Лекции по "Финансовому праву"

   Валютное  регулирование - это деятельность органов государственной власти, направленная на регламентирование порядка совершения валютных операций.

   Нормативное регулирование состоит в создании (разработке и утверждении) правовых норм, объектом которых являются общественные отношения, связанные с валютой.

Основными принципами валютного  регулирования и валютного контроля в РФ являются:

      1) приоритет экономических мер в реализации гос. политики в области валютного регулирования;

      2) исключение неоправданного вмешательства  государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

      3) единство внешней и внутренней  валютной политики Российской Федерации;

      4) единство системы валютного регулирования  и валютного контроля;

   5) обеспечение  государством защиты прав и  экономических интересов резидентов  и нерезидентов при осуществлении  валютных операций. 

Органами  валютного регулирования в РФ являются ЦБ РФ и Правительство РФ.

   Центральный банк РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

   Центральный банк РФ, Правительство РФ, а также специально уполномоченные на то Правительством РФ федеральные органы исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций, регулируемых законом, без ограничений. 

К категории валютных операций относятся:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

   г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

   д) перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации; и др. (ст.1 ФЗ) 

      Все расчеты между  резидентами согласно действующему правилу осуществляются в валюте РФ.

   Вывоз и пересылка из РФ валюты РФ и  иных ценных бумаг, выраженных в российской валюте, а также ввоз и пересылка в РФ российской валюты и ценных бумаг, выраженных в валюте РФ, осуществляются резидентами и нерезидентами в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ совместно с Министерством финансов РФ и Федеральной таможенной службой. 

   Законом определены правовые основы функционирования внутреннего валютного рынка. Покупка и продажа иностранной валюты в РФ производится через уполномоченные банки в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ.

   К уполномоченным банкам относятся кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий ЦБ РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории РФ в соответствии с лицензиями ЦБ РФ филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте. 

     В целях регулирования внутреннего  валютного рынка ЦБ РФ предоставлено право устанавливать предел отклонения курса покупки иностранной валюты от курса ее продажи, а также проводить операции по покупке и продаже иностранной валюты. 

Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» закрепляет статус всех субъектов валютных отношений, в том числе резидентов и нерезидентов.

Резидентами согласно законодательству РФ являются:

      а) физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

   б) постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;

      в) юридические лица, созданные в  соответствии с законодательством РФ; .

   г) находящиеся  за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения  резидентов;

   д) дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

   е) РФ, ее субъекты, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых законом и принятыми В соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами;

Нерезидентами являются: (в обратном порядке…) 

 Валютный контроль

Под валютным контролем понимается деятельность государства, направленная на обеспечение валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

  Он является разновидностью финансового контроля, но имеет некоторые специфические черты.

      Цель  валютного контроля - обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. 

Основными направлениями валютного  контроля являются:

      а) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

   б) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;

в) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

 г) проверка  полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям. 

Валютный  контроль в РФ осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля. ( 3 уровня).

   Согласно  постановлению Правительства РФ от 15 июня 2004 г. № 278 федеральным органом валютного контроля исполнительной власти, уполномоченным Правительством РФ, является Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, находящаяся в ведении Министерства финансов РФ.

Деятельность  Росфиннадзора осуществляется ею непосредственно и через ее территориальные органы во взаимодействии с федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, общественными объединениями и иными организациями.

Росфиннадзор  осуществляет контроль и надзор:

• за использованием средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов, а также материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности;
• за соблюдением резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) валютного законодательства РФ, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля, а также за соответствием проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений;
• за соблюдением требований бюджетного законодательства РФ получателями финансовой помощи из федерального бюджета, гарантий Правительства РФ, бюджетных кредитов, бюджетных ссуд и бюджетных инвестиций;
• за исполнением органами финансового контроля федеральных органов исполнительной власти, органов государственной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления законодательства РФ о финансово-бюджетном контроле и надзоре.

Она также:

• осуществляет функции главного распорядителя и получателя средств федерального бюджета, предусмотренных на содержание Службы и реализацию возложенных на Службу функций;
• осуществляет прием граждан, обеспечивает своевременное и полное рассмотрение устных и письменных обращений граждан, принятие по ним решений и направление заявителям ответов в установленный законодательством Российской Федерации срок;
• осуществляет в рамках своей компетенции производство по делам об административных правонарушениях в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• представляет в установленном порядке в судебных органах права и законные интересы Российской Федерации по вопросам, отнесенным к компетенции Службы; и др.

 

Территориальными  органами валютного  контроля Министерства финансов РФ являются подразделения Министерства финансов РФ, осуществляющие свою деятельность непосредственно на закрепленной за ними территории и обеспечивающие осуществление возложенных на них функций.

Территориальный орган возглавляет руководитель, назначаемый на должность и освобождаемый от должности министром финансов РФ.

Руководитель  территориального органа несет персональную ответственность за выполнение возложенных на территориальный орган задач и осуществление им своих функций.

Территориальный орган является юридическим лицом, имеет лицевой счет в органах  федерального казначейства, обособленное имущество, гербовую печать со своим наименованием, может быть истцом и ответчиком в суде. 

Согласно  Положению к приказу Министерства РФ по налогам и сборам от 21 июня 2004 г. ФЗ САЭ-3-15/382@ Управление ФНС России обеспечивает в пределах своей компетенции валютный контроль за соответствием проводимых валютных операций законодательству РФ, за исключением валютных операций кредитных организаций, и наличием необходимых для этого лицензий и разрешений.

  Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области налогов и сборов, является агентом валютного контроля и выполняет функции, связанные с осуществлением им валютного контроля, в порядке, определяемом Правительством РФ.

Инспекция ФНС РФ обеспечивает в пределах своей компетенции валютный контроль за соответствием проводимых валютных операций законодательству РФ, за исключением валютных операций кредитных организаций, и наличием необходимых для этого лицензий и разрешений. 

Агентами  валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля. 

   Контроль  за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет ЦБ РФ.

   Контроль  за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, возложен на федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агентами валютного контроля. 

   Правительство РФ обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком РФ.

   Оно также обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг и таможенных органов как агентов валютного контроля с Центральным банком РФ.

   Центральный банк РФ осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними, а также с таможенными органами уполномоченных банков как агентов валютного контроля в соответствии с законодательством РФ. 

   Уполномоченные  банки как агенты валютного контроля передают таможенным органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных Центральным банком РФ. 

   Органы  и агенты валютного  контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством РФ имеют право:

   1) проводить  проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

   2) проводить  проверки полноты и достоверности  учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

   3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.