Управление дебиторской и кредиторской задолженностью

Автор: Пользователь скрыл имя, 25 Декабря 2011 в 19:07, дипломная работа

Краткое описание

Актуальность проблемы управления расчетов с дебиторами и кредиторами в настоящее время определила выбор темы дипломной работы «Управление дебиторской и кредиторской задолженности на примере ООО «Альдера».
Анализ динамики дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия позволяет ответить на вопрос, обеспечивают ли договорные условия расчетов с покупателями и плательщиками потребность ООО «Альдера» в денежных средствах и достаточный уровень его платежеспособности, а так же предложить меры по оздоровлению экономической ситуации. Т.е. позволяет ответить на вопрос, обеспечивают ли договорные условия расчетов с покупателями и плательщиками потребность предприятия в денежных средствах и достаточный уровень его платежеспособности.
Цель данной дипломной работы – провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности на ООО «Альдера» и на основании данных анализа предложить мероприятия по её снижению.

Оглавление

Введение……………………………………………………………………3
ГЛАВА 1.Теоритические аспекты управления дебиторской и кредиторской задолженности…………………………………………………..8
1.1. Сущность и содержание дебиторской и кредиторской задолженности……………………………………………………………………8
1.2. Безналичные расчеты, как основной фактор возникновения
дебиторской и кредиторской задолженности………..….……………12
1.3. Влияние дебиторской задолженности на финансовые результаты предприятия и методика управления дебиторской задолженностью…...32
ГЛАВА 2.Анализ состояния расчетов дебиторского и кредиторского характера на примере ООО «Альдера»……………………………………36
2.1. Организационная характеристика ООО «Альдера»………...36
2.2. Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности……………………………………………………….…………66
2.3. Анализ деловой активности предприятия и движения денежных средств…………………………………………….………………..71
ГЛАВА 3. Проблемы и пути решения, связанные с возникновением дебиторской и кредиторской задолженности……………………………….86
3.1. Проблемы и пути решения по управлению дебиторской и кредиторской задолженности……………………………………………….86
3.2 Совершенствование политики управления дебиторской и кредиторской задолженности……………………………………………….92
Заключение……………………………………………………………….95

Файлы: 1 файл

диплом кирилла.docx

— 175.94 Кб (Скачать)

     Рисунок 5.Производственная структура ООО «Альдера»

 

     Как видно из приведенного выше рисунка, во главе производственной структуры  предприятия стоит директор предприятия. В его непосредственном подчинении находятся три заместителя – заместитель по капитальному строительству, главный бухгалтер и главный инженер. В свою очередь каждый из них имеет свою иерархию подчиненных. Заместителю по капитальному строительству подчиняется ПСУ (производственно-строительный узел), в функции которого входит непосредственное производство оконных и дверных блоков, лесопиление. Главному инженеру подчинятся, МТО (материально-технический отдел), главный энергетик и охрана труда, ПТО (планово-технический отдел), отдел главного механика и начальник участка. В обязанности главного инженера входит координация деятельности компании связанная с производственным процессом. МТО отвечает за своевременных ремонт техники, оснащения ее всеми необходимыми материалами, хранение запасных частей и другого инвентаря необходимого для производства. В круг обязанностей главного энергетика входит обеспечение предприятия энергетическими ресурсами, в частности электроэнергией. Руководитель отдела по охране труда обязан приводить в соответствие с научными рекомендациями условия труда на предприятии, своевременно проводить инструктаж по технике безопасности. Основной задачей ПТО является прогнозирование положения рынка строительства и строительных материалов, а также разработка графиков строительства, планов загруженности мощностей и иной планово-нормативной документации. Отдел главного механика предназначен для поддержания работоспособности транспортных средств и своевременном техническом осмотре бетоновозов. В обязанности начальников участков входит координация действий мастеров на месте, которые в свою очередь проводят инструктаж и контроль деятельности производителей работ. Деятельность начальников участков регламентируется планово-нормативными документами, разработанными в ПТО. В свою очередь, начальники участков могут вносить коррективы в эти документы путем предоставления необходимой информации и ее обосновании в ПТО.

