Совершенствование анализа просроченной ссудной задолженности коммерческого банка

C – capital adequacy, или достаточность  капитала. Система определяет, какой капитал банка может быть использован для защиты его кредиторов (вкладчиков), и достаточна ли его величина;

A – asset quality, или качество активов. Система позволяет получить информацию  об областях повышенного кредитного  риска, проанализировать состав ссудного портфеля, уделяя внимание финансовому воздействию проблемных займов, структуру ценных бумаг;

M – management, или качество управления. Методика определяет качество  банковского менеджмента на основе  оценки результатов работы, соблюдения законов и инструкций, принятой системы контроля;

E – earnings, или доходность (прибыльность). Система оценивает эффективность  деятельности банка, определяет  источники получения прибыли  и выявляет ее достаточность  для будущего развития банка;

L – liquidity, или ликвидность. Система определяет достаточность ликвидности банка с точки зрения своевременного исполнения своих обязательств.

S – sensitivity to risk или чувствительность  к риску. Позволяет определить, насколько  изменится финансовое состояние  банка при изменении процентных ставок (данный компонент в качестве составной части методики, применяемой надзорными органами США, введен с 1996 года) [24, стр. 12-13].

Большинство показателей, на базе которых строятся оценки американской рейтинговой системы, определяются «заочно», на основе документов, поступающих в агентства банковского надзора (call reports – отчетность, представляемая банками на ежеквартальной основе). По данным отчетности банки представляют UBPR – Uniform Bank Performance Report (унифицированный отчет о деятельности банка), включающий в себя показатели деятельности банка на отчетную дату, сопоставимые с другими банками (рeer group). Кроме того, UBPR содержит аналогичные показатели деятельности банка за предшествующие периоды времени (3–4 года).

В случае необходимости, для выяснения интересующих деталей, предусмотрены проверки на местах, в рамках которых надзорные органы могут получить дополнительную информацию в целях наиболее комплексного анализа. Поэтому методика CAMELS используется как при дистанционном надзоре, так и при проведении инспекционных проверок.

Каждый показатель оценивается по шкале от одного до пяти, где 1 получает финансово-устойчивый банк, имеющий лишь незначительные отклонения в определенных показателях по каждому элементу, которые не могут привести к негативным последствиям его деятельности; 5 – банк, объем и характер недостатков в деятельности которого имеет критический уровень и требует немедленного вмешательства со стороны надзорных органов и руководства банка. Остановимся также на методике анализа такого показателя, как качество активов.

Анализ деятельности банка в целях определения его рейтинга по системе CAMELS начинается с рассмотрения структуры активов, которая, как было отмечено ранее, позволяет выявить области повышенного риска. Например, в общем случае ссуды представляют собой больший риск для кредитной организации, чем ценные бумаги. У ценных бумаг, эмитированных органами государственной власти, риск отсутствует. Коммерческие ссуды являются более рисковыми, чем ссуды, предоставленные физическим лицам, и т.д.

При анализе активов во внимание принимаются следующие коэффициенты:

• соотношение ссуд к общему объему активов, в процентах;
• просроченные и реструктурированные ссуды в общем объеме ссудной задолженности (анализируются виды ссудной задолженности, имеющие наибольшие показатели);
• величина резервов к общему объему ссудной задолженности;
• соотношение величины резервов и потерь по ссудам.

При анализе каждого показателя, влияющего на оценку качества активов, учитывается его значение на отчетную дату, сравнивается с аналогичными показателями по банковской группе (peer group) и принимается во внимание тренд (изменение за последние отчетные периоды). Важно не просто определить его количественное значение, а выявить факторы, приводящие к его изменению. При этом для каждого компонента CAMELS, в том числе и качества активов, Федеральной резервной системой США определяются ключевые показатели, подлежащие анализу [24, стр. 15].

 

1.3 Финансовый анализ при управлении активами

коммерческого банка.

