Анализ деятельности коммерческого банка

Министерство образования  и науки РФ

Дальнереченский социально-экономический институт (филиал)

ГОУ ВПО ДВГТУ (ДВПИ им. В.В.Куйбышева)

 

 

Кафедра менеджмента

 

 

Анализ деятельности коммерческого  банка

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по курсу «Анализ хозяйственной  деятельности»

 

 

 

Выполнил: студент III курса

Е.Ю. Дубина

Проверил: преподаватель

Е.Г. Помогаева

 

 

 

Дальнереченск

2010

 

Содержание

 

 

Введение…………………………………………………………………………….3

1 Анализ деятельности  коммерческого банка………………………………….4

2 Анализ активов банка…………………………………………………………14

3 Анализ доходов и расходов  банка…………………………………………..16

4 Анализ прибыли и рентабельности………………………………………….18

5 Комплексный анализ деятельности  ОАО «ДАЛЬКОМБАНК»…………...19

5.1 Организационно-экономическая  характеристика деятельности банка

5.2 Анализ ликвидности  банка…………………………………………..23

5.3 Оценка финансовой устойчивости  банка…………………………...28

5.4 Анализ рентабельности  банка……………………………………….34

6 Пути совершенствования  деятельности ОАО «ДАЛЬКОМБАНК»………36

6.1 Разработка мероприятий  по совершенствованию деятельности  коммерческого банка…………………………………………………………...36

Заключение44

Список использованной литературы………………………………………….46

 

Введение

 

 

Для управления процессами денежного обращения, кредитования и банковских расчетов в экономике  необходимо располагать оперативной  и достоверной информацией о  состоянии и движении денежных средств  по счетам банковских организаций. Разносторонняя, достоверная, оперативно получаемая и обрабатываемая информация, объективно отражающая экономический климат в стране, обстановку в регионах и различных сферах экономической деятельности, налоговую и таможенную политику государства, конъюнктуру цен, спроса и предложения на финансовых рынках, необходима для принятия управленческих решений как на государственном уровне, так и для успешной коммерческой деятельности в различных секторах экономики, в том числе и банковском секторе.

Значимость разносторонней информации для успешной и эффективной  деятельности как банковской системы  в целом, так и для отдельных  банков трудно переоценить. Это обусловлено  многообразием их связей с клиентами  и акционерами, партнерами и конкурентами, Центральным банком и органами власти, населением, средствами массовой информации.

Особую актуальность приобретает  анализ информации при принятии стратегически  важных решений в настоящее время, когда российские банки поставлены в центр чрезвычайных обстоятельств, вызванных действием множества  противоречивых, труднопрогнозируемых кризисных процессов в экономике, политике, общественной жизни. Эффект обоснованного экономического решения определяется правильностью оценки и сопоставления собственных возможностей с потребностями и условиями рынка. Это относится к деятельности  коммерческих банков, возможно, даже в большей степени, чем к другим сферам бизнеса, так как ошибочная оценка и неверно принятое решение может привести к ликвидации банка или нанести серьезный материальный ущерб клиентам, в том числе и гражданам.

1 Анализ деятельности коммерческого банка

 

 

Комплексный анализ коммерческого  банка представляет собой совокупность финансового и экономического анализа  деятельности банка. Проведение комплексного анализа может дать наиболее полное представление об эффективности  деятельности банка.

Понятие «финансовый анализ»  имеет довольно широкое толкование, причем как в отечественной, так  и в зарубежной экономической  теории нет единого мнения о его  сути. В отечественной науке разработку его проблем осуществляют в основном ученые двух экономических наук: экономического анализа и финансового менеджмента.

В современном коммерческом банке финансовый анализ представляет собой не просто элемент финансового  управления, а его основу, поскольку  финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. Управление ею немыслимо без анализа.

