Совершенствование анализа просроченной ссудной задолженности коммерческого банка

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ  3

ГЛАВА 1. Теоретические основы управления активными операциями коммерческого банка  5

1.1 Сущность и основные понятия активных операций коммерческих банков  5

1.2 Проблемы и риски в управлении активными операциями коммерческих банков и зарубежный опыт их преодоления 11

1.3 Финансовый анализ при управлении активами коммерческого банка.  20

ГЛАВА 2. Анализ основных финансовых показателей коммерческого банка на примере ОАО «УРАЛСИБ» 23

2.1 Организационно-экономическая характеристика банка 23

2.2 Анализ активов и пассивов баланса банка 28

2.3 Анализ ссудной задолженности банка 34

ГЛАВА 3. Совершенствование анализа просроченной ссудной задолженности коммерческого банка 42

ЗАКЛЮЧЕНИЕ  48

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 50

ПРИЛОЖЕНИЯ  53

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Выбор темы курсовой работы обусловлен необходимостью проведения финансового анализа ссудной задолженности коммерческого банка, для использования его результатов, при написании магистерской диссертации на тему «Повышение эффективности управления проблемными кредитами в коммерческих банках». На сегодняшний день качество активов коммерческих банков в результате финансового кризиса 2008 года значительно снизилось, и так как экономическая ситуация в стране до сих пор далеко не стабильна, вопрос управления качеством кредитного портфеля остается весьма актуальным.

Активные операции коммерческих банков представляют собой использование собственных и привлеченных (заемных) средств, осуществляемое банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержании необходимого уровня ликвидности и рационального распределения рисков по отдельным видам операций.

Очевидно, что чем выше эффективность активных операций, проводимых банком, тем больше он получает доходов, и, как следствие, является более устойчивым финансовым институтом. Поэтому повышение эффективности активных операций, проводимых банками, является одной из наиважнейших задач их деятельности в любой стране и в любых экономических условиях развития общества, поскольку очевидно, что успех деятельности банка как финансового института во многом зависит от получения соответствующих доходов при сохранении достаточного уровня ликвидности. Опыт, как мировой, так и отечественной практики показывает, что недооценка управления качеством активов в банках, приводит к негативным последствиям в их деятельности. Вышесказанное обусловило постановку цели и задач данной работы.

Целью курсовой работы является изучение сущности активных операций коммерческих банков, выявление особенностей управления активными операциями, в частности ссудной задолженностью, а также разработка практических рекомендаций по анализу качества кредитного портфеля коммерческого банка.

Задачи курсовой работы:

• раскрыть сущность активных операций коммерческого банка;
• определить возможные риски в управлении активными операциями;
• провести финансовый анализ активных операций банка, в том числе ссудной задолженности;
• разработать рекомендации по улучшению методов анализа качества кредитного портфеля коммерческого банка.

Объектом исследования выпускной квалификационной работы является Открытое Акционерное Общество «БАНК УРАЛСИБ». Предметом исследования является ссудная задолженность коммерческого банка.

Теоретической и методологической основой исследования явились труды отечественных и зарубежных авторов по проблемам осуществления активных операций коммерческими банками, управления активами, финансового анализа и нормативно-правовые акты Российской Федерации.

В качестве инструментария применялись методы анализа научной и информационной базы, синтеза полученных данных в теоретические выводы и практические рекомендации, методы экономического анализа.

Вопросы управления активами в коммерческих банках в своих работах рассматривали такие авторы как Жуков Е.Ф., Жукова. М.Н., Жарковская Е.П., Лаврушин О.И., Коробова  Г.Г., Маркова О.М., Сахарова Л.С., Евдокимов В.Э., Карпова Р.А., Муслимова Э.Е., Батракова Л.Г. и др.

 

 

ГЛАВА 1. Теоретические основы управления активными операциями коммерческого банка.

 

1.1 Сущность и основные понятия активных операций

коммерческих банков

 

Банковское дело в экономической системе, основанной на рыночных отношениях, является одним из важнейших секторов экономики страны. Во-первых, оказывая услуги юридическим и физическим лицам, банки вносят свой вклад в создание валового национального продукта; во-вторых, направляя денежные потоки, банки являются ключевым звеном финансовой инфраструктуры народного хозяйства; и, в-третьих, чутко реагируя на изменение экономической конъюнктуры, вызываемые действиями государственных органов управления, банки являются проводниками стабилизационной экономической политики государства.

Основными правовыми регуляторами деятельности коммерческих банков являются Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02 декабря 1990 № 395-1, а также Федеральный закон от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Этими законами определены статус, задачи, функции, полномочия и принципы организации и деятельности Центрального Банка Российской Федерации, структура банковской системы России, ее функции и порядок и виды деятельности коммерческих банков, а также изложены методы регулирования и контроля деятельности коммерческих банков для сбалансированности совокупного спроса и предложения [1].

Помимо названных законодательных актов правовое регулирование банковской деятельности в РФ строится на множестве иных законодательных актов. В частности можно выделить: Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и др.

Различные источники трактуют функции банков через их операции. Операции коммерческих банков делятся на три группы: пассивные, активные и комиссионно-посреднические (осуществляются по поручению клиента на комиссионных началах: инкассовые, аккредитивные, переводные и др.).

В основе деления банковских операций на пассивные и активные лежит их влияние на формирование и размещение банковских ресурсов. Ресурсы банка – это сумма денежных средств, которая имеется в его распоряжении и может быть использована им для осуществления активных операций.

В результате проведения пассивных операций увеличиваются остатки денежных средств на пассивных счетах баланса банка (на них учитываются фонды банка, остатки на депозитных счетах клиентов, задолженность по кредитам другим банкам, прибыль банка и т.д.). Активные операции ведут к росту средств на активных счетах (на них отражаются: денежная наличность, банковские ссуды, вложения в ценные бумаги, здания, оборудование и прочие).

