Управление дебиторской и кредиторской задолженностью

align="justify">     Одновременно  это может свидетельствовать  о более быстрой оборачиваемости  кредиторской задолженности по сравнению  с оборачиваемостью дебиторской  задолженности. В таком случае в  течение определенного периода  долги дебиторов превращаются в  денежные средства, через более длительные временные интервалы, чем интервалы, когда предприятию необходимы денежные средства для своевременной уплаты долгов кредиторам. Соответственно возникает  недостаток денежных средств в обороте, сопровождающийся необходимостью привлечения  дополнительных источников финансирования.

     Чтобы провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия используется бухгалтерский баланс и приложение к бухгалтерскому балансу форма 5. Данные о кредиторской и дебиторской  задолженности приведены в таблице 14.

 

      Таблица 14. Кредиторская и дебиторская задолженность ООО «Альдера»

 
 

     Как видно из таблицы 14. в 2008-2009 годах у предприятия наблюдается рост дебиторской задолженности. Это отрицательно сказывается на деятельности ООО «Альдера», т.к. связывает денежные средства предприятия. Дебиторская задолженность растет достаточно быстрыми темпами в 2009 году по отношению к 2008 году на 137,6%. Основная задолженность образуется за счет неплатежей покупателей за продукцию строительных материалов, вызванная снижением покупательской способностью заказчиков. Так же изменилась структура кредиторской задолженности, она увеличилась на 115,1% в 2009 году, по сравнению с предыдущим.

     Для оценки состава и движения дебиторской  задолженности составим аналитическую  таблицу 15.

 

      Таблица 15. Анализ движения дебиторской задолженности ООО «Альдера»

 

     Данные  таблицы 15. показывают, что к концу 2009 года сумма остатка дебиторской задолженности возросла на 37,6%. Увеличилась доля задолженности покупателей перед ООО «Альдера» с 94,5% в 2008 году до 95,8% в 2009 году. Уменьшились доли выданных авансов (в 2008 г. – 3,4%, в 2009 г. – 3%) и прочей дебиторской задолженности (в 2008 г. – 2,1%, в 2009 г. – 1,2%).

     В абсолютных показателях все виды дебиторской задолженности возросли, кроме прочей дебиторской задолженности. Общая сумма дебиторской задолженности по сравнению с прошлым годов в 2009 году возросла на 202 тыс. руб.

     При анализе оборотных средств предприятия  анализ дебиторской задолженности  необходимо дополнять анализом кредиторской задолженности. Методика анализа кредиторской задолженности аналогична методике анализа дебиторской задолженности.

     На  основании бухгалтерского баланса за 2009 год проведен анализ изменения кредиторской задолженности предприятия в течение года. Данные сведены в таблицу 16.

 

     Таблица 16. Анализ движения кредиторской задолженности на ООО «Альдера»

 

     Из  данных таблицы 16 видно, что кредиторская задолженность в 2008 году составляла 1000 тыс. руб., а в 2009 году, она составила 1150 тыс. руб. Т.е. наблюдается рост кредиторской задолженности. Изменилась структура кредиторской задолженности, если в 2008 году доля задолженности перед плательщиками и подрядчиками составляла 93,1%, то в 2009 году доля задолженности немного снизилась до 92,9%. В абсолютных показателях все виды кредиторской задолженности возросли, кроме авансов полученных (уменьшились на 42 тыс. руб.). Общая сумма кредиторской задолженности по сравнению с прошлым годов в 2009 году возросла на 150 тыс. руб.

     Для сравнения дебиторской и кредиторской задолженности нужно рассчитать среднегодовую дебиторскую и кредиторскую задолженность, отнести к валюте баланса и рассчитать отношение между ними. Расчетные показатели сведены в таблицу 17.

 

     Таблица 17. Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности

 

     Из  таблицы 17 видно, что увеличилась как кредиторская, так и дебиторская задолженность. Среднегодовая дебиторская задолженность в 2006 году выросла по сравнению с предыдущим годом на 1,8%. Что касается среднегодовой кредиторской задолженности, то темп ее роста увеличился всего на 1%. Хотя отношение дебиторской задолженности к кредиторской, к концу года, и возросло, но в суммовых разница кредиторская задолженность больше, чем дебиторская, это говорит о том, что предприятие не может в полном объеме погасить свои обязательства.

 

    2.3 Анализ деловой активности предприятия и движения денежных средств

 

     Показатели  этой группы характеризуют результаты и эффективность текущей основной деятельности предприятия, такой анализ может проводиться как на качественном уровне, так и с помощью количественных критериев. Эффективность использования оборотных средств характеризуется прежде всего их оборачиваемостью.

     Для реализации данного направления  могут быть рассчитаны различные  показатели, характеризующие эффективность  использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Основными  из них являются показатели выработки  и оборачиваемости. Данные показатели имеют большое значение для оценки финансового положения предприятия, поскольку скорость оборота средств, т.е. скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность. Кроме  того, увеличение скорости оборота  средств отражаются на повышении  производительного потенциала фирмы, что в целом влияет на эффективность  всего производства.

     Деловая активность предприятия характеризуется  показателями оборачиваемости активов, размером выручки и прибыли за анализируемый период. Показатели оборачиваемости  сведены в таблицу 18.

     Из  данных таблицы 18. видно, что произошло незначительное увеличение оборачиваемости всех приведенных показателей. Соответственно уменьшилось время оборота. Коэффициенты оборачиваемости имеют положительные значения. При этом есть перспективы их улучшения за счет улучшения сбытовой деятельности.

 

      Таблица 18. Показатели оборачиваемости оборотных средств