Анализ деятельности коммерческого банка

Величина прибыли, уровень  рентабельности зависят от производственной, снабженческой, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все  стороны хозяйствования.

Анализ формирования и  использования прибыли предполагает следующие этапы:

1. Анализ состава и  динамики балансовой прибыли.

2. Анализ финансовых результатов  от обычных видов деятельности.

3. Анализ уровня среднереализационных цен.

4. Анализ финансовых результатов  от прочих видов деятельности.

5. Анализ рентабельности  деятельности предприятия.

6. Анализ распределения  и использования прибыли.

В анализе используются следующие  показатели прибыли: балансовая прибыль, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль.

Балансовая прибыль включает в себя прибыль от обычных видов  деятельности, финансовые результаты от операционных и внереализационных  операций и чрезвычайных обстоятельств.

Налогооблагаемая прибыль  представляет собой разность между  прибылью от обычной деятельности и  суммой льгот по налогу на прибыль.

Чистая прибыль - это та часть прибыли, которая остается в распоряжении предприятия после  уплаты налога на прибыль.

 

5 Комплексный  анализ деятельности ОАО «ДАЛЬКОМБАНК»

 

5.1 Организационно-экономическая  характеристика деятельности банка

 

 

ДАЛЬКОМБАНК - современный универсальный кредитно-финансовый институт, предлагающий всем категориям клиентов широкий спектр услуг.

ДАЛЬКОМБАНК является одним из наиболее динамично развивающихся банков России.

Фирменное (полное официальное) наименование объединенного банка: Открытое акционерное общество «ДАЛЬКОМБАНК». Сокращенное фирменное наименование объединенного банка: ОАО «ДАЛЬКОМБАНК».

Банк имеет круглую  печать со своим полным фирменным  наименованием на русском языке  и указанием на организационно-правовую форму и место нахождения, штампы, бланки со своим наименованием, собственную  эмблему и другие средства визуальной идентификации.

Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и  в своей деятельности руководствуется  законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, а также Уставом.

Банк является юридическим  лицом, имеет в собственности  обособленное имущество, учитываемое  на его самостоятельном балансе.

Банк отвечает по своим  обязательствам всем принадлежащим  ему имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные  права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Акционеры Банка не отвечают по обязательствам Банка и несут  риск убытков, связанных с его  деятельностью, в пределах стоимости  принадлежащих им акций. Банк не отвечает по обязательствам своих акционеров. Государство и его органы не несут ответственности по обязательствам Банка, равно как и Банк не отвечает по обязательствам государства и его органов.

Банк вправе участвовать  самостоятельно или совместно с  другими юридическими и физическими  лицами в других коммерческих и некоммерческих организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами, в  соответствии с законодательством  Российской Федерации и законодательством  соответствующего иностранного государства.

Банк в установленном  порядке может создавать филиалы  и открывать представительства  и наделять их правами в пределах уставных положений Банка без  наделения их правами юридического лица.

Органы законодательной  и исполнительной власти и органы местного самоуправления не вправе вмешиваться  в деятельность Банка, за исключением  случаев, предусмотренных Федеральными законами.

Филиалы являются обособленными  подразделениями Банка, расположенными вне места нахождения Банка и  осуществляющими от его имени  все или часть банковских операций, предусмотренных лицензией Банка  России, выданной Банку.

Представительства являются обособленными подразделениями  Банка, расположенными вне места  нахождения Банка и представляющие интересы Банка и осуществляющие их защиту. Представительства Банка  не имеют права осуществлять банковские операции.

Филиалы и представительства  не являются юридическими лицами и  действуют на основании положений, утвержденных Банком.

