Аналіз фінансової стійкості підприємства

      Бюджет руху грошових коштів від операційної діяльності ВАТ “Вінницьке автотранспортне підприємство 10554” наведено у таблиці 2.16.

                                                                                                      Таблиця 2.16

Бюджет руху грошових коштів від операційної діяльності

	Місяць
	01	02	03	04	05	06
Надходження коштів від операційної  діяльності	4175,35	4878,05	5867,55	6379,35	6753,05	7033,45
Використання коштів - усього, в  т.ч.:	6350,6	7152,9	8117,7	7245,9	7309,9	7357,8
матеріали	1706,9	227,1	259,5	282,9	300,3	312
заробітна плата	1656	1439,8	1440,6	1452	1463,5	1475,1
податки	964,8	3463,1	4394,7	3488,1	3523,2	3547,8
інші операційні витрати	2022,9	2022,9	2022,9	2022,9	2022,9	2022,9
Чистий рух грошових коштів від операційної діяльності	(2175,25)	(2274,8)	(2250,1)	(866,5)	(556,8)	(324,3)

 

Чистий рух грошових коштів визначається як різниця між  сумою надходження грошових коштів від операційної діяльності та сумою  використання коштів (витрати на матеріали, заробітну плату, податки, інші операційні витрати).

Від‘ємний чистий рух  грошових коштів від операційної  діяльності означає, що підприємству не вистачає грошових коштів на її проведення, тому виникає необхідність використання інших джерел її фінансування (у першу чергу, грошових коштів, отриманих в результаті проведення фінансової та інвестиційної діяльності).

 

 

2.3. Розробка бюджету руху грошових  коштів від фінансової звітності

Узагальнюючий бюджет руху грошових коштів від фінансової діяльності складається за даними бюджетів руху коштів від інвестиційної (таблиця 2.2) та операційної (таблиця 2.26) діяльності з урахуванням:

• залишку грошових коштів на початок планового року (Додаток 1, ряд. 230 + ряд 240, гр. 4);
• компенсаційного    залишку    грошей,    встановлюється    банком    як мінімальний недоторканий їх;
• планових завдань щодо сплати процентів за користування кредитами та їх погашення;
• бюджетних відшкодувань ПДВ.

                                                                                                

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблиця  2.17

  Бюджет  руху грошових коштів від фінансової  діяльності, тис. грн.

Показник	Кодряд-ка
		01	02	03	04	05	06
А	В	1	2	3	4	5	6
Залишок грошових коштів на початок  місяця	100	326	(5737,9)	(11901,4)	(18040,2)	(22795,4)	(27240,9)
Чистий рух грош. коштів від:	200	(5853,2)	(5952,8)	(5928,1)	(4544,5)	(4234,8)	(4002,3)
■ операційної діяльності	210	(2175,25)	(2274,8)	(2250,1)	(866,5)	(556,8)	(324,3)
■ інвестиційної діяльності	230	(3678)	(3678)	(3678)	(3678)	(3678)	(3678)
Використання коштів у фінансовій в діяльності-усього, в т.ч.:	300	210,7	210,7	210,7	210,7	210,7	210,7
1.Погашенні позички:	310
- короткострокові минулих років	311
- довгострокові минулих років	312
- звітного року	313
2.Сплачені дивіденди
3.Сплачені відсотки:	330
по короткост. кред. мин. років	331	65,7	65,7	65,7	65,7	65,7	65,7
по  довгострокових кред.минулих рок.	332	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5
по кред.звіт. року	333
4.Інші платежі	340
Усього надлишок (нестача) коштів	400	(5737,9)	(11901,4)	(18040,2)	(22795,4)	(27240,9)	(31453,9)
Надходження коштів-усього, в т.ч.:	500
позички	510
емісія акцій	520
внески засновників	530
цільове фінансування	540
інші надходження	550
Зал. грош. коштів на кін. місяця	600	(5737,9)	(11901,4)	(18040,2)	(22795,4)	(27240,9)	(31453,9)

         На основі аналізу бюджету руху грошових коштів ВАТ “Вінницьке автотранспортне підприємство 10554” від фінансової діяльності на 2010 рік можна зробити висновок, що у 2010 році підприємству не вистачатиме власних та залучених коштів на фінансування операційної діяльності.

