Роль банков в проведении операций с иностранной валютой и организация валютного контроля

Деятельность обменных пунктов коммерческих банков служит рекламой банка, средством привлечения клиентов в банк, и, самое главное, приносит реальный доход коммерческому банку.

3. Установление корреспондентских отношений с иностранными банками

Эта операция является необходимым условием проведения банком международных расчетов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть основано на реальной потребности в обслуживании регулярных экспортно-импортных операций клиентуры.

Для осуществления международных расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета «Ностро» и «Лоро». Счет «Ностро» — это текущий счет, открытый на имя коммерческого банка у банка- корреспондента. Счет «Лоро» — это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.

4 Конверсионные операции

Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе валюты с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации.

Под оборотом по операциям покупки (продажи) иностранной валюты за отчетный день понимается объем купленной (проданной) в течение отчетного дня иностранной валюты.

Сделка с немедленной поставкой (наличная сделка -: cash) — это конверсионная операция с датой валютирования, отстоящей от дня заключения сделки не более, чем на два рабочих банковских дня. При этом под сделкой типа «today» понимается конверсионная операция с датой валютирования в день заключения сделки.

Сделка типа «tomorrow» представляет собой операцию с датой валютирования на следующий за днем заключения рабочий банковский день.

Под сделкой типа «spot» понимается конверсионная операция с датой валютирования на второй за днем заключения сделки рабочий банковский день.

Срочная (форвардная) сделка (forward outriqht) — это конверсионная операция, дата валютирования по которой отстоит от даты заключения сделки более, чем на два рабочих банковских дня. Срочные биржевые операции (типа фьючерс, опцион, своп и проч.) Не являются конверсионной операцией.

Сделка СВОП (swap), — это банковская сделка, состоящая из двух противоположных конверсионных операций на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день. При этом одна из указанных сделок является срочной, а вторая — сделкой с немедленной поставкой.

5 Операции по международным  расчетам, связанные с экспортом  и импортом товаров и услуг

Во внешней торговле применяются такие формы расчетов, как документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.

Документарный аккредитив — обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера), производить платежи в пользу экспортера (бенефициара) против документов, указанных в аккредитиве.

При расчетах по экспорту в форме документарного аккредитива иностранный банк открывает его у себя по поручению фирмы-экспортера и посылает банку об этом аккредитивное письмо, в котором указывается вид аккредитива и порядок выплат по нему. На каждый аккредитив открывается досье.

В расчетах по форме документарное инкассо — банк-эмитент принимает на себя обязательство предъявить предоставленные доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег.

При применении банковских переводов в расчетах вся валютная выручка зачисляется на транзитные счета в уполномоченных банках. После поступления ее на транзитный валютный счет в поручение о переводе поступившей суммы или части ее на текущий счет указывается и продажа части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке в порядке обязательной продажи.

6 Операции по привлечению и  размещению банком валютных средств

Эти операции включают в себя следующие виды:

1) привлечение депозитов:

- физических лиц;

- юридических лиц, в том числе  межбанковские депозиты;

2) выдача кредитов:

- физическим лицам;

- юридическим лицам;

3) размещение кредитов на межбанковском  рынке.

Эти операции являются основными для коммерческих банков РФ и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Действующая практика организации валютных операций и валютного контроля банка ОАО КБ «Восточный»

 

 

1. Кратка характеристика банка

 

 

Статус Региональный Акционерный коммерческий банк Внешторгбанка г. Москвы Дальвнешторгбанк получил 12 мая 1991 года.

Однако ДВТБ не выполнял свои обязательства по полученным кредитам и займам, таким образом, к 1996 году образовалась большая сумма задолженности. В связи с этим Внешторгбанк г. Москвы создал на базе ДВТБ филиал, предоставив ему в качестве гарантии и обеспечения кредиты все активы и ликвидные пассивы банка, которые в результате невыполнения обязательств были выведены из ДВТБ. Не располагая необходимыми ресурсами для деятельности, банк находился на грани банкротства. В этом же году Администрация Амурской области приняла решение о создании регионального банка для реализации региональных проектов. В качестве базы был выбран ДВТБ, - Администрация области выкупила контрольный пакет акций. Однако политика развития области претерпела изменения, запланированные программы не осуществлялись, поэтому содержать банк на балансе области было нецелесообразно. Так в мае 2001 года подписано соглашение о передаче контрольного пакета акций ДВТБ ОАО «Сибакадембанку» (далее САБ),  который с этого момента стал крупнейшим акционером ДВТБ, «Сибакадембанку» принадлежит на данный момент около 60% акций.