Содержание, место и роль финансового анализа в банковском бизнесе во многом зависят от специфики  деятельности кредитных учреждений, связанной с производством услуг  финансового характера, посредничеством  между экономическими агентами; высокой  степенью зависимости от клиентской базы; возможностью отсрочки неплатежеспособности по своим обязательствам путем повышения объемов заимствования.

Роль финансового анализа  в управлении деятельностью коммерческих банков, повышении надежности и качества управления является не только ответственной, но и определяющей жизнеспособность как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в целом.

Важной особенностью финансового  анализа в банках является то, что  деятельность их неразрывно связана  с процессами и явлениями, происходящими  в той среде, где они функционируют. Поэтому проведению финансового анализа в банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды, суть которого состоит в изучении и оценке уровня планируемых поступлений инвестиций в банковский сектор, доступа банка к существующим инструментам рефинансирования, в анализе индикаторов состояния денежно-кредитной сферы, таких, как уровень номинальных и реальных процентных ставок, динамики валютного курса, кривых доходности различных финансовых инструментов.

Эффективность большинства  управленческих решений может быть оценена с помощью финансовых показателей, поэтому финансовый анализ является этапом, операцией и одним  из основных условий обеспечения  качества и эффективности принимаемых  управленческих решений.

Финансовый анализ в коммерческом банке изучает и оценивает  не только эффективность деятельности самого банка, но и экономическую  эффективность управления им.

В тех случаях, когда оценка эффективности деятельности банка  является ретроспективной, текущей  или оперативной, финансовый анализ базируется как на данных бухгалтерского учета и отчетности, так и на другой экономической и финансовой информации.

При осуществлении отдельных  видов финансового управления (активами, пассивами, ликвидностью, рисками, капиталом и т.д.) финансовый анализ представляет собой инструмент реализации каждого из указанных видов управления и метод их последующей оценки.

В ходе управления активами ставится задача достижения их наивысшей  прибыльности при соблюдении необходимого уровня ликвидности и допустимого  уровня рискованности. Эта задача выполнима  только на основе системного анализа  финансовых активов в указанных  направлениях и целенаправленных действий по формированию соответствующей структуры  активов.

Управление пассивами  связано с анализом средств, не приносящих доходов; с изучением основных направлений  поиска необходимых кредитных ресурсов для выполнения обязательств перед клиентами и для развития активных операций; с анализом возможных способов привлечения «недорогих» ресурсов.

Анализ является основным методом управления рисками. С его  помощью исследуются и оцениваются  условия возникновения риска, масштабы предполагаемого ущерба, способы  предупреждения риска, источники его  возмещения.

Многие виды управления активами банка, в частности управление кредитами, инвестициями, коммерческими операциями с недвижимостью, соответствуют  видам банковской деятельности. Поэтому  ее финансовые показатели являются индикаторами качества управления данными видами активов.

Итак, финансовый анализ как  практика, как вид управления предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно – аналитическим  обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений  на основе итоговой информации.

Сущность финансового  анализа во многом определяется его  объектами, которые в коммерческом банке отражают в совокупности содержание всей финансовой деятельности кредитного учреждения.

Объектами финансового анализа  в банке, прежде всего, могут быть показатели финансовых результатов, результативности и финансового состояния в  банке; показатели эффективности системы  финансового управления; эффективности  банковских услуг, операций и т.д. (рис. 1). Известно, что одной из основных целей коммерческого банка, как  любого другого хозяйствующего субъекта, является получение приемлемых для  него финансовых результатов при  соблюдении определенных ограничений. В свою очередь финансовое состояние - обобщающая, комплексная характеристика банка - отражает уровень соблюдения банком в своей деятельности ограничений.

 

Рис. 1 Состав основных объектов финансового анализа в банке

 

Целью управления банком в  этой связи является обеспечение  условий для получения им желаемых результатов при поддержании  одновременно необходимого уровня финансового  состояния. Финансовый анализ позволяет  оценить степень достижения целей  управления, т.е. его эффективность.

