Совершенствование анализа просроченной ссудной задолженности коммерческого банка

 

Анализируя приведенные значения прослеживается динамика снижения основных показателей деятельности Банка.

Так, собственные средства (капитал) Банка за 2012 год выросли на 3,7% по сравнению с 2011 годом, а в 2013 году этот показатель снизился на 3,6%.

Темп роста привлеченных средств в 2012 году составил 2,0%, в 2013 году значение этого показателя снизилось на 14,2%. Графически динамика по данным показателям представлена на рис. 2.

Рис.2. Изменение показателей собственных и привлеченных средств

ОАО «УРАЛСИБ» в 2011 – 2013 гг.

Рост работающих активов в 2012 году составил 1,7%, в 2013 году этот показатель снизился на 14,2%. Основным критерием отнесения активов к группе работающих активов является то, что они приносят доход и сравнительно быстро оборачиваются.

К этой группе относятся кратко- и среднесрочные кредиты и вложения в ценные бумаги. Одной из разновидностей работающих активов являются межбанковские кредиты и депозиты, размещенные в ЦБ РФ или коммерческих банках [11, стр. 124].

Объем предоставленных кредитов снизился за 2013 год на 21,8%, по сравнению с ростом на 5% в 2012 году.

Абсолютный показатель общего объема активов имеет аналогичные изменения, в 2012 году рост на 2%, а в 2013 году – снижение на 13%.

Рассмотрим также показатели обязательных нормативов Банка – показатель достаточности собственных средств (капитала), а также показатели ликвидности. Нормативные значения согласно Инструкции Банка России от 03.12.2012 г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков», а также значения данных показателей по ОАО «УРАЛСИБ» за рассматриваемый период представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Значения обязательных нормативов ОАО «УРАЛИБ» в 2011 – 2013 гг.

Наименование показателя	Нормативное значение, %	Значение показателя, %
		2011 г.	2012 г.	2013 г.
1	2	3	4	5
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)	≥ 10,0	11,2	10,7	12,0
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)	≥ 15,0	46,2	34,9	49,8
Норматив текущей ликвидности банка (Н3)	≥ 50,0	76,9	71,0	68,9
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)	≤ 120,0	55,8	53,0	59,5

 

Анализируя данные таблицы 2.2, видно, что значение норматива достаточности собственных средств (капитала) банка снизилось в 2012 году., однако в 2013 году превысило значение 2011 года.

Значение норматива мгновенной ликвидности приняло свое минимальное значение в 2012 году и составило 34,9%.

Значение норматива текущей ликвидности снижается на протяжении всего рассматриваемого периода. Это значит, что Банк за рассматриваемый период становится наиболее подвержен риску потери ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива тридцати календарных дней.

Показатель норматива долгосрочной ликвидности в 2013 году имеет  наибольшее значение. Так как этот показатель ограничен максимальным, а не минимальным значением, как в случае с рассмотренными ранее показателями ликвидности, то позиция Банка в части долгосрочного инвестирования в последний год увеличила риск потери ликвидности.

Таким образом, в течение рассматриваемого периода Банк соблюдал все установленные Банком России обязательные нормативы, выполнял резервные требования Банка России, соответствовал требованиям, предъявляемым к участникам системы страхования вкладов физических лиц в банках РФ. Однако динамика снижения значений обязательных нормативов в 2013 году говорит о дефиците ликвидности в российской банковской системе.

В ближайшие годы банк планирует развитие бизнеса, сохранение лидирующих позиций в ключевых сегментах российского рынка банковских услуг, а также сохранение высоких показателей узнаваемости и позиционирования бренда.

В условиях общей тенденции снижения процентной маржи Банк намерен наращивать чистые процентные доходы за счет опережающего роста кредитного портфеля относительно средств клиентов [13, стр.10].

 

2.2 Анализ активов  и пассивов баланса банка

 

Актив и пассив баланса коммерческого банка тесно связаны друг с другом. Выходя на рынки кредита, покупая и продавая ценные бумаги, предоставляя клиентам разнообразные услуги, банки постоянно контролируют состояние своих пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками востребования депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов.

Ели приток ресурсов замедляется, банк вынужден пересмотреть свою политику в области активных операций, отказаться от выгодных предложений, погасить часть выданных кредитов, продать ценные бумаги и т.д.

С целью получения целостной картины развития ОАО «УРАЛСИБ» проведем структурно-динамический анализ актива и пассива баланса на основе данных обязательной годовой бухгалтерской отчетности за 2011 – 2013 гг. [32].

Значения основных статей активов и пассивов ОАО «УРАЛСИБ» за 2011 – 2013 гг., а также показатели абсолютных и относительных изменений представлены в таблице 2.3.

 

Таблица 2.3

Анализ динамики изменения активов и пассивов

ОАО «УРАЛСИБ» в 2011 – 2013 гг.

Наименование статьи	Остатки по балансу, млн. руб			Изменения за 2012 год		Изменения за 2013 год
	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Абсолют- ное, млн. руб.	Относи-тельное, %	Абсолют-ное, млн. руб.	Относи-тельное, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Всего активов, в том числе:	420 416	428 890	373 247	8 474	2,0	-55 643	-13,0
Денежные средства	20 592	21 367	23 422	775	3,8	2 055	9,6
Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ	15 978	19 253	15 101	3 275	20,5	-4 152	-21,6
Средства в кредитных организациях	9 664	5 969	14 959	-3 695	-38,2	8 990	150,6
Чистые вложения в ценные бумаги	75 555	67 603	70 578	-7 952	-10,5	2 975	4,4
Чистая ссудная задолженность	279 182	293 115	229 247	13 933	5,0	-63 868	-21,8
Всего обязательств, в том числе:	378 839	385 639	330 982	8 800	2,3	-54 657	-14,2
Средства кредитных организаций	48 963	38 401	26 701	-10 562	-21,6	-11 700	-30,5
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, в том числе:	308 046	314 177	273 361	6 131	2,0	-40 816	-13,0
Вклады физических лиц	136 168	154 073	152 727	17 905	13,2	-1 346	-0,9

 

В течении рассматриваемого периода в структуре активов наблюдается рост денежных средств. Увеличение объема активов в 2012 году обусловлено, в основном, ростом объемов кредитования на 5% и увеличением средств на счетах в Банке России на 20,5%. В 2013 году объем активов уменьшился на 13%, в основном в связи со снижением размера кредитного портфеля более чем на 21%. Также значительно снизился объем средств размещенных на счетах Банка России. Однако более чем в 2,5 раза увеличился объем средств в размещенных в других кредитных организациях.

Наглядно изменения основных статей активов и пассивов представлены на рис. 3 и рис. 4 соответственно.

Рис. 3. Динамика изменения основных статей активов

ОАО «УРАЛСИБ» в 2011 – 2013 гг.

В 2012 году наблюдается незначительное увеличение объема привлеченных средств на 2%, которое произошло в основном за счет увеличения объема вкладов физических лиц на 17,9 млрд. руб. или 13,2% с 136,2 млрд. руб. до 154,1 млрд. руб.

В 2013 году объем привлеченных средств уменьшился на 14,2%. Основной причиной этого является снижение объема средств клиентов, не являющихся кредитными организациями на 40,8 млрд. руб. или 13%. А также снижение средств кредитных организаций на 11,7 млрд. руб. или 30,5%. Снижение объемов вкладов физических лиц в течении 2013 года было незначительным и составило менее 1% или 1,3 млрд. руб.

Рис. 4. Динамика изменения основных статей пассивов

ОАО «УРАЛСИБ» в 2011 – 2013 гг.

С целью выявления основных направлений вложения и привлечения средств проведем вертикальный анализ активов и пассивов Банка.

Остатки по балансу активов и пассивов на конец рассматриваемого периода по данным бухгалтерской отчетности, а также структура баланса Банка приведены в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Структурный анализ активов и пассивов ОАО «УРАЛСИБ» в 2011 – 2013 гг.

