Аналіз фінансової стійкості підприємства

Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України

Національний транспортний університет

Кафедра фінансів

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВА РОБОТА

з дисципліни „Фінанси підприємства”

на тему:

 

„Фінансовий аналіз та планування на підприємстві ”

 

 

 

 

 

 

 

 

Виконала:

ст. гр.ЕП-4-1

Кобець Н.В.

Перевірила:

                                                                                 Карлова І.О.

 

 

 

 

 

 

Київ НТУ 2012

ЗМІСТ

 

Реферат

Вступ…………………………………………………………………………5

Розділ 1. Аналіз фінансового стану підприємства………………….…..7

1. Аналіз майна підприємства………………………………….…7
2. Аналіз фінансової стійкості…………………………………..13
3. Аналіз ділової активності…………………………………….16

1.3.1. Оцінка рівня фінансової стійкості……………………............16

1.3.2. Аналіз ділової та інвестиційної активності………………….18

1.3.3. Показники ефективності роботи підприємств………………19

Розділ 2. Розробка бюджету руху грошових коштів підприємства…21

    2.1. Розробка бюджету руху грошових коштів від інвестиційної

             діяльності…………………………………………………………22

    2.2. Розробка бюджету руху грошових коштів від операційної

          діяльності…………………………………………………………38

    2.3. Розробка бюджету руху грошових коштів від фінансової  

         Діяльності………………………………………………………..39                                                                      

Висновки………………………………………………………………….41

Перелік використаних джерел……………...……….…………………43

Додатки

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РЕФЕРАТ

 

Перехід до ринкової економіки  потребує від підприємства підвищення ефективності виробництва, конкурентноздатності продукції і послуг на основі впровадження досягнень науково-технічного прогресу, ефективних форм господарювання і управління виробництвом, активізації підприємництва і т.п.  Важлива роль у реалізації цієї задачі приділяється аналізу фінансрвій діяльності підприємств.  З його допомогою виробляються стратегія і тактика розвитку підприємства, обгрунтовуються плани й управлінські рішення, здійснюється контроль за їхнім виконанням, виявляються резерви підвищення ефективності виробництва, оцінюються результати діяльності підприємства, його підрозділів і робітників. 

Фінансовий стан підприємства - це комплексне поняття, яке є результатом  взаємодії всіх елементів системи  фінансових відносин підприємства, визначається сукупністю виробничо-господарських  факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.

Фінансовий стан визначає конкурентоспроможність  підприємства,   його  потенціал  в  діловому співробітництві, оцінює, в якому ступені гарантовані  економічні інтереси самого підприємства та його партнерів по фінансовим та іншим відносинам. Тому система показників має мету показати його стан для зовнішніх споживачів, оскільки при розвитку ринкових відносин користувачів фінансової інформації значно збільшується.

 Структура і обсяг роботи. Курсова робота складається із вступу, 2 розділів, висновків, списку використаних джерел із 8 найменувань, 3 додатків на 11сторінках. Робота містить 24 таблиці, 3 форми фінансової звітності, 26 формул.

 

 

 

 

 

 

ВСТУП

 

Фінансовий стан підприємства - це комплексне поняття, яке є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства, визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.

Фінансовий стан підприємства залежить від результатів його виробничої, комерційної та фінансово-господарської  діяльності. Тому на нього впливають  усі ці види діяльності підприємства. Передовсім на фінансовому стані  підприємства позитивно позначаються безперебійний випуск і реалізація високоякісної продукції. Як правило, що вищі показники обсягу виробництва і реалізації продукції, робіт, послуг і нижча їх собівартість, то вища прибутковість підприємства, що позитивно впливає на його фінансовий стан. Неритмічність виробничих процесів, погіршання якості продукції, труднощі з її реалізацією призводять до зменшення надходження коштів на рахунки підприємства, в результаті чого погіршується його платоспроможність. Існує і зворотний зв'язок, оскільки брак коштів може призвести до перебоїв у забезпеченні матеріальними ресурсами, а отже у виробничому процесі. Фінансова діяльність підприємства має бути спрямована на забезпечення систематичного надходження й ефективного використання фінансових ресурсів, дотримання розрахункової і кредитної дисципліни, досягнення раціонального співвідношення власних і залучених коштів, фінансової стійкості з метою ефективного функціонування підприємства. Саме цим зумовлюється необхідність і практична значущість систематичної оцінки фінансового стану підприємства, якій належить суттєва роль у забезпеченні його стабільного фінансового стану.

