Аналіз фінансової стійкості підприємства

 

Тепер необхідно розрахувати  потребу підприємства у виробничих запасах, при цьому скористаймося  нормативним методом, відповідно до якого норма запасу і-го виду ресурсу  визначається за формулою:

                                                        (2.7.)

де  - обсяг щоденного використання запасів;

     Н – норма  запасу виробничих ресурсів у  днях.

Обсяг щоденного використання  запасів визначається так:

                                                       (2.8.)

де  - планові матеріальні витрати, тис. грн.;

      22 –  кількість робочих днів у місяці.

Норма запасу виробничих ресурсів у свою чергу визначається діленням фактичного виробничого запасу (ФЗ) на фактичний обсяг щоденного використання виробничих запасів ( ):

                                                                (2.9.)

Для того, щоб визначити  фактичний обсяг щоденного використання виробничих запасів необхідно розділити  фактичні матеріальні витрати ( ) на кількість робочих днів у періоді (Др), що становить 264:

                             ,                              (2.10.)

Результати розрахунків  норми запасу матеріалів зводимо  у таблицю 2.5.

                                                                                                        Таблиця 2.5

 Розрахунок планових  норм запасу матеріалів

Місяць	Планові матеріальні витрати, тис. грн.	Обсяг щоденного використання матеріалів, тис. грн.	Норма запасу у днях	Норма запасу матеріалів, тис. грн.
1	2	3 (2/22)	4	5=3*4
01	2024,54	92,02	5,4	496,9
02	2025,98	92,1	5,4	497,3
03	2043,58	92,9	5,4	501,6
04	2061,36	93,7	5,4	505,9
05	2079,27	94,5	5,4	510,3
06	2097,34	95,3	5,4	514,8

 

Наступним кроком побудови графіку оплати матеріалів є розрахунок первісної вартості придбання матеріалів за наступною формулою:

                          (2.11)

де  залишок матеріалів, відповідно на кінець та на початок місяця.

При цьому залишок  на початок планового періоду  дорівнює залишку матеріалів на кінець звітного періоду. Запас матеріалів на початок лютого місяця дорівнює запасу матеріалів на кінець січня місяця і т.д.

Для визначення вартості придбання матеріалів потрібно розрахувати  податковий кредит, який додавши до первісної вартості матеріалів отримаємо шукану величину.

      Таблиця 2.6

 План витрат на  придбання матеріалів, тис. грн.

Місяць	Залишок матеріалів на початок місяця	Матеріальні витрати протягом місяця	Залишок матеріалів на кінець місяця	Первісна вартість матеріалів	Податковий кредит	Вартість придбання матеріалів
1	2	3	4	5=3+4-2	6=5*0,2	7=5+6
01	329,7	2024,5	496,9	2191,7	438,34	2630,04
02	308,3	2025,9	497,3	2214,9	442,98	2657,88
03	308,3	2043,5	501,6	2236,8	447,36	2684,16
04	315,2	2061,3	505,9	2252	450,4	2702,4
05	315,2	2079,2	510,3	2274,3	454,86	2729,16
06	320,4	2097,3	514,8	2291,7	458,34	2750,04

 

Первісна вартість матеріалів додатна, отже купувати матеріали можна.

Для побудови графіка  оплати матеріалів, необхідно врахувати  структуру кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги по строках погашення, яка визначена вихідними даними до курсової роботи.

Нехай для ПАТ «ІТН»  структура кредиторської заборгованості по строках погашення наступна: перший місяць гаситься 50 % заборгованості, другий – 25 %, третій – 10 %, четвертий – 7%, п’ятий – 5%, шостий – 3%. Заборгованість, що мала місце на початок планового року – 10464 тис. грн. гаситься у січні місяці (додаток 1).

Таблиця 2.7

  Кредиторська заборгованість  за строками погашення, в тис.  грн.

Місяць виникнення кредиторської  заборгованості	Вартість придбаних матеріалів	Кредиторська заборгованість, що планується до погашення в місяці
		01	02	03	04	05	06
12	10464	10464
01	2630	1315,	657,5	263	184,1	131,5	78,9
02	2657,9	1328,9	664,4	265,8	186,1	132,9	79,7
03	2684,16	1342,1	671,04	268,4	187,9	134,2	80,5
04	2702,4	1351,2	675,6	270,2	189,1	135,1	81,1
05	2729,16	1364,58	682,29	272,9	191,1	136,5	81,9
06	2750	1375	687,5	275	192,5	137,5	82,5

За даними таблиці 2.7 складається  графік очікуваних виплат коштів на придбання  матеріалів, в тис. грн.

Таблиця 2.8

 Графік очікуваних  виплат коштів на придбання  матеріалів,

в тис.грн.

Місяць виникнення кредиторської  заборгованості	Місяць виплати грошей						Разом заборгованість, що планується до погашення
	01	02	03	04	05	06
12	10464	-	-	-	-	-	10464
01	1315	657,5	263	184,1	131,5	78,9	2630,02
02		664,4	265,7	186,1	132,9	79,7	1328,87
03			268,4	187,9	134,2	80,5	671,024
04				189,1	135,1	81,1	405,292
05					136,4	81,9	218,2748
06						82,5
Разом очікувані виплати щодо придбання  матеріалів	11779	1321,9	797,2	747,1	670,1	402,1	5253,48

2.3. Розробка графіку виплати заробітної плати

Для розробки графіку  погашення заборгованості по оплаті праці необхідно так само як і  для виплат матеріалів запланувати  змінні та постійні виплати по заробітній платі.

Фактичні постійні витрати  на оплату праці (ПЗМ) визначаємо так:

                                                                  (2.12.)

                                   тис. грн.

де  фактичні витрати на оплату праці, тис. грн.

Звідси місячні планові  постійні витрати на оплату праці  дорівнюватимуть:

                                           (2.13.) 

 тис. грн.

Для розрахунку планових змінних витрат на оплату праці скористаємося питомими змінними витратами по заробітній платі (ПЗЗП):

                                                (2.14.)

                                    ПЗЗП = 17892,3/52969=0,34

де  фактичні змінні витрати матеріалів, тис. грн.

Фактичні змінні витрати  на оплату праці у свою чергу розраховуються за формулою:

                                        (2.15)

                                           

Тоді планові змінні витрати з оплати праці ( ) дорівнюватимуть:

                                                    (2.16.)

Результати розрахунків  планових місячних змінних витрат та загальних планових витрат на оплату праці представлені у таблиці 2.8.

                                                                                                    Таблиця 2.8 Розрахунок планових витрат на оплату праці

Місяць	Плановий чистий дохід, тис. грн..	Планові змінні ви-ти на оплату праці, тис. грн.	Планові постійні ви-ти на оплату праці, тис. грн.	Планові ви-ти на оплату праці, тис. грн.
1	2	3=2*0,34	4	5=3+4
01	3904,6	1327,7	112,2	1439,8
02	3907	1328,4	112,2	1440,6
03	3940,6	1339,8	112,2	1452
04	3974,5	1351,3	112,2	1463,5
05	4008,6	1362,9	112,2	1475,1
06	4043,1	1374,6	112,2	1486,8