 

Целью управления активами как составной части управления финансами банка является обеспечение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности  вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнении нормативов, установленных регулирующими органами. Следовательно, показатели, характеризующие управление активами и обязательствами банка, можно разделить на три группы: показатели прибыльности, показатели ликвидности и показатели характеризующие выполнение нормативов регулирующих органов [23, стр. 38].

Нормативы деятельности коммерческих банков которые могут устанавливаться в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской федерации (Банке России)», включают ограничения, связанные с размещением его активов и обеспечением ликвидности вложенных в банк средств [1]. Выделяют обязательные для исполнения и оценочные нормативы деятельности коммерческих банков. Оценочные нормативы необходимы для более углубленного анализа ликвидности и финансовой устойчивости банка.

При расчете данных нормативов активы коммерческого банка распределены на пять групп риска, с учетом степени возможной потери части стоимости этих средств при неблагоприятной ситуации. Группы риска активов банка, для которых установлены соответствующие коэффициенты риска определены в инструкции №139-И «Об обязательных нормативах банков». В соответствии с данной инструкцией установлено 9 обязательных нормативов, распределенных по следующим группам [5]:

1)  норматив достаточности капитала (Н1);

2)  нормативы ликвидности банка (Н2, Н3, Н4);

3)  норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6);

4)  норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7);

5) норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (Н9.1);

6) норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1);

7) норматив использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12).

Признаки, определяющие результаты управления активами и пассивами банка, находятся в зависимости от различных внешних и внутренних факторов. Поэтому при финансовом анализе, необходимом для эффективного управления активами и пассивами банка, следует рассматривать и внутренние факторы, выбором которых возможно управлять и внешние причины, которые непосредственно не зависят от банка, однако должны учитываться при управлении методом определения их возможных значений [23, стр. 39].

В общем объеме активов коммерческих банков, как правило, значительное место занимают ссуды физическим и юридическим лицам.

В процессе анализа ссудной задолженности коммерческого банка целесообразно исследовать ее состав с точки зрения следующих показателей:

• степень диверсификации;
• срочность;
• степень риска (ликвидность).

Кредитные вложения банков являются одними из наименее ликвидных активных операций. Однако, в настоящее время существуют возможности перепродажи кредитов, а также выпуска ценных бумаг под них («секьюритизация»), что в значительной степени повышает ликвидность и увеличивает долю кредитов в балансе.

Следовательно, чем выше доля кредитного портфеля, тем выше доходность операций банка, но и соответственно выше риск ликвидности.

При анализе ссудной задолженности коммерческого банка особое внимание следует уделить диверсификации кредитного портфеля. Так как при наличии определенной направленности кредитного портфеля, могут возникать специфические риски. Это же касается и сроков выданных кредитов, чем выше срочность кредитного портфеля, тем выше риски, связанные с неопределенностью состояния экономики. В связи с этим минимальный риск связан с хорошо диверсифицированным кредитным портфелем и отсутствием длительных сроков кредитования.

ГЛАВА 2. Анализ активных операций коммерческого банка на примере ОАО «УРАЛСИБ»

 

2.1 Организационно-экономическая  характеристика Банка

 

ОАО «УРАЛСИБ», в дальнейшем именуемый «Банк», является кредитной организацией, действующей в форме открытого акционерного общества.

Фирменное (полное официальное) наименование Банка: Открытое акционерное общество «БАНК УРАЛСИБ». Сокращенное наименование Банка: ОАО «УРАЛСИБ». Банк имеет круглую печать со своим фирменным (полным официальным) наименованием на русском языке и указанием местонахождения, штампы, бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.

Банк был создан без ограничения срока деятельности и в настоящее время осуществляет свою деятельность на основании генеральной лицензии Банка России №30 выданной 07.09.2012 г.

Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, а также Уставом ОАО «УРАЛСИБ».

ОАО «УРАЛСИБ» является основным активом Финансовой корпорации «УРАЛСИБ».