Мета курсової роботи - аналіз фінансового стану та планування на підприємстві. Ознайомлення з методикою аналізу платоспроможності, збір та аналіз фінансової звітності конкретного підприємства, розробка висновків з аналізу й формування пропозицій щодо покращення фінансового стану підприємства; ознайомлення з методикою складання бюджету руху грошових коштів і розробка відповідного бюджету підприємства.

Об’єкт аналізу — вiдкрите акцiонерне товариство "Вiнницьке автотранспортне пiдприємство 10554". Вихідними даними є баланс, звіт про фінансові результати та звіт про рух грошових коштів. Зібрана звітність охоплює три періоди діяльності підприємства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Розділ І. Аналіз фінансової звітності

1. Аналіз майна підприємства

Вiнницьке автотранспортне пiдприємство 10554 було засновано у червнi 1944 року та перетворено у вiдкрите акцiонерне товариство "Вiнницьке автотранспортне пiдприємство 10554" вiдповiдно до рiшення регiонального вiддiлення Фонду державного майна України по Вiнницькiй областi вiд 28 липня 1995 року №118-П згiдно з Указом Президента України вiд 26 листопада 1994 року №669/94 "Про заходи щодо забезпечення прав громадян України на використання приватизацiйних майнових сертифiкатiв".

Основним видом дiяльностi ВАТ "Вiнницьке автотранспортне  пiдприємство 10554" є виконання  послуг по вантажних перевезеннях на мiських та мiжмiських маршрутах. Крiм цього пiдприємство займається виконанням експедицiйних послуг, навантажувально-розвантажувальних робiт, виконує роботи по ремонту та технiчному обслуговуванню транспортних засобiв, що належать населенню, пiдприємствам та органiзацiям. Паливно-мастильнi матерiали, що використовуються для автомобiлiв є найдорожчою статтею затрат на пiдприємствi i становлять 41 % вiд загальних витрат. Пiдприємство отримало лiцензiю за №844250 на надання послуг з перевезення пасажирiв i вантажiв автомобiльним транспортом загального користування (крiм надання послуг з перевезення пасажирiв та їх багажу на таксi).

Види робiт:

- внутрiшнi перевезення пасажирiв;

- внутрiшнi перевезення вантажiв;

- мiжнароднi перевезення пасажирiв;

- мiжнароднi перевезення вантажiв.

Основними клiєнтами по перевезенню вантажiв та наданню транспортно-експедицiйних послуг є:

- ДП "Вiнницянафтопродукт" ВАТ "Концерн Галнафтогаз";

- ДП "Вiнницяхлiб" ВАТ "Концерн Хлiбпром";

- ДП "Кондитерська  Корпорацiя Рошен".

Дане АТП  складається з таких структурних  пiдроздiлiв:

- автоколона;

- ремонтна майстерня; 

-вiддiл експлуатацiї з диспетчерською, розрахунковою та контролюючими службами;

- фiнансово-бухгалтерська служба;

- технiчний вiддiл;

- загальний вiддiл.

Автоколона спецiалiзується  на перевезеннi вантажiв на мiжмiських сполученнях, займається наданням послуг пiдприємствам торгiвлi, громадського харчування, перевезенням паливно-мастильних матерiалiв тощо.

Ремонтна майстерня  займається ремонтом автомобiлiв, як самого пiдприємства, так i по замовленню. Вона розташована на територiї пiдприємства.

Вiддiли i служби пiдприємства виконують управлiнськi функцiї. Дана органiзацiйна структура дозволяє пiдвищити рiвень управлiння та використання ресурсiв пiдприємства.

