Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Ноября 2015 в 13:49, дипломная работа
В свою очередь, целью дипломной работы является изучение, а также проведение комплексного анализа валютных операций и определение перспектив развития данного вида операций.
Поставленная цель определила следующий круг задач:
изучение теоретических аспектов и экономической сущности валютных операций;
анализ финансового состояния ОАО КБ «Восточный»;
анализ структуры и динамики валютных операций за рассматриваемый период;
Введение
Развитие банковского сектора в настоящее время характеризуется постоянным расширением спектра банковских услуг, совершенствованием банковских технологий с последующим их внедрением в практику работы банков. В значительной мере необходимость этих процессов диктуется возрастающими потребностями хозяйствующих субъектов и обслуживающих их кредитных организаций в совершенствовании технологий расчетов, в том числе и на потребительском рынке.
В условиях значительного увеличения объема экспортно-импортных операций, активной деятельности на российском рынке предприятий с участием иностранного капитала, а также резкого усиления конкурентной борьбы в банковской сфере неуклонно возрастает значение валютных операций. Очевидная перспективность валютных операций заключается в том, что при грамотной организации работы по валютному обслуживанию клиентов данный вид услуг приносит банку значительную прибыль в структуре доходов.
Таким образом, совокупность вышеперечисленных факторов обуславливает актуальность выбранной темы дипломной работы.
В свою очередь, целью дипломной работы является изучение, а также проведение комплексного анализа валютных операций и определение перспектив развития данного вида операций.
Поставленная цель определила следующий круг задач:
Объектом исследования является ОАО КБ «Восточный».
Предметом исследования являются валютные операции данного банка за последние три года работы.
Дипломная работа состоит из введения, трех основных глав и заключения.
В ходе написания дипломной работы был использован комплексный материал: новая учебная литература, актуальные для данной темы публикации в периодических изданиях, ресурсы Интернета, различные нормативно-правовые акты, а также инструкции и положения, разработанные в ОАО КБ «Восточный».
В первой главе рассматриваются теоретические аспекты валютного контроля. Дается определение и классификация валютных операций.
При написании практической части дипломной работы использовались различные методы анализа: статистико-экономический, табличный, графический и др.
Практическая значимость дипломной работы состоит в том, что вынесенные предложения могут быть использованы в работе банков, обслуживающих расчеты в приграничной торговле между Россией и Китаем, что в свою очередь, будет способствовать укреплению добрососедских отношений РФ и КНР.
При написании данной дипломной работы использовались нормативно-правовые акты, регулирующие сферу валютного контроля в РФ, материалы Второго Российско-Китайского финансово-банковского форума, публикации ведущих российских авторов Врагова Н.К., Минакир П. и др., а также статистические данные ГТК РФ, ЦБ РФ, Комитета Статистики Амурской области. Для анализа деятельности ОАО КБ «Восточный» была использована информация из финансовых планов, балансов, мониторингов по соответствующим направлениям деятельности банка.
1 Роль банков в проведении операций с иностранной валютой и организация валютного контроля
1.1 Этапы становления системы валютного регулирования и валютного контроля
Динамичный процесс формирования и развития валютного рынка в России невозможен без твердой законодательной базы, регламентирующей в целом поведение участников валютного рынка.
Валютный контроль (англ. foreign exchange control) - средство обеспечения соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Валютный контроль проводится путем проверок валютных операций резидентов и нерезидентов, а также соблюдения ими нормативных актов органов валютного контроля [13].
Система валютного регулирования и валютного контроля является составной частью общей системы финансово-правового регулирования. От ее эффективности во многом зависят эффективность и уровень развития экономики страны. В первую очередь это касается устойчивости национальной валюты, стабильности финансово кредитной и, в частности банковской системы, состояние финансового рынка, инвестиционного климата в стране, способности государства интегрироваться в международное экономическое сообщество.
Непрерывно развиваясь, усложняясь и приспосабливаясь к новым условиям, валютный рынок прошел путь от локальных центров торговли векселями в иностранных валютах до фактически единственного, подлинного международного рынка, экономическую роль которого трудно переоценить. Вместе с развитием и совершенствованием валютного рынка развивались и совершенствовались валютные операции, появлялись новые их виды, улучшалась техника их проведения.
Составной частью валютного регулирования выступает валютный контроль, как форма государственного воздействия на участников внешнеэкономической деятельности в целях охраны публичных интересов государства.
Развитие и становление валютного регулирования и валютного контроля происходило не одним днем, прошло много лет, прежде чем появилась существующая система валютного регулирования и валютного контроля. При этом в своем развитии валютное регулирование и валютный контроль прошли несколько этапов.
Первый этап - до 1986 года в СССР в условиях валютной монополии государства практически не существовало понятия «валютные права» предприятий и населения. Валютные доходы, иностранные кредиты и резервные активы централизованно использовались в основном в форме бюджетных ассигнований в соответствии с государственным валютным планом. Гражданам СССР было запрещено владеть иностранной валютой, открывать валютные счета, совершать валютные сделки, если документально не подтверждалась законность получения валюты (работа за рубежом, наследство, гонорар и.т.д.).
Второй этап развития валютного контроля начался в 1986 году децентрализацией внешнеэкономической деятельности, когда сначала сотни, a затем практически все субъекты хозяйственной деятельности (кроме предприятий ВПК) получили право прямого выхода на внешние рынки.
Была установлена и стала развиваться система так называемых «валютных отчислений», когда поступления в иностранной валюте делились в определенных пропорциях между государством и непосредственным производителем (владельцем) экспортной продукции.
