маржа 0,04, а в 2011 году 0,05, тем больше у банка возможностей увеличить прибыль.