Визначення організації фінансової діяльності підприємства

         Головні інструменти методу розрахунку фінансового ризику: варіація, дисперсія і стандартне відхилення.

          Частота (імовірність) виникнення деякого рівня втрат знаходиться по формулі:

 

,                                                 (2.11)

 

          де F - частота (імовірність) виникнення події;

          N¹ - число випадків настання конкретного рівня втрат;

          N²- загальне число випадків по статистичній вибірці.

          Середнє очікуване значення знаходять по формулі:

 

,                                                 (2.12)

 

          де К -середнє очікуване значення події;

          R - фактичне значення події;

          F - частота (імовірність) виникнення події.

          Дисперсію розрахувати по формулі:

 

,                                          (2.13)

 

          де D – дисперсія;

          n - число випадків спостереження.

          Стандартне відхилення фактичних даних від розрахункових визначити по формулі:

 

,                              (2.14)

 

          де р - число параметрів рівняння.

 

         

 

          У курсовій роботі розрахуємо значення рівня економічної рентабельності суб'єкта господарювання на плановий рік з урахуванням факторів ризику.

         Розрахунок імовірності, дисперсії, стандартного відхилення виконаємо на основі розробленої програми на комп'ютері.

Розрахуємо значення рівня  економічної рентабельності суб'єкта господарювання на плановий рік з  урахуванням факторів ризику.

                                                    

С = = = 3,8 %

            Розрахунки зведемо  у таблицю 2.8.

 

  Таблиця 2.8-Розрахунок дисперсії

Фактичне значення, R	Імовірність, F	Середнє очікуване значення,	Фактичне значення- середньо-очікуване значення,	Дисперсія,
3	0,1	0,3	1,84	0,368
4	0,1	0,4	2,84	0,568
5	0,1	0,5	3,84	0,768
7	0,1	0,7	5,84	1,168
10	0,2	2	8,84	3,536
12	0,2	2,4	14,84	5,936
13	0,1	1,3	11,84	2,368
17	0,1	1,7	15,84	3,168
∑	1	9,3/8=1,16	-	17,88

 

          Висновок: Розрахунок значення рівня економічної рентабельності суб’єкта господарювання на плановий рік з урахуванням факторів ризику становить 3,8%, розрахунок імовірності, дисперсії та стандартного відхилення, бачимо що всього за 10 років середнє очікуване значення рівня рентабельності склало 1,16. Розрахунок дисперсії показав, що з кожним роком вона зростала.

                  

2.8 Складання  фінансового плану

      

Фінансовий план розробляється  у формі балансу доходів і витрат.

Суб'єкт господарювання самостійно визначає напрямки й обсяг використання прибутку, що залишається в його розпорядженні, тобто чистого прибутку. Чистий прибуток дорівнює валового прибутку за мінусом податків, що сплачуються з прибутку та ін. Ці податки наступні: податок на прибуток, податок на землю, податок із власників транспортних засобів і т.д.

          Як правило, фінансовий план складається з таких розділів: доходи і надходження коштів, витрати і відрахування, кредитні взаємовідносини з банками, взаємовідносини з бюджетом.

           Форма фінансового плану, що заповнюється на основі розроблених планів виробничо-господарської діяльності суб'єкта господарювання і всіх розрахунків фінансових ресурсів: плану прибутку і її використання, плану нарахування і використання амортизаційних відрахувань; розрахунку планового приросту нормативу власних оборотних коштів і джерел капіталовкладень; розрахунку надходження ПДВ і його сплати в бюджет і ін. приведена у таблиці 2.9.

