Роль банков в проведении операций с иностранной валютой и организация валютного контроля

Для оформления ПС Клиент - резидент представляет в Банк указанные выше документы в согласованный с Банком срок, но не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору).

В целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением Клиент - резидент представляет в Банк подтверждающие документы, связанные с проведением внешнеторговых операций, такие, например, как таможенные декларации, акты выполненных работ и т.д.

Подтверждающие документы представляются Клиентом - резидентом в Банк одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах (далее - СПД), оформленной Клиентом.

Клиент - резидент представляет в Банк подтверждающие документы и СПД в срок, не превышающий:

- 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории РФ;

- 45 календарных дней после окончания  месяца, в течение которого по контракту был осуществлен ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

При использовании Клиентом - резидентом способов обеспечения исполнения обязательства нерезидента перед резидентом по контракту, Клиент представляет в Банк копии документов, подтверждающих наличие соответствующего обеспечения в срок, не превышающий 15 календарных дней после даты предоставления обеспечения (далее - документы об обеспечении). Документы об обеспечении помещаются в досье по ПС.

В случае проведения валютных операций по контракту, связанных с зачислением валюты РФ, поступившей от нерезидента на счет Клиента - резидента в Банке, Клиент наряду с подтверждающими документами и СПД, представляет в Банк СПР (Справку о поступлении рублей РФ) в двух экземплярах в срок, не превышающий 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции.

Банк проверяет соответствие информации, указанной Клиентом в СПД, сведениям, содержащимся в подтверждающих документах, а также соблюдение Клиентом порядка оформления данной справки.

Банк проверяет соответствие информации, указанной Клиентом в СПР, сведениям, содержащимся в документах, на основании которых совершены записи по счету.

Один экземпляр справок - СПД и СПР, а также копии представленных вместе с ними подтверждающих документов помещаются Банком в досье по ПС. Второй экземпляр справок с отметками Банка и оригиналы подтверждающих документов возвращаются Клиенту.

На основании данных из предоставленных Клиентами СПД и СПР, других подтверждающих документов Специалист ВК отражает информацию о ввезенных/вывезенных товарах, выполненных работах/услугах в электронной базе данных.

Помимо подтверждающих документов и справок Банк по своему усмотрению помещает в досье по ПС иные документы (копии документов), необходимые для выполнения функций агента валютного контроля за осуществлением Клиентом валютных операций по контракту.

В случае если обязательства между нерезидентом и Клиентом - резидентом по контракту были исполнены способом, отличным от способа исполнения обязательств в виде расчетов и переводов в иностранной валюте или рублях РФ (далее - иной способ исполнения обязательств), Клиент - резидент включает эту информацию в СПД и вместе со справкой представляет в Банк документы, подтверждающие исполнение обязательств иным способом.

В целях учета валютных операций по кредитным договорам Клиент - резидент представляет в Банк, в котором им оформлен или переоформлен ПС, одновременно с обосновывающими документами, следующие документы и информацию:

- справку, содержащую информацию об идентификации денежных средств, поступивших по ПС за отчетный месяц

- в случае проведения валютных  операций по кредитному договору  при поступлении рублей РФ  от нерезидента и

- СВО.

Если Банк оформил ПС по кредитному договору между резидентом и нерезидентом, валютные операции по данному договору могут осуществляться только через счета Клиента, открытые в Банке. Учет и контроль за проведением данных валютных операций осуществляет Банк.

Банк в день оформления или переоформления им ПС по кредитному договору формирует и ведет в электронном виде Ведомость валютного контроля (далее - Ведомость) на основании информации, содержащейся:

- в ПС;

- в СВО;

- в расчетных документах при осуществлении расчетов с нерезидентами по кредитному договору в рублях РФ;

- в документах, подтверждающих исполнение обязательств иным способом.

Информация, содержащаяся в документах, представляемых Клиентом - резидентом в Банк, вносится Банком в Ведомость в срок, не превышающий 5 рабочих дней с даты представления указанных документов.

ОАО КБ «Восточный» придерживается порядка ведения Банком досье по паспорту сделки приведенного в главе 7 Инструкции 117-И от 15.06.2004г.

ОАО КБ «Восточный» самостоятельно определяет список специалистов, имеющих право подписывать ПС по контракту (кредитному договору), а также совершать иные действия по валютному контролю от имени Банка как агента валютного контроля. Указанный список утверждается приказом по Банку.

Рассмотрим паспорта сделок в соответствии с кодом вида контракта (кредитного договора) в ОАО КБ «Восточный» за последние 3 года Таблица 5.

 

Таблица 5 – Сведения о паспортах сделок в соответствии с кодом вида контракта (кредитного договора) в ОАО КБ «Восточный», шт.

