Совершенствование анализа просроченной ссудной задолженности коммерческого банка

Роль кредита выражена в его функциях. Функции кредита:

• распределительная функция предполагает распределение ссудного фонда страны на возвратной основе;
• эмиссионная функция предполагает создание кредитных средств обращения и замещение наличных денег;
• контрольная функция предполагает контроль за эффективностью деятельности хозяйствующих субъектов, ускорение технического прогресса. Реализуется путем контроля за состоянием заемщика, соблюдением принципов кредитования [14, стр. 131 – 132].

Второй по значимости активной операцией для коммерческих банков являются вложения в ценные бумаги. Осуществляя вложения в ценные бумаги, банк преследует две цели: получение дохода и обеспечение ликвидности. С целью минимизации рисков по ценным бумагам банки производят вложения в различные по надежности, срочности, доходности, эмитенту виды ценных бумаг, то есть диверсифицируют портфель ценных бумаг (фондовый портфель).

Кассовые операции – это операции коммерческих банков, связанные с получением, выдачей, хранением и перевозкой кассовой наличности. Кассовая наличность – это банкноты и монеты, хранящиеся в кассе банка и обеспечивающие его повседневную потребность в деньгах для наличных выплат – выдачи денег со счетов, размена денег, предоставления ссуд в наличной форме, выплаты жалованья служащим банка.

Для работы с наличными деньгами коммерческий банк должен создать в помещении соответствующим образом оборудованный кассовый узел. В его состав входят кассы различного назначения, хранилище ценностей, помещение по приему-выдаче денег инкассаторам и ряд других помещений. Для комплексного обслуживания клиентов банк создает кассовое подразделение, в которое могут входить такие службы, как приходные, расходные, приходно-расходные и вечерние кассы, а также кассы пересчета.

Банки устанавливают своим клиентам – юридическим лицам лимит остатка наличных денег в кассе. Для коммерческих банков центральный банк устанавливает предельные остатки денежной наличности в операционных кассах.

 

1.2 Проблемы и риски в управлении активными операциями коммерческих банков и зарубежный опыт их преодоления.

 

Одним из главных качеств кредитно-банковской системы является ее стабильность. Основная проблема обеспечения устойчивости коммерческих банков – нестабильность окружающей экономической среды.

Основными структурными составляющими общеэкономического содержания категории «устойчивость коммерческого банка» являются:

1. Капитальная устойчивость. Данный вид устойчивости определяется размерами собственного капитала банка.

2. Коммерческая устойчивость. В основе этого вида устойчивости лежит мера встроенности коммерческого банка в инфраструктуру рыночных отношений: степень и прочность связей во взаимоотношениях с государством, участие в межбанковских отношениях, качество отношений с кредиторами, клиентами и вкладчиками и т.д.

3. Функциональная устойчивость. Специализация коммерческого банка на ограниченном круге услуг, либо расширение функций или универсализация коммерческого банка.

4. Организационно-структурная  устойчивость. Организационная структура  банка и ее управление должны  соответствовать как цели банка, так и конкурентному ассортименту банковских продуктов и услуг, выполняемых функций.

5. Финансовая устойчивость. К данному-виду устойчивости можно  отнести интегральные финансово-экономические  показатели состояния деятельности  банка, которые синтезируют характеристики других экономических составляющих финансовой устойчивости банка: объем и структуру собственных средств, уровень доходов и прибыли, норму прибыли на собственный капитал банка, достаточность ликвидности, мультипликативную эффективность собственного капитала и создание банком добавленной стоимости [20, стр. 505-509].

Управление финансовой устойчивостью банка в том числе включает в себя идентификацию традиционных банковских рисков.

Вопрос об определении банковского риска является дискуссионным. Некоторые авторы не согласны с определением банковского риска как возможных убытков банка и определяют риск как ситуацию принятия решения, характеризующуюся неопределенностью информации. Отсюда банковский риск – ситуация, порожденная неопределенностью информации, используемой банком для управления и принятия решений.

В соответствии с Положением Банка России от 16.12.2003 г. № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» под банковским риском понимается присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и так далее) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и так далее) [8].

Почти все банковские риски можно разделить на внутренние и внешние, в зависимости от их отношений к внутренней или внешней среде банка. Эти признаки являются главными при классификации банковских рисков. К внешним относятся риски, которые не имеют отношения к деятельности банка и его клиентов. На внешние риски влияют многие факторы, к которым можно отнести демографические, экономические, политические, социальные, географические и прочие. Внутренние риски обычно обусловлены деятельностью самого банка, его клиентов и контрагентов. На внутренние риски оказывают влияние несколько факторов, это выбор правильной стратегии и тактики банка, деловая активность руководства банка и другие.

Существует большое количество классификаций банковских рисков. Одна из них приведена на рис.1 [26, стр. 326].

Рис.1. Классификация банковских рисков

Особое место в банковской деятельности занимают финансовые риски и в частности кредитный риск.

Существует большое количество определений кредитного риска банка, все их можно разделить на две условные группы: экономические, сформулированные авторами-экономистами в своих работах, и нормативные, закрепленные документами Центрального банка РФ.

Определение кредитного риска встречаются в нескольких документах Центрального банка РФ.