 

           Таблиця 2.9 - Фінансовий план

Розділи і статті	Усього за рік
1	2
1 Доходи  і надходження
1.1 Балансовий  прибуток	245411,01
1.2 Амортизаційні  відрахування	32004,78
1.3 Джерела  фінансування капіталовкладень	-
1.4 Прибуток	243726,01
1.5 Приріст  стійких пасивів	-
1.6 Податок  на додану вартість	164680
1.7Акцизний  збір, що надходить в складі  виручки від реалізації	-
1.8 Інші  надходження	9057,4
1.9 Усього  доходи і надходження	694879,2
2 Витрати  і відрахування

 

Продовження таблиці 2.9

1	2
2.1 Капітальні  вкладення у виробничі об’єкти    у тому числі за рахунок:	-
2.1.1Власного  прибутку	-
2.1.2 Інших джерел	-
2.2 Витрати  на поточний, середній і капітальний  ремонт основних засобів	823400
2.3 Приріст  нормативу власних оборотних  коштів усього    в тому числі за рахунок  прибутку	-
2.4 Витрати  з прибутку по напрямках:	-
2.4.1 Виробничо-технічний розвиток (крім  кап. вкладень)	-
2.4.2 Соціальні заходи	-
2.4.3 Матеріальне заохочення	-
2.5 Платежі	386
2.6 Витрати  на удержання невиробничої сфери	-
2.7 Інші  витрати з прибутку	14821,2
2.8 Податок  на додану вартість, що сплачується  постачальникам товарів, робіт,  послуг (податковий кредит)	-
2.8.1 У тому числі ПДВ, що не  включається до складу податкового  кредиту.	-
2.9 Інші  витрати	41170
2.10 Усього витрати і відрахування	-
3 Кредитні  взаємовідносини з банками
3.1 Одержання  довгострокових кредитів на капвкладення	-
3.2 Оплата  боргів по раніше отриманих  кредитах	-
3.3Оплата  відсотків за користування кредитами	2470,2
4.Взаємовідносини  з бюджетом і позабюджетними  фондами
4.1Платежі  в бюджет	-

Продовження таблиці 2.9

1	2
4.1.1 Податок на додану вартість	164680
4.1.2 Акцизний збір	-
4.1.3 Податок на прибуток	61352,75
4.1.4 Інші податки	-
4.1.5 Внесок прибутку в позабюджетні  фонди	-
4.1.6 Усього платежів	-
4.2 Асигнування  з бюджету і позабюджетних  фондів.	-
4.2.1 На державні капвкладення	-
4.2.2 На інші витрати	-
4.2.3 Усього асигнувань	-
4.3 Перевищення  платежів у бюджет і у позабюджетні  фонди над асигнуваннями	-

 

          Висновок: після складання фінансового плану у формі балансу доходів і витрат бачимо, що у підприємства доходи  перевищують витрати.  Затрати, які несе підприємство на отримання основних засобів і нематеріальної сфери повністтю окупається.  Це свідчить про ефективну працю підприємства, воно є прибутковим.

         Підприємство сплачує відсотки за користування кредитом у розмірі 2470,2 тис. грн. Також має взаємовідносини з бюджетом, сплачує податок на додану вартість та податок на прибуток.

 

 

 

 

 

 

 

                                                        ВИСНОВОК

 

          Після розрахунку суми амортизаційних відрахувань отримали наступні результати: амортизаційна сума відрахувань становить 32004,78 тис. грн., із них амортизаційні відрахування на будинки, споруди, передавальні пристрої становлять 4028,16 тис. грн.; амортизація автомобільного транспорту та вузлів до нього становить 13351,72 тис. грн.; амортизація інших основних фондів склала 14622,84 тис. грн.; відрахування на обчислювальну техніку та програмне забезпечення для неї склали 1,173тис. грн. та амортизаційні відчислення нематеріальних активів склали 0,89 тис.грн.

         Після проведення розрахунків планової суми собівартості продукції, розрахувавши постійні та перемінні витрати бачимо, що з них фонд оплати праці составив 7325,5 тис. грн., сума амортизаційних відрахувань на заробітну плату – 2710,44 тис. грн., амортизаційні відрахування составили 32004,78 тис. грн., витрати на ремонт та технічне переоздоблення склали 80987,27 тис. грн.