Основная деятельность Банка включает в себя привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады, открытие и ведение счетов юридических и физических лиц, осуществление кассовых и расчетных операций, кредитование юридических и физических лиц, предоставление гарантий, осуществление операций с ценными бумагами, доверительное управление денежными средствами и иным имуществом физических и юридических лиц, а также куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах [27, стр. 12].

Интегрированная региональная сеть продаж финансовых продуктов и услуг Банка по состоянию на 01.12.2013 г. насчитывает:

– 21 филиал;

– 438 точек продаж;

– 2 970 банкоматов;

– 493 платежных терминалов;

– 22 598 POS-терминалов.

Организационная структура ОАО «УРАЛСИБ» (приложение А) представляет собой систематизированный и регламентированный комплекс подразделений и взаимосвязей между ними, устанавливающий функциональное распределение, уровни иерархии и формы управления в банке. Данная организационная структура относится к смешанным сложным структурам линейно-матричного типа, формируется на основании системы ключевых областей и видов бизнеса. Уровни иерархии определяются, исходя из уровня ключевой области  или задачи в Комплексном стратегическом плане банка (первый или второй уровни). В иерархии отражаются подчиненность и наименования подразделений [29, стр. 5].

Основными направлениями вложения средств Банка (в абсолютном выражении и в процентах от общей суммы активов) по состоянию на 01.01.2014 г. являются:

- ссудная задолженность  юридических и физических лиц  – 229,2 млрд. руб. или 61,4% активов;

- вложения в ценные  бумаги за исключением инвестиций  в дочерние и зависимые общества – 67,6 млрд. руб. или 18,1% активов;

- денежные средства, средства  на счетах в Банке России  и в кредитных организациях  – 53,5 млрд. руб. или 14,3% активов.

Основными источниками средств Банка (в абсолютном выражении и в процентах от общей суммы пассивов) по состоянию на 01.01.2014 г. являются:

- средства корпоративных  клиентов – 120,6 млрд. руб. или 32,3% пассивов;

- средства физических  лиц – 152,7 млрд. руб. или 40,9% пассивов;

- средства кредитных организаций  – 26,7 млрд. руб. или 7,2% пассивов;

- выпущенные долговые обязательства – 13,1 млрд. руб. или 3,5% пассивов;

- собственные средства  – 42,3 млрд. руб. или 11,3% пассивов.

По итогам 2013 года объем чистых процентных доходов незначительно снизился до 17,6 млрд. руб. (на 1,2% по сравнению с 2012 годом). Чистый комиссионный доход по результатам 2013 года составил 8,1 млрд. руб. (рост на 14% по сравнению с 2012 годом).

Операционные расходы по итогам 2013 года составили 31,3 млрд. руб., сократившись к показателю 2012 года на 4%.

Основные показатели деятельности ОАО «УРАЛСИБ» за 2011 – 2013 года, а также показатели абсолютных и относительных изменений представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Основные показатели деятельности ОАО «УРАЛСИБ» в 2011 – 2013 гг.

Наименование показателя	Значение показателя, млн. руб.			Изменения за 2012 год		Изменения за 2013 год
	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Абсолют- ное, млн. руб.	Относи-тельное, %	Абсолют-ное, млн. руб.	Относи-тельное, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Собственные средства (капитал)	49 582	51 426	49 589	1 844	3,7	-1 837	-3,6
Привлеченные средства	377 597	385 141	330 526	7 544	2,0	-54 615	-14,2
Работающие активы	382 279	388 811	333 785	6 532	1,7	-55 026	-14,2
Объём предоставлен-ных кредитов	279 181	293 114	229 247	13 933	5,0	-63 867	-21,8
Общий объем активов	420 416	428 890	373 247	8 474	2,0	-55 643	-13,0
Чистая прибыль	428	1 076	142	648	151,4	-934	-86,8