 Це означає, що  необхідним є пошук додаткових  джерел грошових коштів. Такими  джерелами можуть бути:

1) Власні зовнішні джерела: додаткові внески засновників, безповоротна допомога, бюджетні асигнування. Додатковим джерелом залучення коштів може стати також додаткова емісія акцій або облігацій.

2) Запозичені джерела: довгострокові та короткострокові кредити.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВИСНОВОК

 

Фінансовий  стан - найважливіша характеристика економічної  діяльності підприємства. Він відображає конкурентоспроможність підприємства, його потенціал в діловому співробітництві, оцінює в якій мірі гарантовані економічні інтереси самого підприємства та його партнерів за фінансовими та іншими відносинами.

Стійка діяльність підприємства залежить як від обґрунтованості стратегії розвитку, маркетингової політики, від внутрішніх можливостей ефективно використовувати всі існуючі в його розпорядженні ресурси, так і від зовнішніх умов, до числа яких відносяться податкова, кредитна, цінова політика держави та ринкова кон‘юнктура. Через це в якості інформаційної аналізу фінансового стану повинні виступати звітні дані підприємства, деякі задані економічні параметри і варіанти, при яких змінюються зовнішні умови його діяльності, котрі потрібно враховувати при аналітичних оцінках та прийнятті управлінських рішень.

Розрахувавши курсову  роботу можна зробити певні висновки про фінансовий стан ВАТ “Вінницьке автотранспортне підприємство 10554” за 2008 – 2010 роки.

В першому розділі  курсової роботи був зроблений аналіз майна підприємства, визначені показники поточної та перспективної платоспроможності, аналіз ділової та інвестиційної активності та ін.

Відбувалося збільшення виробничих запасів, значне збільшення грошових коштів на рахунках в банку  в національній валюті, зменшення довгострокових кредитів в банках свідчить про те, що підприємство в змозі вчасно погашати позичені кошти, зменшення поточних зобов’язань  за розрахунками з бюджетом свідчить про те, що підприємство намагається вчасно виконувати розрахунки з бюджетом, зменшення кількості товарів; не значне збільшення дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги та за розрахунками з бюджетом, що свідчить про те, що замовники не вчасно розраховуються з підприємством.

Другий розділ курсової роботи  показує узагальнюючий бюджет руху грошових коштів від фінансової діяльності, який складається за даними бюджетів руху грошових коштів від інвестиційної та операційної діяльності.

На основі аналізу бюджету руху грошових коштів ВАТ “Вінницьке автотранспортне підприємство 10554” від фінансової діяльності на 2010 рік можна зробити висновок, що у 2011 році підприємству не вистачатиме власних та залучених коштів на фінансування операційної діяльності.

 Це означає, що  необхідним є пошук додаткових  джерел грошових коштів. Такими джерелами можуть бути:

1) Власні зовнішні  джерела: додаткові внески засновників, безповоротна допомога, бюджетні асигнування. Додатковим джерелом залучення коштів може стати також додаткова емісія акцій або облігацій.

2) Запозичені джерела: довгострокові та короткострокові кредити.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

              

 

 

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

 

1. Методичні вказівки до виконання курсової роботи з дисципліни «Фінанси підприємства» для студентів спеціальності «Менеджмент організацій».
2. Закон України «Про податок з доходів фізичних осіб»  від 22 травня 2003 року N 889-IV.
3. Закон України «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування» від 9 липня 2003 р. № 1058-IV.
4. Закон України «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття» від 2 березня 2000 року N  1533-III .
5. Г. О. Партин, А. Г. Загородній. Фінанси підприємств: навчальний посібник, Львів, ЛБІ НБУ.

6. Чеснакова Л.С. Фінансовий  менеджмент: Навч. посібник. – К.: Видавництво  «Логос», 2001.

7. Цал – Цалко Ю.С.  Фінансова звітність та її аналіз: Навч. посібник. – К., 2002.

8. Шеремет А.Д., Сайфулин  Р.С. Методика финансового анализа.  – М.: ИНФРА – М, 1996.

9. Шморгун Н.П., Головко  І.В. Фінансовий аналіз. Навч. пос.  – К.: ЦНЛ,  2006.