Визначення організації фінансової діяльності підприємства

       Орендна плата розраховується по формулі:

 

                 ,                                           (2.3)

 

       де - сума орендної платні, грн.

        - планована вартість складського приміщення (по варіантах), грн.

        - процентна ставка орендної плати, % [8%].

 

 

 

       У плановому році суб'єкт господарювання одержує роялті- періодичні платежі покупця ліцензії за її використання. Нарахування роялті здійснити по формулі:

,                                          (2.4)

 

        де R - річна сума роялті, тис. грн.;

       R_S - ставка роялті, %, [5%];

        S - річна вартість чистих продажів за винятком непрямих податків,

зборів (по варіантах).

 

 

 

         Розрахунок зведемо в таблиці 2.2 та 2.3.

 

        Таблиця 2.2 - Розрахунок планової суми собівартості продукції господарського суб'єкта

Показники	Значення
1.Виручка від реалізації  продукції, робіт, послуг, тис.  грн.	823400
2.Фонд оплати праці,  тис. грн.	7325,5
3.Нарахування на заробітну  плату, %	37
4.Сума нарахувань на  заробітну плату, тис. грн.	2710,44
5.Амортизаційні відрахування, тис. грн.	32004,78
6.Витрати на ремонт  і технічне переозброєння основних  засобів, тис. грн.	80987,27
7.Умовно - постійні витрати,  тис. грн.	53180
8.Рівень перемінних витрат  у % до виручки	29
9.Сума перемінних витрат, тис. грн.	238786
10.Собівартість продукції,  тис. грн.(стр.4+5+6+7+9)	414993,99

 

       Після проведення розрахунків планової суми собівартості продукції, розрахувавши постійні та перемінні витрати бачимо, що з них фонд оплати праці составив 7325,5 тис. грн., сума амортизаційних відрахувань на заробітну плату – 2710,44 тис. грн., амортизаційні відрахування составили 32004,78 тис. грн., витрати на ремонт та технічне переоздоблення склали 80987,27 тис. грн.

        Умовно - постійні витрати склали 53180 тис. грн. Сума  перемінних

витрат становить 238786 тис. грн. Склавши постійні та перемінні витрати

отримали собівартість продукції у сумі 414993,99 тис. грн.

 

        Таблиця 2.3 – Розрахунок планової суми прибутку суб'єкта господарювання

Показники	Значення
1.Виручка від реалізації  продукції, тис. грн.	823400
2.Податок на додану  вартість, тис. грн.	164680
3.Собівартість, тис. грн.	414993,99
4.Прибуток від реалізації  продукції, тис. грн.	243726,01
5.Доходи від внереалізаційних  операцій, тис. грн. у тому числі: 5.1. орендна плата 5.2. роялті	1685   28 1657
6.Балансовий прибуток, тис.грн.	245411,01

 

       Після розрахунку планової суми прибутку суб’єкта господарювання ми бачимо, що балансовий прибуток склав 245411,01 тис. грн. Виручка від реалізації продукції склала 823400 тис. грн. та доходи від внереалізаційних операцій – 1685 тис. грн. При цьому податок на додану вартість та собівартість продукції склали 164680 тис. грн. та 414993,99 тис. грн. відповідно.

 

       2.3 Розрахунок необхідного приросту оборотних засобів

 

      При складанні фінансового плану важливим моментом є розрахунок потреби в оборотних коштах. Потреба в оборотних коштах визначається для засобів, вкладених у виробничі запаси (сировину і матеріали), незавершене виробництво, готову продукцію, товари, грошові кошти, переклади в шляху з моменту інкасації виручки до моменту надходження її на розрахунковий рахунок. В інші активи (МШП, тара під товаром і порожня, витрати

майбутніх періодів).

         Потреба в оборотних коштах по сировині і матеріалах визначається шляхом множення одноденної їхньої витрати на норму в днях, що встановлюється суб'єктом господарювання самостійно (у курсовій роботі узяти від 10 днів до 28 днів).

          Потреба в оборотних коштах по незавершеному виробництву визначається множенням одноденного випуску продукції по собівартості на норму незавершеного виробництва в днях (для курсової роботи взяти 5 днів).

          Потреба в оборотних коштах по готовій продукції визначається множенням одноденного випуску продукції по собівартості на норму оборотних коштів по готовій продукції, (для курсової роботи взяти 3 дні).

          Потреба в оборотних коштах по запасах товарів визначається множенням одноденного обороту цих товарів за покупними цінами на норму запасу їх у днях (для курсової роботи взяти 2дні).

         Потреба в коштах у касі і інших грошових коштів визначаються множенням одноденного товарообігу за продажними цінами на норму запасу коштів у днях (для курсової роботи взяти 1 день).

          Потреба в оборотних коштах по інших матеріальних активах визначається методом прямого рахунка.

         Розрахунки звести в таблицю 2.4.

 

        Таблиця 2.4 – Розрахунок необхідного приросту оборотних коштів

Найменування оборотних  коштів	Сума, тис. грн.
1	2
1.Сировина і матеріали	4311,41
2.Незавершене виробництво	403,47
3.Готова продукція	3458,28
4.Товари	-

 

 

Продовження таблиці 2.4

1	2
5.Кошти в касі і інші  грошові кошти	2287,22
6.Малоцінні і швидкозношувані  предмети	215,57
7.Тара	86,23
8.Витрати майбутніх періодів	22,87
Всього	10785,05

 

         Висновок: розрахунок необхідного приросту оборотних коштів составив 10785,05 тис. грн., в тому числі сировина і матеріали склали 4311,41 тис. грн., незавершене виробництво – 403,47тис. грн., готова продукція склала 3458,28 тис. грн., грошові кошти – 2287,22 тис. грн., малоцінні предмети склали 215,57 тис. грн., тара – 86,23 тис. грн., а також витрати майбутніх періодів – 22,87 тис. грн.