С момента перехода ДВТБ в финансовую группу САБ началось становление Банка, как одного из основных участников финансовых отношений между КНР и Россией  на территории Амурской области, на основе имеющегося опыта и освоения новых видов услуг. Для получения стабильной прибыли, Банк применяет взвешенную финансовую политику, изучая потребности на рынке банковских услуг в КНР и России, вводит новые банковские технологии, систему эффективного управления. ДВТБ имеет профессиональный персонал способный быстро ориентироваться в сложившейся обстановке, готовый идти на обдуманный и взвешенный риск.

22 июня 2006 года  ОАО АКБ «Дальвнешторгбанк» стал  Открытым акционерным обществом  «Восточный экспресс банк», тем самым не только поменяв название, но и имидж, а также направление и масштабы деятельности.

Миссия банка звучит так:

ОАО КБ «Восточный» следуя цели благосостояния общества, удовлетворяет потребности населения, оказывая качественные финансовые услуги в условиях развивающегося рынка.

 ОАО КБ  «Восточный» является сетевым  розничным банком на Дальнем  Востоке и Сибири; предоставляет  типовой (массовый) набор услуг для  частных лиц и малого бизнеса; осуществляет качественное обслуживание  клиентов с использованием высоких технологий; придерживается принципов партнерства, публичности, прозрачности деятельности и открытости; способствует развитию экономики региона и действует в интересах акционеров, клиентов и персонала.

Рассматривая стратегические цели Банка на ближайшую перспективу, целесообразно выделить следующие:

1) становление лидерами розничного  кредитования в Дальневосточном  и Сибирском регионах;

2) создание сети филиалов во  всех крупнейших городах Сибири  и Дальнего Востока;

3) занять лидирующие позиции в сфере привлечения вкладов физических лиц;

4) получение ежегодной прибыли, превышающей 100 млн. долл. США и др.

Таким образом, в настоящее время ОАО КБ «Восточный» является динамично развивающимся банком, основной целью которого является вхождение в число ведущих банков, как Дальневосточного региона, так и всей России.

Прежде чем перейти к анализу ведения основных валютных операций в банке, необходимо определить общее финансовое состояние данной кредитной организации. С этой целью необходимо проанализировать состав и структуру баланса ОАО КБ «Восточный», динамику его основных показателей, проанализировать отчёт о прибылях и убытках.

Главным показателем деятельности Банка, как коммерческой организации, является прибыль, которая определяется по итогам работы за год, исходя из фактических сумм доходов и расходов, уплаченных в бюджет налогов и сборов. Заёмщики косвенно заинтересованы в достаточной банковской прибыли в связи с тем, что способность Банка предоставлять кредиты зависит от размера и структуры его капитала. Даже экономические группы, непосредственно не прибегающие к услугам коммерческих банков, получают косвенную выгоду от банковской прибыли, так как надежная банковская система означает безопасность вкладов и наличие источников кредита. Прибыль – это главный показатель результативности работы банка. Количественная и качественная оценка прибыльности производится с целью выяснения финансовой устойчивости банка.

Перед изучением прибыли следует проанализировать доходы и расходы представленного банка. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия.

Проанализируем доходы ОАО КБ «Восточный» за период с 2006 года по 2008 год (Приложение А).

Исходя из данных Приложения А, можно сделать вывод, что в целом за период с 2006 года по 2008 год сумма доходов значительно возросла. По сравнению с 2006 годом в 2007 году доходы увеличились на 14048,5 тыс. долл. США., а в 2008 году по сравнению с 2007 годом – на 90511,5 тыс. долл. США. В 2008 году это произошло за счёт роста доходов по всем направлениям деятельности Банка, при этом более значительно выросли доходы от операций с иностранной валютой, темп прироста этой статьи доходов составил 102,6%. Рассматривая 2008 год, заметим, что проценты, полученные за предоставленные кредиты увеличились в несколько раз, темп прироста составил 420,6%. Увеличились в 2007 и 2008 годах и комиссионные доходы операций на 10302,73 тыс. долл. США и 69483,2 тыс. долл. США соответственно, поэтому общая сумма доходов показала значительный рост.