     В подчинении отдела главного механика находятся водители легкового автотранспорта, водители грузового автотранспорта, автокрановщик и водитель-экспедитор. В круг обязанностей водителей легкового автотранспорта входит доставка легковесных грузов по городу со склада, выезд на места строительных объектов. Водители грузового автотранспорта должны доставлять грузы на строительные объекты.

     Заместитель директора по общественным вопросам отвечает за связь организации с  внешней средой. В его компетенцию  входит круг вопросов связанных с  презентацией новой продукции, рекламная  деятельность, связь с прессой.

     В настоящее время штат сотрудников  ООО «Альдера» укомплектован всеми необходимыми сотрудниками. Директор, его заместители и менеджеры организации имеют высшее образование. Исполнители на местах прошли специальную подготовку и имеют все необходимые навыки работы.

     В постоянном штате сотрудников насчитывается  более 64 человек. Предприятия также  заключает договора подрядов на строительные и иные работы, что временно увеличивает  количество работников на балансе предприятия. Текучесть кадров очень мала и  находится в пределах нормы. Сотрудники предприятия тесно контактируют друг с другом; преобладает неформальный тип взаимоотношений, что приводит к благоприятному климату внутри организации. Предприятие занимается также и повышением уровня профессионализма своих сотрудников, в связи с  чем время от времени отправляет их на курсы повышения квалификации.

     Высшим  органом управления ООО «Альдера» является его учредитель, который руководит деятельностью общества в соответствии с законодательством и настоящим Уставом.

     К исключительной компетенции учредителя ООО «Альдера» относятся:

     - определение основных направлений деятельности предприятия, а также принятие решения об участии в ассоциациях и других объединениях коммерческих организаций;

     - изменение Устава, в том числе изменение размера уставного капитала;

     - избрание директора и досрочное прекращение его полномочий; заключение договора с директором;

     - избрание и досрочное прекращение полномочий ревизионной комиссии (ревизора);

     - утверждение годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов;

     - принятие решения о распределении чистой прибыли, определение порядка покрытия убытков;

     - утверждение (принятие) документов, регулирующих внутреннюю деятельность;

     - назначение аудиторской проверки, утверждение аудитора и определение размера оплаты его услуг;

     - принятие решения о реорганизации или ликвидации;

     - назначение ликвидационной комиссии и утверждение ликвидационных балансов;

     - принятие решений о внесении учредителем вклада в имущество общества;

     - решение иных вопросов, предусмотренных законодательством и настоящим Уставом

     Руководство текущей деятельностью ООО «Альдера» осуществляется единоличным исполнительным органом - директором.

     Директор  ООО «Альдера» назначается учредителем общества на срок не менее двух лет.

     Директор:

     - без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;

     - выдает доверенности на право представительства от имени организации, в том числе доверенности с правом передоверия;

     - обеспечивает выполнение текущих и перспективных планов ООО «Альдера»;

     - издает приказы о назначении на должности работников, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;

     - принимает решения и издает приказы по оперативным вопросам деятельности организации, обязательные для исполнения работниками;

     - обеспечивает необходимые условия труда работникам, отвечающие требованиям безопасности и гигиены в соответствии с кодексом законов о труде Российской Федерации;

     Права и обязанности директора, порядок  осуществления им полномочий по управлению ООО «Альдера» устанавливаются договором, заключенным между обществом и директором.

     Структура управления ООО «Альдера» является линейной. На это указывает тот факт, что директору подчиняются его заместители, главный бухгалтер, главный инженер, а им в свою очередь исполнители на местах, что полностью соответствует описанию линейной структуры управления. Так, главному бухгалтеру подчиняется отдел бухгалтерии, в подчинении главного инженера находится МТО, а в частности инженер МТО, заместителю по капитальному строительству подчиняется непосредственный исполнитель – ПСУ. Поскольку структура управления является линейной, то связей между службами практически нет, поскольку у них слишком мало точек соприкосновения. Например, главный бухгалтер и главный инженер имеют мало общих производственных интересов в связи со своей специфической деятельностью. Связи между службами установлены должностными инструкциями, а также иными документами нормативного характера. Координация деятельности на предприятии происходит на прямую между отделами, что сокращает время для принятия решения. Из вышеизложенного можно сделать вывод о том, что отношения между отделами носят в основном неофициальный характер.