Между пассивными и активными операциями коммерческого банка существует тесная взаимосвязь. Прежде всего, размер и структура активных операций, обеспечивающих получение доходов, во многом определяются имеющимися у банков ресурсами. В этом смысле пассивные операции, формирующие ресурсную базу банка, являются первичными по отношению к активным. Предоставляя ссуды, покупая ценные бумаги, банки вынуждены постоянно осуществлять контроль над состоянием пассивов, отслеживать сроки выплат по обязательствам вкладчикам. Если ресурсов не хватает, банку приходится отказываться от выгодных предложений, продавать высокодоходные ценные бумаги. В то же время значительная часть банковских депозитов возникает на базе активных операций при предоставлении ссуд в безналичной форме. Взаимосвязь пассивных и активных операций проявляется также в том, что банковская прибыль зависит от банковской маржи, то есть разницы между ценой банковских ресурсов и доходностью активных операций.

Для успешной деятельности банк должен обеспечить координацию пассивных и активных операций: с одной стороны – не допускать существенного несоответствия сроков пассивов и активов, например, выдачи долгосрочных ссуд за счет краткосрочных депозитов, а с другой – не иммобилизовывать на длительный срок краткосрочные ресурсы в сумме, значительно превышающей стабильный остаток средств на банковских счетах, достаточный для очередных выплат.

Существует зависимость и между отдельными видами пассивов и активов. Так, открытие банковского счета крупному клиенту сопровождается возникновением тесных регулярных связей между клиентом и банком. Чтоб не потерять клиента, банк предоставляет ему значительные ссуды, инвестирует средства в его ценные бумаги, оказывает ему разнообразные услуги по расходам, выполняет комиссионные операции [10, стр. 231 – 232].

Роль активных операций для любого коммерческого банка очень велика. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, то есть позволяют достичь две главные цели деятельности коммерческих банков. Активные операции имеют также важное народно-хозяйственное значение. Именно с помощью активных операций банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства. Большую социальную роль играют ссуды банков населению.

Существует определенная зависимость между доходностью и рискованностью активов и их ликвидностью. Чем более рискованным является актив, тем больше дохода он может принести банку (доходность служит платой за риск) и тем ниже уровень его ликвидности (рискованный актив труднее реализовать). Самые рискованные активы обычно и самые высокодоходные, и наименее ликвидные [9, стр. 238].

Активы коммерческого банка – это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций, то есть размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов.

В балансовых отчетах российских коммерческих банках выделяют следующие агрегированные статьи активов:

1. Денежные средства и счета в Центральном банке России.
2. Государственные долговые обязательства.
3. Средства в кредитных организациях.
4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ценные бумаги для перепродажи по балансовой стоимости за вычетом резервов под обесценение ценных бумаг).
5. Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность (ссудная и приравненная к ней задолженность за вычетом резервов под возможные потери по ссудам).
6. Проценты начисленные (включая просроченные).
7. Средства, переданные в лизинг.
8. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.
9. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли.
10. Расходы будущих периодов по другим операциям.
11. Прочие активы [12, стр. 132 – 133].

Банк по определению является кредитной организацией, а ссуды относятся к числу самых важных видов банковских активов и приносят банкам основную часть их доходов.

Кредит возник из потребностей развития товарно-денежных отношений. Его объективной основой является движение стоимости в сфере обмена. Следовательно, кредит имеет денежную природу.

Потребность в кредите вызвана неравномерностью кругооборота индивидуальных капиталов. Он выступает в качестве формы разрешения противоречия между накоплением временно свободных денежных средств у одних экономических субъектов и потребностью в них – у других.

Банк как посредник аккумулирует временно свободные средства, формируя ссудный капитал, и предоставляет его во временное распоряжение тем лицам, которые испытывают потребность в привлечении дополнительных финансовых ресурсов на определенных условиях.

Кредитные отношения – экономические отношения, выраженные в перераспределении денежных средств на условиях возврата.

В основе условий кредитования лежат такие принципы как срочность, возвратность, платность, обеспеченность кредита и целевое использование.

Принцип срочности предполагает наличие в кредитных отношениях временного аспекта, то есть между моментом выдачи ссуды и моментом ее погашения всегда существует определенный промежуток времени, фиксируемый в кредитном договоре.

Принцип возвратности говорит, что ссуда предоставляется на срок и должна быть возвращена заемщиком кредитору, а кредитором-банком – своему вкладчику, поскольку банки в большей степени ссужают привлеченные средства – средства своих клиентов.

Платность кредитования обусловлена его целью – извлечением дохода.

Кредитор надеется получить процент на ссуженный капитал с учетом степени риска, а заемщик предполагает использовать заемный капитал так, чтобы извлечь доход, достаточный для выплаты процентов по ссуде и получения собственной прибыли.

Принцип обеспечения ссуды возник как способ снижения кредитного риска. Чтобы обеспечить возврат ссуд банки, как правило, требуют от своих клиентов материальных гарантий возврата ссуд. Если заемщик нарушает свои обязательства, банк имеет гарантийные права для возмещения своих убытков. Этот принцип имеет очень большое значение для российской практики кредитования в современных условиях.

Принцип целевого использования кредитных средств вытекает из той роли, которую кредит играет в экономической жизни. Роль кредита измеряется активностью его воздействия на хозяйственную жизнь страны, способностью стимулировать достижения высоких конечных результатов всех звеньев экономики. Предоставляя ссуду, банк должен быть уверен, что кредитный ресурс будет использован эффективно и возвращен в срок. Учет цели использования ссуды позволяет точнее просчитать риск и доходность по ссуде.