Рассмотрим расходы Банка за этот же период (Приложение Б). Из Приложения Б видно, что значительно увеличились расходы по многим статьям. В 2007-2008 годах банк активно привлекает средства как физических лиц, так и кредитных организаций, поэтому объем процентов по данным статьям увеличился в десятки раз.

Основными статьями расходов по операциям с иностранной валютой являются курсовые разницы, возникающие при покупке и продаже наличной и безналичной иностранной валюты, а также нереализованные курсовые разницы при ежедневной переоценке остатков на счетах в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ.

Резкое увеличение расходов на содержание аппарата управления в 2008 году (в 6 раз) объясняется открытием большого количества филиалов, что неизбежно несет за собой введение новых штатных единиц, и влечет увеличение расходов по оплате труда и отчислений в бюджет и внебюджетные фонды. Эта сумма постоянно увеличивается, что свидетельствует о необходимости обратить внимание на рационализацию кадрового аппарата в банке, однако, в то же время, адекватное количество персонала и управленческого аппарата в данной организации обеспечивает своевременное и качественное выполнение работы и предоставление необходимых услуг клиенту Банка.

Анализ прибыли за указанный период (таблица 1) показывает, что Банк в последние два года сделал колоссальный скачок и сильно увеличил многие показатели.

Таблица 1 - Анализ прибыли полученной ОАО КБ «Восточный» с 2006г. по 2008г., тыс. дол

Показатель	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Прирост показателей
				2007/2006	2008/2007
Доходы	999,48	15048	105560	14048,52	90512
Расходы	930,62	9820	56135	8889,38	46315
Прибыль	68,86	5228	49424,3	5159,14	44197

 

Следует отметить, что положительный финансовый результат достигался Банком не всегда. Так, 1996 и 1997 годы были убыточными в деятельности Банка. В 1999 году Правление Банка пересмотрело кредитную политику, разработало и внедрило мероприятия по привлечению клиентов. Количество открытых счетов увеличилось с 760 до 853, а также увеличилась сумма остатков на клиентских счетах, что позволило получить дополнительные пассивы.

Итак, исходя из анализа показателей влияющих на прибыль, можно сделать следующий вывод: увеличение прибыли связано с минимизацией расходов и получением максимальных доходов от проведения операций по кредитованию, привлечению пассивов и размещению межбанковских кредитов. Кроме того, банк эффективно работает с иностранной валютой, что в целом благоприятно сказывается на его финансовом положении.

Ликвидность Банка на протяжении отчетного года соответствует нормативам ЦБ РФ и позволяет своевременно, в полном объеме выполнять обязательства по текущим и расчетным счетам клиентов, не иметь задолженности по платежам на счета по учету доходов всех уровней и государственных внебюджетных фондов.

Заключая анализ прибыли ОАО КБ «Восточный», отметим, что в течение всего 2008 года в Банке наблюдалось динамичное развитие и рост основных показателей деятельности, таким образом, можно отметить достаточно устойчивое положение ОАО КБ «Восточный».

Теперь приступим к рассмотрению действующей практики организации валютных операций и валютного контроля

 

 

2.2 Порядок открытия и проведения операций по счетам юридических лиц в иностранной валюте в ОАО КБ «Восточный»

 

 

Основной формой привлечения инвалютных ресурсов для коммерческого банка являются депозитные операции, а также операции по привлечению денежных средств на расчетные счета юридических лиц и частных предпринимателей.

Для проведения клиентом расчетов в рублях РФ, в соответствии с Инструкцией по операционной работе, клиент открывает в банке расчетный счет (банковский счет нерезидента в валюте РФ). Для проведения расчетов в иностранной валюте клиентом открывается в банке текущий валютный счет и одновременно транзитный валютный счет (для клиента – резидента).