Наименование статьи	Остатки по балансу, млн. руб.			Структура активов и пассивов, %
	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2011г.	2010г.		2009г.
1	2	3	4	5	6		7
Активы
Денежные средства	20 592	21 367	23 422	4,8	5,0	6,3
Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ	15 978	19 253	15 101	3,80	4,49	4,04
Средства в кредитных организациях	9 664	5 969	14 959	2,30	1,39	4,01
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0	0	0,0	0,0	0,0
Чистая ссудная задолженность	279 182	293 115	229 247	66,41	68,33	61,42
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	75 281	67 485	70 543	17,91	15,72	18,90
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	274	118	35	0,07	0,03	0,01
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	12 661	13 748	13 119	3,01	3,21	3,50
Прочие активы	6 784	7 836	6 821	1,61	1,83	1,82
Всего активов	420 415	428 890	373 247	100	100	100
Пассивы
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка РФ	6 000	8 238	14 305	1,58	2,14	4,32
Средства кредитных организаций	48 963	38 401	26 701	12,92	9,96	8,07
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, в том числе:	308 046	314 177	273 361	81,31	81,47	82,59
Вклады физических лиц	136 168	154 073	152 727	35,94	39,95	46,14
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	359	513	0,00	0,09	0,15
Выпущенные долговые обязательства	12 416	21 178	13 094	3,28	5,49	3,96
Прочие обязательства	2 173	2 787	2 552	0,57	0,72	0,77
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям	1 241	499	456	0,34	0,13	0,14
Всего обязательств	378 839	385 639	330 982	100	100	100

Произведенные расчеты показали, что наибольший акцент руководство ОАО «УРАЛСИБ» делает на предоставлении банковских ссуд физическим и юридическим лицам. Данная статья баланса составила 66,41% в общем объеме активов в 2011 году, и 68,33% – в 2012 году и 61,42% – в 2013 году.

С точки зрения целесообразности и рациональности стратегии управления активами, ориентированной на увеличение объема предоставляемых кредитов, столь высокий показатель данной статьи баланса объяснятся высокой доходностью ссудных операций. Однако снижение данного показателя в 2013 году показывает внимание банка, не только к объему кредитного портфеля, но и к его качеству.

Следующей по значимости активной операцией ОАО «УРАЛСИБ» являются вложения в ценные бумаги. Доля этих показателей в общем объеме активов составила 17,91% в 2011 году, 15,72%  - 2012 году и 18,90% - 2013 году. Сюда входят чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, а также чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения.

В целом, сопоставляя динамику изменения абсолютных и относительных показателей этих двух важнейших статей активов, видно, что они имеют обратную зависимость. В 2012 году прослеживается стратегия деятельности Банка, направленная на наращивание кредитного портфеля, и уменьшение доли средств, направляемых на инвестирование в ценные бумаги. В 2013 году же объем кредитного портфеля снизился, а объем средств направляемых на инвестирование в ценные бумаги увеличился.

Остальные активы имеют незначительный удельный вес в общем объеме активов и, соответственно, приносят незначительный доход или же не приносят его совсем.

Структура активов на конец 2013 года представлена на рис. 5.

Рис. 5. Структура основных статей актива баланса

ОАО «УРАЛСИБ» на 01.01.2014 г.

Наибольшую роль для Банка в части пассивов играют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями. Их доля составила 81,31%, 81,47% и 82,59% в 2011, 2012 и 2013 годах соответственно.

В составе данного показателя видно, что из года в год растет доля вкладов физических лиц, что, несомненно, говорит о росте доверия клиентов.

Что касается доли средств кредитных организаций в общем объеме пассивов, видно, что, значение этого показателя в течении всего рассматриваемого периода снижается до 8,07% в 2013 году, причем основное снижение наблюдается в 2012 году с 12,92% до 9,96%.

Наглядно доли основных показателей статей пассива баланса представлены на рис. 6.