Совершенствование анализа просроченной ссудной задолженности коммерческого банка

Нормативы кредитных рисков на 01.01.2014 года в соответствии с Инструкцией Банка России от 03.12.2012 № 139-И (ред. от 25.10.2013) «Об обязательных нормативах банков» приведены в таблице 2.8.

Таблица 2.8

Значения нормативов кредитных рисков ОАО «УРАЛИБ» в 2011 – 2013 гг.

Наименование показателя	Нормативное значение, %	Значение показателя, %
		2011 г.	2012 г.	2013 г.
1	2	3	4	5
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)	≤ 25,0	17,1	16,5	18,5
Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7)	≤ 800,0	198,5	128,3	70,9
Максимальный размер кредитного риска на одного акционера (Н9.1)	≤ 50,0	0,0	0,0	0,0
Максимальный размер кредитов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу (Н10.1)	≤ 3,0	1,6	1,4	1,0

 

Как показывают данные таблицы 2.8, все нормативы кредитных рисков находятся в пределах допустимых Банком России значений, что говорит о низком уровне существующего кредитного риска. Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (Н9.1) равен 0, так как банк не предоставляет кредиты, банковские гарантии и поручительства своим акционерам, соответственно, кредитный риск на акционеров банка не распространяется.

Показатель максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (H6) в 2013 году повысился на 2%, что может говорить о снижении платежеспособности заемщиков Банка.

Все остальные приведенные нормативы, улучшают свои значения в рамках рассматриваемого периода. Снижение уровня показателя максимального размера крупных кредитных рисков (H7), также определяет снижение объемов средств направляемых на кредитование крупного корпоративного бизнеса.

Проведенный анализ показывает, что по итогам 2013 года Банк находится в зоне повышенного кредитного риска. Динамика объема просроченной задолженности показывает, что несмотря на снижение объемов кредитного портфеля, наблюдается рост доли просроченных ссуд.

В связи с этим, при управлении активами Банка особое внимание необходимо уделять качеству кредитного портфеля.

 

Глава 3. Совершенствование анализа просроченной ссудной задолженности коммерческого банка

 

Как уже говорилось ранее, объем просроченной задолженности в структуре кредитного портфеля является важной характеристикой, оценивающей качество кредитного портфеля. В связи с этим, совершенствование анализа просроченной задолженности поможет своевременно оценить реальное финансовое состояние Банка.

В данной работе рассмотрим 8 показателей качества кредитного портфеля банка, которые дополняют обязательные нормативы кредитных рисков, установленные Банком России, приведенные в таблице 2.8, и помогают более информативно говорить о качестве кредитного портфеля.

1. Уровень кредитной активности банка. Этот показатель также называют показателем доли кредитного сегмента в активах. Он определяется как отношение суммы всех осуществляемых банком кредитных вложений к общей сумме активов банка:

где КВ – совокупность кредитных вложений банка (вся ссудная и приравненная к ней задолженность), в т.ч. предоставленные межбанковские кредиты;

А – величина активов банка (по балансу).

Этот показатель отражает в целом кредитную активность банка, степень специализации банка в области кредитования.

Рекомендуемый (оптимальный уровень) кредитной активности составляет – 0,39-0,4 [21, стр. 97].

Если расчетное значение показателя выше рекомендуемого, то необходимо обратить внимание на управление активами банка в целом, в том числе с целью обеспечения ликвидности баланса банка. В этом может помочь следующий показатель.

2. Коэффициент соотношения  кредитных вложений к собственным  средствам банка. Этот показатель  отражает степень рискованности  кредитной политики банка  и  рассчитывается по формуле:

где СС – объем собственных средств (капитала) Банка.

Оптимальное значение показателя соотношения кредитных вложений к собственным средствам банка установлено на уровне не более 80% [25, стр. 7]. Значение показателя выше 80%, это свидетельствует о недостаточности капитала банка и/или об его агрессивной кредитной политике.

3. Коэффициент риска кредитного  портфеля. Он определяется следующим образом:

где ПрП – прогнозируемые потери банка.

Прогнозируемые потери банка на отчетную дату определяются как совокупная величина резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности (РВПС).

Считается, что чем выше величина прогнозируемых потерь банка, тем выше риск его кредитной деятельности и сложившегося кредитного портфеля.

Коэффициент риска кредитного портфеля позволяет наиболее четко определить качество кредитного портфеля с позиции кредитного риска. Чем ближе значение коэффициента риска кредитного портфеля к 1, тем лучше качество кредитного портфеля с точки зрения возвратности  выданных ссуд. Это также позволяет говорить о том, что кредитный портфель сформирован за счет кредитов «повышенного качества» (стандартных и нестандартных). При коэффициенте риска кредитного портфеля стремящимся к 1, риск невозврата минимален, а прогнозируемые потери фактически равны 0. Однако, на практике коэффициент риска кредитного портфеля никогда не равен 1, его приемлемое значение для банка – не менее 0,6-0,7 [28, стр.29].

4. Общий коэффициент достаточности РВПС (показатель средней степени кредитного риска). Он определяется по формуле:

где РВПС – фактически созданный резерв на возможные потери по ссудам.

Рекомендуемое значение общего коэффициента достаточности РВПС не менее 20% [21, стр. 112].

5. Показатель доли просроченной  задолженности в активах банка:

где КВПР – объем просроченной задолженности в структуре кредитного портфеля.

Рекомендуемое значение показателя – не более 1-2% совокупных активов [11].