Таким образом, финансовое состояние  коммерческого банка представляет собой обобщающую, комплексную характеристику его деятельности. Параметры этого  состояния не являются постоянной величиной, а непрерывно меняются. Финансовое состояние банка определяется общим  уровнем эффективности управления его активами и пассивами (как  балансовыми, так и забалансовыми), скоординированностью управления ими и отражается в основных показателях, характеризующих это состояние.

Поскольку финансовая деятельность в коммерческом банке является преобладающей, то экономический анализ здесь в  значительной степени приобретает  черты финансового, а финансовый анализ становится не просто элементом  финансового управления, а его  основой.

В то же время следует  отметить, что к методам анализа  деятельности банка, положенным в основу дистанционного надзора, относят:

• структурный анализ отчетности (позволяющий определить удельные веса, относительные показатели);
• метод группировки абсолютных показателей для расчета относительных показателей или исчисления финансовых коэффициентов;
• нормативный метод (расчет экономических нормативов/коэффициентов, например, по методикам ЦБ РФ); метод оценки уровня показателей по сравнению с нормативами ЦБ РФ, по сравнению с базой (динамические сопоставления показателей), по отношению к уровню по группе сопоставимых банков.

Экономические нормативы  рассчитываются коммерческими банками  на основе данных бухгалтерского баланса  при помощи метода коэффициентов  и служат для контроля за их деятельностью не только со стороны ЦБ РФ, но и для целей внутреннего аудита.

Посредством экономических  нормативов регулируется, во-первых, абсолютный и относительный уровень собственного капитала кредитной организации; во-вторых, ликвидность баланса; в-третьих, диверсификация активных и пассивных операций кредитной  организации; в-четвёртых, создание каждой кредитной организацией централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в  целом. Расчеты выполнения экономических  нормативов все коммерческие банки  должны производить ежемесячно. Такой  подход является основой для управления ликвидностью самим коммерческим банком, а также для внешнего аудита и  анализа его деятельности.

Для соблюдения указанных  экономических нормативов в кредитных  организациях создаётся система  анализа и контроля. Подобной работой  занимается группа аналитиков, которой  разрабатываются специальные методики анализа.

Анализ экономических  нормативов осуществляется по следующим  направлениям:

• сравнение фактических значений показателя с нормативными;
• рассмотрение динамики изменения анализируемого показателя;
• выявление факторов, оказавших влияние на показатели.

На первом этапе анализа  необходимо составить таблицу, характеризующую  фактический уровень экономических  нормативов в сопоставлении с  его предельным значением.

На втором этапе проверяется  соответствие каждого показателя его  нормативному уровню.

Далее необходимо рассмотреть  показатели в динамике, чтобы убедиться  в устойчивости или случайности  ситуации.

На следующем этапе  проводится пофакторный анализ существенных отклонений. При устойчивой отрицательной тенденции такой анализ осуществляется на ряд дат, чтобы выявить причины отклонений.

Главный вывод, который можно  сделать на основании вышеизложенного, касается оценки надежности коммерческого  банка в целом. Различные показатели и нормативы могут быть полезны  для оценки деятельности банков и  ее регулирования. Однако отсутствуют  достаточные основания предпочтительности применения какого-либо одного норматива  для оценки и регулирования ликвидности  банка.

Экономический анализ деятельности банка начинается с предварительного этапа, в рамках которого происходит подготовка первичных баз данных к дальнейшей аналитической работе. Производятся структурирование отдельных  частей банковского баланса, группировка  статей актива и пассива в соответствии с заданными критериями анализа. После этого осуществляется проверка соответствия отдельных групп пассива  и актива баланса по срокам, видам  затрат и их источникам, категориям контрагентов банка. Затем производится расчет оценочных и нормативных  показателей, необходимых для анализа  банковской деятельности. В заключение предварительного этапа анализа определяются массивы иллюстрируемой информации и формы наглядного изображения материала (таблицы, графики и т.д.).