Контроль со стороны государства осуществлялся посредством установленных валютных ограничений, в соответствии с которыми экспортная выручка участников внешнеторговой деятельности подлежала зачислению на их счета только после отчисления государству иностранной валюты по установленным нормативам.
В целом в СССР у государства была монополия на проведение операций с валютой и валютными ценностями за исключением незначительного ряда разрешенных операций, связанных в основном с командировками граждан СССР за границу.
Вышеуказанная монополия поддерживалась жестким контролем за соблюдением правил проведения валютных операций. За нарушение данных правил граждане СССР, привлекались к уголовной или административной ответственности.
В дальнейшем, в условиях перехода к рыночным отношениям в СССР, порядок проведения валютных операций был в значительной мере либерализирован, с чего и начался следующий этап.
Третий этап начался с вступлением в силу, в марте 1991 года, Закона СССР от 1 марта 1991 года № 1982-1 «О валютном регулировании» (далее - Закон № 1982-1). Впервые в финансовую практику были введены такие понятия валютного регулирования как «валютные ценности», «валюта СССР», «иностранная валюта», «резиденты», «нерезиденты», «валютные операции», «текущие валютные операции», «валютные операции, связанные с движением капитала».
В целях обеспечения соблюдения установленных Законом № 1982-1 валютных ограничений, в качестве основного инструмента был введен валютный контроль.
Важно, что Законом № 1982-1 основным органом валютного регулирования был определен Государственный банк СССР, что соответствовало практике большинства стран мира. Главными документами, в которых была предпринята попытка комплексно отрегулировать практически все важнейшие стороны валютных отношений субъектов внешнеэкономической деятельности, стали разработанные Госбанком СССР, в соответствии с его компетенцией, положения о регулировании валютных операций на территории СССР (письмо Госбанка СССР от 24 мая 1991 года № 352).
Четвертый этап, по сути, является началом истории валютного регулирования и валютного контроля в России.
Становление валютного контроля в России началось в 1992 году, с вступлением в силу Закона Российской Федерации от 09.10.1992 № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 3615-1), который установил принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, а также ответственность за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации.
Для выполнения функции по валютному контролю Указом Президента Российской Федерации от 24 сентября 1993 года № 1444 «О Федеральной службе России по валютному и экспортному контролю» была создана Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю (ВЭК России).
За сравнительно короткий период существования ВЭК России в стране была заложена основа общегосударственной территориально-межотраслевой системы валютного и экспортного контроля, последовательно реализовывались меры правового, экономического и административного воздействия на нарушителей валютного законодательства, что обеспечивало выявление и пресечение разного рода незаконных валютных операций, включая ограничение масштабов утечки российского капитала.
В связи с проводимой Правительством Российской Федерации работой по оптимизации структуры федеральных органов исполнительной власти Указом Президента Российской Федерации от 17.05.2000 № 867 «О структуре федеральных органов исполнительной власти» Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю была упразднена.
Часть функций упраздненной Федеральной службы переданы Министерству экономического развития и торговли Российской Федерации и Министерству финансов Российской Федерации, где был образован Департамент валютного контроля. Минфину России были переданы также территориальные органы ВЭК России с сохранением прав и функций ликвидированного органа.
В это время официальные валютные резервы Российской Федерации представлены валютными резервами Центрального банка и Правительства России. И та и другая части валютных резервов находятся в основном на счетах и в оперативном управлении Банка России. Источниками формирования валютных резервов России являются как внешние источники, то есть заемные средства правительства, полученные от международных финансовых организаций и иностранных государств, так и внутренние. Последние представляют собой средства, полученные ранее Банком России от российских экспортеров в виде обязательной продажи экспортной валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации, а также в результате операций Банка России на открытом рынке. Следует отметить то обстоятельство, что все имеющиеся официальные валютные резервы были созданы и накоплены в России за период с 1992 года, поскольку, являясь правопреемником Госбанка СССР, Банк России стал обладателем отрицательных валютных резервов.
Как показал опыт 1995 - 1996 годов, переход к финансовой стабилизации, укрепление российского рубля, снижение темпов инфляции являются необходимыми, но недостаточными условиями того, чтобы ослабить интерес населения к приобретению и накоплению иностранной валюты. Значительное воздействие на поведение населения оказывает нестабильность банковской системы.
Подводя итог сказанному, можно сделать вывод, что принятые в последние годы нормативные документы в области валютного регулирования, несмотря на определенную противоречивость, дают основание сделать вывод о том, что в основном валютное регулирование осуществляется на правовой основе. Для участия в международном финансовом сотрудничестве подготовлена необходимая юридическая база. Создана система государственного контроля за валютными операциями, соответствующая рыночным принципам. Рубль получил внутреннюю обратимость в конвертируемую валюту по текущим операциям. Источником приобретения валюты государством стала обязательная продажа экспортерами валютной выручки.
В настоящее время обязательная продажа валютной выручки отменена, в следствии накопления золотовалютных резервов, слабыми колебаниями курса валюты Российской Федерации, а также с устойчивостью платежного баланса Российской Федерации. Но в связи с мировым кризисом обязательную продажу экспортерами валютной выручки могут ввести обратно.
Следующий этап развития валютного регулирования и валютного контроля начался со дня вступления в силу нового Федерального закона от 10.12.2003 № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ), направленного на либерализацию валютного законодательства и создание максимально благоприятных условий для осуществления внешнеэкономической деятельности и привлечения иностранного капитала в Российскую Федерацию.