Основними завданнями АТП-10554 є:

− організація та здійснення перевезень у відповідності із замовленнями та затвердженим планом;

− зберігання рухомого складу, а також його технічне обслуговування та ремонт;

− планування, облік і  керівництво виробничо-господарської  діяльності;

− матеріально-технічне постачання автомобільного парку деталями, ремонтними та експлуатаційними матеріалами;

− організація праці  та заробітної плати працівників.

Зберігання рухомого складу здійснюється на відкритому майданчику, що розташований поруч з АТП.

Для проведення технічного обслуговування і ремонту автомобілів в АТП є майстерні з певними виробничими підрозділами, що забезпечують вчасне виконання вищезгаданих робіт. У майстерні АТП в наявності є зони ТО-1, ТО-2 і поточного ремонту; відділення: моторне, агрегатне, зварювальне, мідницьке, шиноремонтне, ремонту паливної апаратури, слюсарно-механічне, ковальсько-ресорне, акумуляторне.

Майно підприємства відображається у балансі. Згідно з балансом майно  класифікується за видами ресурсів, які  відображені у активі балансу, та за видами джерел їх фінансування - пасив балансу. Загальна ж вартість майна дорівнює валюті балансу, при цьому виконується наступна тотожність:

актив =пасив.

Таким чином, аналіз майна  підприємства дає відповідь на такі запитання:

• як змінюється загальна вартість майна підприємства, в тому числі порівняно з динамікою доходів;
• динаміка яких статей активу і пасиву визначає зміну вартості майна;
• якою є структура активів і пасивів, які зміни в ній відбулися;
• яким є стан необоротних активів (основних засобів).

Результати  аналізу майна ВАТ "Вiнницьке автотранспортне пiдприємство 10554" наведені в табл.1.1. 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблиця 1.1

1. Аналіз майна підприємства

Показник	Рядок        балансу	2009 рік		2010 рік		2011 рік		Відхилення
		сума	%	сума	%	сума	%	2011 до 2009р.		2011 до 2010р.
І.Необоротні активи	р.080	3116,1	17,93	3218	18,648	3472,6	34,52	356,5	16,59	254,6	15,87
ІІ.оборотні активи		14262,5	82,07	14038,1	81,349	6578,3	65,38	-7684,2	-16,69	-7459,8	-15,97
2.1Запаси	р.100+ р.130+ р.140	2163,9	12,45	2165,4	12,549	762,3	7,58	-1401,6	-4,87	-1403,1	-4,97
2.2 Дебіторська  заборгованіс.	р.160+ р.170+ р.180+ р.210	9829,6	56,56	11559	66,981	5362,6	53,3	-4467	-3,26	-6196,4	-13,68
2.3 Поточні  фінансові інвестиції	р..220	2181,6	12,55	0	0	0	0	-2181,6	-12,55	-2181,6	0
2.4Грошові  активи	р.230+р.240	57,6	0,33	302,8	1,755	427,6	4,25	370	3,92	124,8	2,495
2.5Інші оборотні  активи	р.250	29,8	0,17	10,9	0,064	25,8	0,25	-4,0	0,08	14,9	0,186
ІІІ.Витрати  майбутніх періодів	р.270	0,2	0,002	0,6	0,003	9,4	0,1	9,2	0,098	9,2	0,097
БАЛАНС	р.280	17378,8	100	17256,7	100	10060,3	100	-7318,5	0	-7196,4	0
І.Власний  капітал	р.380	5739	33,2	6294,8	36,48	6752,5	67,12	1013,5	33,92	457,7	30,64
ІІ.Забеспечення наступних виплат і платежів	р.430	0	0	2,3	0,02	0	0	0	0	-2,3	-0,02
ІІІ.Довгострокові  зобов’язання	р.480	87,9	0,51	242	1,4	359	3,57	271,1	3,06	117	2,17
ІV.Поточні  зобов’язання	р.620	11551,9	66,47	10717,6	62,1	2948,8	29,31	-8603,1	-37,16	-7768,8	-32,79
БАЛАНС	р.640	17378,8	100	17256,7	100	10060,3	100	-7318,5	0	-7196,4	0