 

Код	Вид контракта (кредитного договора)	на 01.01.2007	на 01.01.2008	на 01.01.2009
1	Вывоз товаров с таможенной территории РФ	40	43	44
2	Ввоз товаров на таможенную территорию РФ	112	156	221
3	Выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, резидентом	0	0	0
4	Выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, нерезидентом	6	10	18
5	Предоставление займа резидентом нерезиденту	0	0	0
6	Привлечение кредита (займа) резидентом от нерезидента	0	0	4
9	Смешанная сделка	0	1	3

 

Анализируя паспорта сделок, видим что ОАО КБ «Восточный» в основном регистрирует внешнеторговые контракты и оформляет паспорта сделок по ним с клиентами которые занимаются ввозом и вывозом товаров с/на таможенной(ую) территории(ю) РФ. Количество клиентов постепенно увеличивается, последовательное, без скачков, увеличение с 40 клиентов в 2006 году до 44 клиентов в 2008 году по виду контракта «Вывоз товаров с таможенной территории РФ». А также по виду контракта «Ввоз товаров на таможенную территорию РФ», увеличение с 112 клиентов в 2006 году до 221 клиента в 2009 году. Здесь произошел небольшой скачок. Это связано с тем, что ОАО КБ «Восточный» налаживает тесные связи с банками Китая и тем самым привлекает к себе клиентов, которым необходимо проводить международные расчеты за товар.

По коду 4, за выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, также увеличивается количество клиентов, с 6 в 2006 до 18 в 2008 году.

Не большое количество клиентов по кредитным займам связано с тем, что ОАО КБ «Восточный» только начинает работать с валютными кредитами.

Рассматривая экспортно-импортные сделки в предыдущем параграфе, мы уже увидели, с каким кругом клиентов работает ОАО КБ «Восточный». Паспорта сделок составляются в основном клиентами, которые занимаются туристическими услугами, вывозом леса с территории РФ, строительные компании и компании, занимающиеся ввозом сельскохозяйственной техники.

В связи с введением Положения 308-П ОАО КБ «Восточный» при осуществлении контроля за соблюдением лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства и при наличии нарушений передают информацию в Банк России.

Рассмотрим нарушения, допускаемые за 2008 год поквартально, представленные в таблице 6.

Из приведенной таблицы видно, что количество нарушений минимально, и можно сказать, что допущенные нарушения несут единичный характер.

 

 

 

 

 

Таблица 6 – Сведения о нарушениях допускаемых клиентами при ведении досье по ПС в ОАО КБ «Восточный» за 2008 год, шт.

 

Вид нарушений	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Не своевременное оформление ПС	-	-	1	-
Не своевременное предоставление таможенной декларации	1	2	1	-
Не предоставление СПД	-	1	-	1
Нарушение даты предоставления документов	2	1	3	1
Итого	3	4	5	2

 

Рассматривая международные расчеты и порядок оформления ПС, мы не однократно затрагивали вопрос о переводах в иностранной валюте. ОАО КБ «Восточный» производит переводы в иностранной валюте не только с юридическими лицами, но и с физическими лицами. Рассмотрим данный вопрос подробнее в следующем параграфе.

 

 

2.5 Открытие депозитных  счетов и осуществление переводов  физических лиц в ОАО КБ  «Восточный»

 

 

ОАО КБ «Восточный» осуществляет привлечение ресурсов от широкого круга клиентов - юридических и физических лиц, в том числе резидентов и нерезидентов РФ в следующих валютах: рубли РФ, доллары США, евро.

Необходимо отметить, что 03 февраля 2005 года ОАО КБ «Восточный» одним из первых региональных банков был включен в реестр банков – участников системы обязательного страхования вкладов.

Проанализируем для начала нормативную базу, касающуюся открытия счетов в иностранной валюте резидентов и нерезидентов.

Резиденты и уполномоченные банки вправе без ограничений осуществлять валютные операции. Из Федерального Закона №173-ФЗ «О валютном регулировании валютном контроле» следует, что резиденты могут открывать без ограничений счета в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств. Но при этом, как и юридические лица, обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета. Также резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета в иностранной валюте.

Статья 12 закона №173-Ф3 устанавливает право резидентов осуществлять переводы иностранной валюты на свои счета в банках за пределами Российской Федерации без ограничения суммы.

При переводе физическим лицом - резидентом иностранной валюты на свой счет (вклад), открытый в банках, расположенных на территории иностранных государств, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках Клиент обязан предоставить уполномоченному банку при первом переводе Уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления.

При осуществлении переводов иностранной валюты ОАО КБ «Восточный» руководствуется Федеральным Законом № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Переводы иностранной валюты, предусмотренные Федеральным Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ могут осуществляться с валютных счетов резидентов/нерезидентов, открытых в уполномоченных банках, на валютные счета резидентов/нерезидентов, открытые как в уполномоченных банках, так и в банках, расположенных за пределами Российской Федерации.