6. Коэффициент проблемности  кредитов, представляющий собой удельный вес просроченных кредитов в общей сумме предоставленных кредитов:

Считается, что чем меньше данное соотношение, тем выше качество кредитного портфеля банка, а, следовательно, и качество активов банка. Рекомендуемое значение не более 10%. Данный показатель важен для организации внутрибанковского менеджмента кредитного портфеля. Он используется для оценки эффективности существующей кредитной политики: так, сокращение показателя в динамике говорит о повышении эффективности проводимой кредитной политики банка. Коэффициент проблемности кредитов можно определять не только по всему кредитному портфелю, но и по отдельным группам заемщиков (например, исходя из отраслевого и регионального деления). Результаты расчета по данным показателям будут свидетельствовать не только о состоянии данной отрасли или региона, но и отражать успешность кредитной деятельности банка на данном сегменте кредитного рынка [16, стр. 76].

7. Показатель доли скрытых  кредитных потерь в собственных  средствах (капитале) банка. Расчет показателя производится по формуле:

где КВБ – объем просроченной задолженности, признанной безнадежной ко взысканию. Расчет ведется по данным следующих внебалансовых счетов коммерческого банка:

916 - задолженность по процентным  платежам по основному долгу, не списанному с баланса;

917 (кроме 91705) - задолженность  по процентным платежам по  основному долгу, списанному из-за  невозможности взыскания;

918 - задолженность по сумме  основного долга, списанную из-за  невозможности взыскания.

В случае, если доля скрытых кредитных потерь в собственных средствах (капитале) банка составляет более 25%, это однозначно свидетельствует о низком качестве его кредитного портфеля [11].

8. Коэффициент покрытия  убытков по ссудам:

Данный коэффициент позволяет определить уровень покрытия проблемных кредитов. Рекомендуемое значение Кпс более 1 [25, стр. 7].

Произведем расчет данных показателей для ОАО «УРАЛСИБ», используя бухгалтерский баланс опубликованный на сайте Банка России и отчетность приведенную в приложении Б и В.

Полученные значения приведены в таблице 3.1.

 

 

 

 

Таблица 3.1

Значения коэффициентов кредитного риска

ОАО «УРАЛСИБ» в 2011 – 2013 гг.

Наименование показателя	Нормативное значение	Значение показателя
		2011 г.	2012 г.	2013 г.
1	2	3	4	5
Уровень кредитной активности	≤ 0,39-0,40	66,4	68,3	61,4
Коэффициент соотношения кредитных вложений к собственным средствам, %	≤ 80,0	563,1	569,8	462,3
Коэффициент риска кредитного портфеля	≥ 0,6-0,7	0,92	0,92	0,91
Коэффициент достаточности РВПС, %	≥ 20,0	8,4	8,0	9,4
Показатель доли просроченной задолженности в активах банка, %	≤ 1-2	6,2	5,6	7,8
Коэффициент проблемности кредитов,%	≤ 10	8,7	8,0	11,8
Показатель доли скрытых кредитных потерь в собственных средствах (капитале) банка, %	≤ 25	20,8	21,2	20,7
Коэффициент покрытия убытков по ссудам	≥ 1	0,97	0,99	0,79

 

Исходя из данных таблицы 3.1 видно, что во всем рассматриваемом периоде Банк проводит довольно агрессивную кредитную политику. Об этом говорят высокие значения таких коэффициентов, как уровень кредитной активности и коэффициент соотношения кредитных вложений к собственным средствам.

Коэффициент риска кредитного портфеля имеет довольно высокие значения, что говорит о достаточно высоком качестве ссудной задолженности Банка. Чему противоречит показатель доли просроченной задолженности в активах банка, так как его значение значительно выше рекомендуемого. Однако данная ситуация объясняется, в основном, высоким значением коэффициента соотношения кредитных вложений к собственным средствам, а не большим объемом просроченной задолженности.

Коэффициент проблемности кредитов в 2013 году превысил оптимальный показатель, однако в целом по всем активам, по которым необходимо создавать резерв на возможные потери, данный показатель равен 7,56%, что удовлетворяет рекомендуемому значению.

Проведенный анализ, показывает, что, несмотря на соответствие всех обязательных нормативов кредитных рисков пределам допустимым Банком России, ОАО «УРАЛСИБ» проводит довольно агрессивную кредитную политику. По этой причине Банк находится в зоне повышенного кредитного риска и при управлении необходимо уделять особое внимание качеству кредитного портфеля.

Как показал анализ, в 2013 году качество кредитного портфеля снизилось, в связи с ростом доли просроченной задолженности. То есть финансовое состояние заемщиков снижается, что вынуждает банк создавать дополнительные резервы, страхуя себя от возможных потерь, связанных с неплатежеспособностью клиентов. Это является одной из причин снижения доходов Банка в 2013 году.

С целью повышения качества кредитного портфеля Банк должен принять стратегию умеренного роста кредитования клиентов, с приемлемым уровнем риска и строгим контролем качества заемщиков. В стратегию развития ОАО «УРАЛСИБ» необходимо включить задачи по повышению эффективности работы с проблемными активами Розничного и Корпоративного банков.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В курсовой работе была рассмотрена одна из актуальных тем современной банковской деятельности – анализ качества ссудной задолженности, для эффективного управления структурой кредитного портфеля в коммерческих банках.

Были рассмотрены суть, особенности, цели и задачи управления активными операциями коммерческих банков, в том ссудной задолженностью и проанализированы особенности оценки финансового состояния коммерческих банков.