Письмо Центрального банка РФ от 23.06.2004 № 70-Т «О типичных банковских рисках», определяющее кредитный риск как «риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.

К указанным финансовым обязательствам могут относиться обязательства должника:

- по полученным кредитам, в том числе межбанковским  кредитам (депозитам, займам), прочим  размещённым средствам, включая  требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

- по учтенным кредитной  организацией векселям;

- по банковским гарантиям, по которым уплаченные кредитной  организацией денежные средства  не возмещены принципалом;

- по сделкам финансирования  под уступку денежного требования (факторинг);

- по приобретенным кредитной  организацией по сделке (уступка  требования) правам (требованиям);

- по приобретенным кредитной  организацией на вторичном рынке  закладным;

- по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

- по оплаченным кредитной  организацией аккредитивам (в том  числе непокрытым аккредитивам);

- по возврату денежных  средств (активов) по сделке по  приобретению финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения;

- по требованиям кредитной  организации (лизингодателя) по операциям  финансовой аренды (лизинга)» [6].

Данный документ дополнил определением «кредитный риск», положение Центрального банка РФ от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».

Далее Центральный банк РФ определяет подходы к количественной оценке кредитного риска в инструкции от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков» и в положении от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

Согласно Инструкции 139-И кредитный риск может быть определен как сумма нескольких величин, включаемых в знаменатель формулы норматива достаточности капитала H1 [5].

Положение № 254-П определяет кредитный риск коммерческого банка, как обесценение ссуды, т.е. потеря ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения [7].

В экономической литературе кредитный риск трактуется по-разному. Экономист И.В. Ларионова понимает кредитный риск в узком смысле как «существующий для кредитора риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов по нему» [17, стр. 171]. В.М. Усоскин рассматривает кредитный риск несколько шире – как «риск неплатежа по банковской ссуде или ценной бумаге» [22, стр. 26]. По мнению П. Роуза, «Вероятность того, что стоимость части активов банка, в особенности кредитов, уменьшится или сведется к нулю, называется кредитным риском» [19, стр. 142].

Таким образом, можно сделать вывод, что кредитный риск связан с деятельностью банка по размещению привлеченных средств, предполагающей платное возвратное движение стоимости.

Кредитные риски банков являются наиболее значимыми с точки зрения потерь, понесенных банками в результате выполнения банковских операций.

В системе управления кредитными рисками значимое место занимает создание банками резерва на возможные потери по ссудам. Порядок создания и использования резерва впервые был определен Банком России в Инструкции от 30 июля 1997 г. № 62а, в дальнейшем она утратила силу в связи с принятием Положения Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", действующая с изменениями и дополнениями по настоящее время.

Резерв создается в обязательном порядке, формируется за счет отчислений, относимых на расходы банка, и используется для списания потерь по нереальным для взыскания ссудам. Таким образом, резерв представляет собой целевой фонд денежных средств, предназначенный для покрытия убытков по кредитам за счет прибыли банка.

Резерв создается в соответствии с принципом осторожности и не позволяет банку распределить часть прибыли, которая может потребоваться для покрытия потерь по ссудам в будущем. Отчетные данные банков позволяют сделать вывод о том, что это часть прибыли, не израсходованная на другие цели, а существующая в виде резерва на возможные потери по ссуда, весьма значительна (40-80%), а у многих банков вовсе не часть, а сумма, в несколько раз превышающая балансовую прибыль банка (от 2 до 5 раз).

Величина создаваемого резерва значительно влияет на оценочные показатели деятельности банка: прибыльности, рентабельности, а также на возможность финансирования других расходов за счет прибыли банка [30, стр. 23-24].

В связи со всем выше сказанным стратегические цели коммерческого банка лежат в основе управления кредитным риском. Приведение в соответствие показателей риска достигается на всех этапах кредитного процесса: от этапа планирования до полного погашения, списания или продажи ссудной задолженности.

Также при управлении активными операциями важно учитывать влияние рыночного риска – риска возникновения у кредитной организации убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной организации, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов. Рыночный риск включает в себя фондовый риск, валютный и процентный риск [15, стр. 243].

Неумелое управление активными операциями может повлечь возникновение риска ликвидности – риск убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств кредитной организации (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами кредитной организации) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения кредитной организацией своих финансовых обязательств.

Помимо прочего банки очень сильно подвержены риску потери деловой репутации кредитной организации – риску возникновения у кредитной организации убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости кредитной организации, качестве оказываемых ею услуг или характере деятельности в целом [13, стр. 156].

Рассмотрим зарубежный опыт преодоления рисков, связанных с ведением активных операций коммерческими банками на примере стран Западной Европы и США.

Один из наиболее известных в мире подходов к оценке финансовой устойчивости банков – CAMELS, используется американскими органами банковского регулирования и надзора. Он представляет собой комплексную оценку, выставляемую банку на основе данных, поступающих в надзорные органы.

В 1978 году Федеральная резервная система США, Контролер денежного обращения и Федеральная корпорация по страхованию вкладов договорились об унификации и стандартизации своих рейтинговых систем анализа финансового состояния коммерческого банка. Аббревиатура CAMELS представляет собой сочетание начальных букв анализируемых компонентов: