Роль банков в проведении операций с иностранной валютой и организация валютного контроля

Перечисление денежных средств в иностранной валюте:

1) Клиент предоставляет в Службу  ВК Заявление на перевод в 3-х  экземплярах. Одновременно с предоставлением Заявления Клиент-резидент предоставляет в Банк СВО.

2) Специалист ВК:

- проверяет наличие представленной Клиентом СВО или сам формирует СВО в электронном виде, если это предусмотрено договором банковского счета между Банком и Клиентом;

- проверяет правильность оформления Заявления, ставит на всех экземплярах свою подпись и печать валютного контроля;

- передает все экземпляры Заявления Бухгалтеру для осуществления бухгалтерских проводок, либо, при наличии соответствующего доступа, осуществляет проводки самостоятельно, после чего первый экземпляр Заявления помещается в документы дня Банка.

3) Бухгалтер:

- осуществляет бухгалтерские проводки, подписывает все экземпляры Заявления. Первый экземпляр Заявления передаёт Специалисту ВК для помещения в Досье;

- второй экземпляр Заявления передает в Расчетный центр. Расчетный центр на основании полученного Заявления осуществляет перевод иностранной валюты через корреспондентские счета Банка. Данный экземпляр Заявления является приложением к бухгалтерским документам по проводкам, которые подшиваются в документы дня Банка.

- третий экземпляр Поручения передаёт клиенту.

На основании первого экземпляра исполненного расчетного документа и копии SWIFT-сообщения по платежам в иностранной валюте, Специалист ВК не позднее следующего рабочего дня с даты исполнения Банком расчетного документа отражает в электронной базе данных информацию о платеже. После отражения информации о платеже, данный экземпляр расчетного документа подшивается Специалистом ВК в соответствующее Досье по ПС.

Расчеты по экспортным сделкам.

При осуществлении внешнеторговой деятельности Клиент - резидент обязан обеспечить по экспорту своевременное получение от нерезидента денежных средств в рублях РФ и иностранной валюте в счет оплаты за переданные нерезиденту товары, оказанные услуги, выполненные работы, переданную информацию и результаты интеллектуальной деятельности или обеспечить их возврат в РФ. Под своевременным понимается соблюдение сроков, установленных внешнеторговым контрактом.

Для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу Клиентов - резидентов и в целях учета валютных операций Банк открывает Клиентам - резидентам на основании договора банковского счета текущий валютный счет и к нему одновременно транзитный валютный счет.

При этом каждому текущему валютному счету, открываемому по всем видам валют, должен соответствовать транзитный валютный счет.

На транзитный валютный счет Банком зачисляются в полном объеме все поступления иностранной валюты в пользу Клиента - резидента, за исключением следующих денежных средств, зачисляемых напрямую на текущий валютный счет:

- денежных средств, поступающих с одного текущего валютного счета Клиента - резидента, открытого в Банке, на другой текущий валютный счет этого Клиента - резидента, открытый в одном уполномоченном банке;

- денежных средств, поступающих от Банка, в котором открыт текущий валютный счет Клиента - резидента, по заключенным между ними договорам;

- денежных средств, поступающих с текущего валютного счета одного Клиента - резидента на текущий валютный счет другого Клиента -резидента, открытых в одном уполномоченном банке.

С транзитного валютного счета денежные средства списываются:

1. Для осуществления продажи иностранной валюты;

2. Для оплаты расходов и иных платежей;

3. Для зачисления на текущий валютный счет Клиента - резидента или на текущий валютный счет этого Клиента - резидента (с предварительным зачислением на транзитный валютный счет), открытый в другом уполномоченном банке.

Проведем анализ экспортно-импортных сделок ОАО КБ «Восточный».

Для анализа необходимо рассмотреть динамику экспортно-импортных платежей.

В таблице 3 рассмотрен объем импортных платежей за 2006 - 2008 гг.

 

Таблица 3 - Объем импортных платежей ОАО КБ «Восточный» 2006 - 2008 гг.

 

Показатели	2006 год		2007 год		2008 год
	сумма, тыс. дол	уд.вес, %	сумма, тыс. дол	уд.вес, %	сумма, тыс. дол	уд.вес, %
туристические услуги	235,2	12,6	747,003	27,45	783,61	27,76
с/х техника	348,156	18,65	415,687	15,27	567,268	20,09
запасные части к автотранспорту	431,11	23,1	498,56	18,32	212,48	7,53
стройматериалы	458,189	24,55	513,274	18,86	620,473	21,98
оплата труда работников из КНР	156,23	8,37	248,63	9,14	312,91	11,08
бытовая техника	237,61	12,73	298,51	10,96	326,431	11,56
Объем импортных платежей, тыс. дол.	1866,495	100	2721,664	100	2823,172	100

 

Анализируя динамику поступления импортных платежей, видим последовательное, без скачков, увеличение с 1866,495 тыс. дол. в 2006 году до 2823,172 тыс. дол. в 2008 году.

Проанализировав структуру импортных платежей за 2006-2008 года, можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в 2008 году приходится на туристические услуги, хотя в 2006 году наибольший удельный вес приходился на строительные компании. Уменьшение удельного веса строительных компаний связано с утечкой клиентов к конкурентам, а увеличение удельного веса туристических услуг связано с увеличением количества клиентуры, занимающейся экскурсионными турами. Еще наблюдается уменьшение удельного веса компаний занимающихся поставкой запчастей для автотранспорта. Так как в ОАО КБ «Восточный» открыт Приморский филиал, то многим клиентам удобно рассчитываться именно в Приморье при получении товара, т.к. большинство клиентов являются юридическими лицами зарегистрированными в городе Владивосток. Поэтому произошла утечка в Амурской области и повышение удельного веса в Приморском филиале.

Далее рассмотрим динамику суммы экспортной выручки, поступившей в пользу клиентов ОАО КБ «Восточный» (Таблица 4).

 

Таблица 4 - Объем экспортных платежей ОАО КБ «Восточный» 2006 - 2008 гг.

 

Показатели	2006 год		2007 год		2008 год
	сумма, тыс. дол	уд.вес, %	сумма, тыс. дол	уд.вес, %	сумма, тыс. дол	уд.вес, %
туристические услуги	354,268	6,76	412,68	8,96	423,29	6,26
лес	3568,59	68,13	4190,957	91,04	6338,422	93,74
лом	1314,777	25,11	0	0	0	0
Объем экспортных платежей, тыс. дол.	5237,635	100	4603,637	100	6761,712	100

 

Анализируя данную таблицу, наблюдаем увеличение экспортной выручки с 5237,635 тыс. дол. в 2006 году до 6761,712 тыс. дол. в 2008 году при незначительном снижении объема экспортных платежей в 2007 году на 663,998 тыс. дол. по сравнению с 2006 годом.

Теперь рассмотрим по структуре экспортных платежей за рассматриваемый период. В 2007 году фирмы занимающиеся экспортом лома, перешли на экспорт леса, а некоторые фирмы совсем перестали заниматься данной деятельностью. Сложившаяся ситуация объясняет то, что в 2007-2008 годах сумма оборотов по экспортным платежам за поставку лома равна нулю.

Рассмотрим, динамику экспортных и импортных платежей представленной на рисунке 6.

Рисунок 6 – Динамика экспортных и импортных платежей в 2006 - 2008 гг., тыс. дол

 

В целом, следует отметить превышение объема экспортных поступлений над импортными платежами в 2,39 раза.

По экспортным и импортным контрактам взимается комиссия соответственно от каждой суммы поступления экспортной выручки и от каждой суммы денежного перевода в размере 0,15% суммы контракта, но не более 500 USD. Предусматриваются льготные условия по услугам оформления/ведения паспортов сделок: 0,1% для клиентов-экспортеров при объеме зачислений за  экспортированные товары на сумму, равную или превышающую 800 000 USD; 0,1% для клиентов-импортеров при объеме переводов за предыдущий месяц на сумму, равную или превышающую 100 000 USD.

Международные расчеты ОАО КБ «Восточный» проводит с небольшим количеством стран, а именно в Амурской области расчеты производятся только с КНР, Японией и Таиландом. Большая часть платежей приходится на КНР. С Таиландом производят импортные платежи российские туристические фирмы, а экспортные платежи осуществляют таиландские туристические фирмы.

В ОАО КБ «Восточный» из всех известных форм международных расчетов распространено использование расчетов платежными поручениями.

Как агент валютного контроля ОАО КБ «Восточный» обязан формировать досье по паспортам сделок резидентов, открывать и вести счета по которым проводятся экспортно-импортные операции юридических лиц, заключающих внешнеторговые контракты и кредитные договоры.

 

 

2.4 Организация регистрации в банке паспортов сделок и порядок ведения досье по ним

 

 

В ОАО КБ «Восточный» применяется следующий порядок регистрации внешнеторговых контрактов и кредитных договоров и проведения операций по ним.

Клиент - резидент осуществляет валютные операции по контракту только через свои банковские счета, открытые в Банке. Банк осуществляет учет внешнеторговых валютных операций и контроль за их проведением, только если паспорт сделки по внешнеторговому контракту Клиента - резидента оформлен или переоформлен в Банке.

В банке оформление паспорта сделки осуществляется следующим образом.

Оформление паспорта сделки распространяется на валютные операции Клиента - резидентом с нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через счета Клиента - резидента, открытые в Банке:

- за вывозимые с таможенной  территории РФ или ввозимые на таможенную территорию РФ товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому контракту, заключенному Клиентом - резидентом с нерезидентом;

- при предоставлении Клиентами - резидентами займов в иностранной валюте и в рублях РФ нерезидентам, а также при получении Клиентами - резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в рублях РФ от нерезидентов по кредитному договору.

Паспорт сделки можно не оформлять на валютные операции, осуществляемые по контракту или кредитному договору, заключенному:

- между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством РФ на осуществление валютных операций;

- между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тысяч долларов США по курсу Банка России к рублю РФ на дату заключения кредитного договора, дополнений к нему.

До осуществления валютной операции между резидентом и нерезидентом, Клиент - резидент оформляет в Банке паспорта сделки (далее - ПС) по внешнеторговому контракту, по кредитному договору (договору займа).

ПС содержит сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в ПС на основании обосновывающих документов, имеющихся у Клиента - резидента.

В целях обеспечения учета и отчетности по указанным валютным операциям Клиент - резидент по каждому внешнеторговому или кредитному договору оформляет один ПС в Банке.

Для оформления ПС Клиент - резидент представляет в Банк следующие документы:

- два экземпляра ПС;

- контракт (кредитный договор), являющийся основанием для проведения валютных операций;

- иные обосновывающие документы, необходимые для оформления ПС.

ПС, представляемый в Банк Клиентом - резидентом, подписывается и заверяется печатью Клиента в соответствии с карточкой образцов подписей и оттиска печати.

Банк проверяет соответствие информации, указанной Клиентом - резидентом в ПС, сведениям, содержащимся в подтверждающих документах, представленных в Банк, а также соблюдение Клиентом - резидентом порядка оформления ПС.