        У фінансовий план включається не загальна сума оборотних коштів, а її зміна (приріст чи зменшення) за плановий період.

         Приріст оборотних коштів збільшує витрати фінансових ресурсів (видаткову частину фінансового плану), а зниження їх зменшує ці витрати.

         Необхідний приріст оборотних коштів визначається по формулі:

 

       ,                                         (2.5)

 

        де П_ОЗ - приріст оборотних засобів, тис. грн.;

         О_Н.П..-сума оборотних коштів на початок план. періоду, тис. грн.;

         О_Р - розрахункова величина оборотних коштів, тис. грн.

 

                               

 

         2.4 Розрахунок необхідного приросту кредиторської заборгованості, яка постійно знаходиться в розпорядженні суб’єктів господарювання

 

         Кредиторська заборгованість, що постійно знаходиться в розпорядженні суб'єкта господарювання бере участь в обороті поряд з власними коштами. У процесі утворення і витрат даної кредиторської заборгованості її сума міняється: в одні періоди зменшується, у інші зростає.                    Однак завжди є визначений її залишок, що дозволяє цю заборгованість дорівнювати до власних засобів суб'єкта господарювання і називати її стійкою кредиторською заборгованістю (стійкі пасиви). До стійких пасивів відносяться: перехідна заборгованість по заробітній платі, нарахування на заробітну плату, резерв майбутніх платежів і витрат і ін.

          Величина мінімальної заборгованості працівникам по заробітній платі визначається по формулі:

 

,                                           (2.6)

 

          де З_т - мінімальна заборгованість працівникам по заробітній платі, тис. грн.;

          Фпл - плановий фонд оплати праці на рік, тис. грн.;

          Д - кількість днів з початку місяця до дня видачі заробітної плати, днів (15 днів).

 

            

 

          Нарахування на заробітну плату визначається по діючим нормативах у відсотках від мінімальної заборгованості по заробітній платі.

         У фінансовий план включається не загальна величина заборгованості, а

її зміна ( приріст чи зменшення) за плановий період.

          Приріст заборгованості збільшує дохідну частину фінансового плану, а її зниження зменшує доходи.

          Приріст кредиторської заборгованості, що постійно знаходиться в розпорядженні суб'єкта господарювання виступає як джерело фінансування приросту оборотних коштів. Інша сума приросту оборотних коштів фінансується за рахунок прибутку.

          Приріст кредиторської заборгованості, що постійно знаходиться в розпорядженні суб'єкта господарювання, визначається по формулі:

 

                          ,                                         (2.7)

 

          де П_КЗ - приріст кредиторської заборгованості, тис. грн.;

          КЗр.- кредиторська заборгованість з розрахунку, тис. грн.;

          КЗ_НП - кредиторська заборгованість на початок планового періоду, тис. грн.

 

             

,

   

          Сума прибутку, що направляється на фінансування приросту оборотних коштів на плановий період, визначається по формулі:

 

,                                    (2.8)

 

           де П_Ф.П.Р. - прибуток, що направляється на фінансування приросту оборотних коштів, тис. грн.

 

 

         

          2.5 Оперативне фінансове планування

 

          Оперативне фінансове планування являє собою розробку оперативних фінансових планів: кредитного, касового, платіжного календаря й ін.

 

          2.5.1 Складання касового плану

 

          Касовий план є планом обороту наявних коштів , що відбивають надходження і виплати готівки через касу суб'єкта господарювання.                 Забезпеченість наявними коштами характеризує стан фінансових відносин між  суб'єктом господарювання і його трудовим колективом. Тому складання касових планів і контроль за їхнім виконанням мають важливе значення для підвищення платоспроможності, що визначає усю фінансово-комерційну діяльність суб'єкта господарювання. Касовий план складається на квартал.

          Він складається з чотирьох розділів і має наступну форму (таблиця2.5).

 

           Таблиця 2.5 – Касовий план

Показники	Сума, тис. грн.
1	2
1. Надходження готівки,  крім коштів, одержуваних у банку
1.1 Товарооборот від  реалізації продукції	189382
1.2 Інші надходження	56814,6
1.3 Разом надходжень, з них:	246196,6
1.3.1 витрачається  на місці	9469,1
1.3.2 здається  в касу банку	236727
2. Витрати готівки
2.1 На оплату праці	1831,38

 

 

Продовження таблиці 2.5

1	2
2.2 На відряджувальні  витрати	183,14
2.3 На господарсько-операційні  витрати	109,88
2.4 Разом	2124,4
3. Розрахунок виплат заробітної  плати
3.1 Фонд оплати праці
3.2 Інші виплати	2124,4
3.3 Загальна сума фонду  оплати праці	183,14
3.4 Утримання - усього	2307,54
у тому числі:	399,38
3.4.1 податки	318,66
3.4.2 страхування	59,48
3.4.3 інші утримання	21,24
3.5 Підлягає видачі	1908,16
4. Календар видачі заробітної  плати	2 рази на місяць
Дата	15 й 30 число місяця