     Уставный  капитал является основным источником формирования собственных средств  предприятия и представляет совокупность средств, первоначально вложенных  в предприятие его собственником. Уставный капитал ООО «Альдера» составляет 60500 рублей.

     Эффективное хозяйствование предполагает постоянное изучение показателей работы предприятия. В процессе оперативного анализа  торговой деятельности изучают и  оценивают показатели, которые характеризуют, с одной стороны, результат –  прибыль и товарооборот, а с  другой, ресурсы и затраты –  материально-техническая база, оборотный  капитал, трудовые ресурсы, издержки обращения. Это означает, что аналитическая работа должна базироваться на системе показателей. Основные показатели работы предприятия приведены ниже в таблице 1.

 

     Таблица 1. Основные показатели работы ООО «Альдера»

    Показатели    2008, тыс. руб. 2009, тыс.руб. 2009 в % к 2008
    1 2 3 4
    1. Выручка 9932 10277 103,5
    2. Затраты 1949 1968 101,7
    3. Прибыль (убыток) 405 439 108,4
    4. Рентабельность, % 0,21 0,22 105,6
    5. Основные средства 5516,7 4687,1 85,1
    6. Фондоотдача, руб./руб. 1,8 2,1 117,1
    7. Фондовооруженность,руб./чел 74,6 70,1 94,1
    8. Фондоемкость, руб./руб. 0,55 0,45 82,1
    9. Оборотные средства 1097,9 2735 249,1
    11. Число оборотов, об. 39,7 95,8 241,3
    12. Коэффициент закрепления, руб./руб. 0,11 0,27 245,4
    13. Численность работников, чел. 74 67 90,5
    14. Фонд оплаты труда 1025 1650 161,7
    15.Среднемесячная  заработная плата, руб. 13,851 24,638 178,7

 

      Из таблицы 1 видно, что за исследуемый период наблюдается рост многих финансово-экономических показателей хозяйственной деятельности предприятия, несмотря на мировой финансовый кризис. Увеличилась выручка по сравнению с предыдущим годом возросла на 345 тыс. руб.; снизилась фондовооруженность с 74,6 руб./чел, в 2008 году до 70,1 руб./чел, в 2009 году; доля основных средств в валюте баланса уменьшилась на 8,5 %, а также коэффициент обновления основных средств с 0,11 руб./руб. в 2008 году до 0,27 руб./руб. в 2009 году.

     Рост  выручки в 2009 году связан с реализацией  основных средств, если бы не произошла  продажа основных фондов, то финансовые результаты оказались бы гораздо хуже.

     Осуществление деятельности любого предприятия возможно на основе функционирования вложенного капитала. Авансированный капитал включает в себя основные и оборотные средства. Состав капитала зависит от сферы  деятельности – в торговле в составе  оборотного капитала высок удельный вес средств в товарных запасах.

     Основные  средства и трудовые ресурсы –  важные элементы производственного  процесса любой структурно-правовой организации. Эффективное их использование  дает большой экономический эффект. В любом производстве должен происходить  непрерывный процесс замены старых основных средств новыми, процесс  их обновления, что создает основу для дальнейшего повышения эффективности производства.

     Для оценки хозяйственной и предпринимательской  деятельности необходимо проанализировать состояние и эффективность использования  оборотных средств предприятия. Основные средства учитываются и  анализируются в стоимостном  и натуральном выражениях.

     Результаты  работы предприятия зависят не только от общего размера фондов, но и от их структуры. Отношение отдельных  видов основных фондов к общей  их стоимости определяет структуру  основных фондов.

     Структура основных средств предприятия представлена в таблице 2.

     Таблица 2. Состав и структура основных средств ООО «Альдера»

 
    Показатели 2008 год 2009 год
    сумма (кол-во) струк-тура % сумма (кол-во) струк-тура % в % к пред. году
    1. Стоимость осн.сред., всего тыс./руб. 5516,7 100 4687,1 100 85,1
    2. Здания 3985,3 72,2 3288,6 69,1 81
    3. Сооружения 189,1 3,4 165,4 3,5 87,5
    4. Машины и оборудование 342,9 3,4 165,4 3,5 87,5
    5. Транспортные средства 197,4 3,5 201,5 4,3 102,1
    6. Прочие виды 802 14,5 782,6 16,6 97,6

Информация о работе Управление дебиторской и кредиторской задолженностью