         Розрахунок планової суми прибутку суб’єкта господарювання ми бачимо, що балансовий прибуток склав 245411,01 тис. грн. Виручка від реалізації продукції склала 823400 тис. грн. та доходи від внереалізаційних операцій – 1685 тис. грн. При цьому податок на додану вартість та собівартість продукції склали 164680 тис. грн. та 414993,99 тис. грн. відповідно.

         Розрахунок необхідного приросту оборотних коштів составив 10785,05 тис. грн., в тому числі сировина і матеріали склали 4311,41 тис. грн., незавершене виробництво – 403,47тис. грн., готова продукція склала 3458,28 тис. грн., грошові кошти – 2287,22 тис. грн., малоцінні предмети склали 215,57 тис. грн., тара – 86,23 тис. грн., а також витрати майбутніх періодів – 22,87 тис. грн.

        Після складання касового плану можемо зробити висновки про оборот

грошових  коштів,  він  в   свою    чергу  характеризує   фінансовий    стан

підприємства.

        Так бачимо надходження на підприємство грошових коштів, із них товарооборот від реалізації продукції складає 189382 тис. грн., та інші надходження – 56814,6 тис. грн. Разом надходження становлять 246196,6 тис. грн., з них витрачається на місці 9469,1 тис. грн., здається в касу банку – 236727 тис. грн.

         Витрати готівки складають 2124,4 тис. грн., з них: на оплату праці  та відрядження – 1831,38 тис. грн. та 183,14 тис. грн. відповідно, на господарсько-операційні витрати – 109,88 тис. грн.

        Розрахунок виплати заробітної плати , який підлягає видачі складає 1908,16 тис. грн. Заробітна плата виплачується 2 рази на місяць. Дата видачі заробітної плати – п’ятнадцяте та тридцяте число місяця.

        Платіжний календар по розрахунковому рахунку суб’єкта господарювання на перший тиждень місяця дав змогу зробити наступні висновки по діяльності підприємства. У підприємства спостерігається перевищення надходжень над витратами на 611912,75 тис. грн., це є позитивним явищем у діяльності підприємства, таким чином підприємство прибуткове.

        Після складання плану грошових потоків суб’єкта господарювання можемо зробити наступні висновки про ефективність використання капіталу за допомогою показників Саsh-flow.

         Так Саsh-flow від операційної діяльності становить 215166,74тис. грн. Із них виручка від реалізації складає 823400 тис. грн.; амортизаційні відрахування – 32004,78 тис. грн.; інші грошові запаси та кредиторська заборгованість , що постійно знаходиться в розпорядженні суб’єкта господарювання – 418,17 тис. грн. та 370,53 тис. грн. відповідно. Податок на додану вартість склав 164680 тис. грн., собівартість продукції – 414993,99 тис. грн., а також податки у розмірі 61352,75 тис. грн.

          Саsh-flow від інвестиційної діяльності має негативне значення - -386тис. грн., це свідчить про те, що підприємство не продає свої активи та майно.

          Саsh-flow від фінансової діяльності має також негативне значення у розмірі -1324,83 тис. грн., так як додатковий капітал та позиковий капітал підприємства менше ніж виплати в погашенні кредитів підприємства. « Кеш-баланс» підприємства становить 213455,91 тис. грн.

          Розрахунок значення рівня економічної рентабельності суб’єкта господарювання на плановий рік з урахуванням факторів ризику становить 3,8%, розрахунок імовірності, дисперсії та стандартного відхилення, бачимо що всього за 10 років середнє очікуване значення  рівня рентабельності склало 1,16. Розрахунок дисперсії показав, що з кожним роком вона зростала.

          Підприємство сплачує відсотки за користування кредитом у розмірі 2470,2 тис. грн. Також має  взаємовідносини з бюджетом, сплачує податок на додану вартість та податок на прибуток.

 

 

 

 

                                               СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ

 

        1. Закон України „Про оцінку майна, майнових прав та професійну оціночну діяльність в Україні” від 12.07.01.