Филиал в своей деятельности руководствуется действующим законодательством  РФ, нормативными актами Банка России, Уставом и Лицензий Банка, Положением о Филиале, решениями Общего собрания акционеров, Совета Директоров и Правления  Банка. Филиал не является юридическим  лицом и вступает в договорные отношения с клиентами и другими  организациями в пределах предоставленных  ему прав от имени Банка. Банк наделяет Филиал обособленным имуществом и имеет отдельный баланс, входящий с сводный баланс Банка. Для осуществления операций и хранения денежных средств Филиала открывается корреспондентский субсчет в подразделении расчетной сети Банка России.

Филиал создан с целью  территориального расширения сферы  деятельности Банка для более  эффективного использования и аккумулирования  финансовых ресурсов, участия в разрешении проблемы неплатежей, развития частного и коллективного предпринимательства.

Прибыль Филиала является прибылью Банка, и после уплаты, в  соответствии с действующим законодательством, налогов в бюджет и других обязательных платежей используется в порядке, определяемом органами управления Банка.

Итоги деятельности Филиала  отражаются в ежедневных, ежемесячных, квартальных и годовых балансах, в отчете о прибылях и убытках, а также в годовом отчете.

 Акционерами Банка  могут быть юридические и (или)  физические лица, участие которых  в Банке не запрещено законодательством  Российской Федерации.

В состав ДАЛЬКОМБАНКА входит ряд управлений: прогнозирования деятельности, маркетинга, кредитное, валютное, депозитных операций, расчетно-кассового обслуживания, а также бухгалтерия, юридический и другие отделы.

Организационно-управленческая система в ДАЛЬКОМБАНКЕ построена таким образом, что все отделы банка подчиняются непосредственно директору. К руководящему персоналу банка помимо директора относятся заместитель директора, главный бухгалтер и помощник директора по вопросам безопасности.

Операционный отдел состоит  из группы по обслуживанию юридических  лиц и группы по обслуживанию физических лиц. Этот отдел занимается приёмом  платежей, денежными переводами, открытием  счетов.

Отдел по работе с корпоративными клиентами включает в себя группу кредитования, которая занимается непосредственно  оформлением кредитов для юридических  лиц и работой с клиентами; и группу привлечения, которая занимается поиском потенциальных клиентов.

Отдел розничного бизнеса  состоит из группы первичного мониторинга  и группы продаж. Группа продаж выдаёт кредиты физическим лицам и принимает  ежемесячные платежи по кредитам. Группа первичного мониторинга занимается «обзвоном» клиентов с целью напоминания о наступлении сроков оплаты кредита.

Основным критерием организационного построения банка является экономическое  содержание и объем выполняемых  банком операций. Основные показатели деятельности ОАО «ДАЛЬКОМБАНК» являются свидетельством основной цели деятельности банка, а именно его прибыльному стабильному функционированию.

Основная цель деятельности банка - его прибыльное стабильное функционирование.

 

5.2 Анализ ликвидности банка

 

 

Ликвидность коммерческого  банка заключается в возможности  и способности банка выполнять  свои обязательства перед клиентами  и различными контрагентами в  анализируемом периоде. Иначе говоря, ликвидность показывает успешность деятельности банка в сфере выполнения своих обязательств перед клиентами  и контрагентами.

Ликвидность активов банка  определяется возможностью использование  некоего актива в качестве наличных денежных средств, или быстрого превращения  его в таковые, по мере поступления  обязательств к оплате, а также  способностью актива сохранять свою номинальную стоимость неизменной. С этой точки зрения банк считается  ликвидным, если сумма его денежных средств, которые он имеет возможность  быстро мобилизовать, достаточна для  полного и своевременного выполнения своих обязательств по пассиву.

На ликвидность банка  влияют такие факторы, как:

• качество активов. Если в банке имеется значительный объем невозвращенных кредитов и большой объем неработающих активов, то в этом случае банк потеряет ликвидность из-за необходимости осуществлять свою деятельность за счет привлеченных средств;
• процентная политика банка и общий уровень доходности его операций. Постоянное превышение расходов над доходами в конечном счете приведет к потере ликвидности;
• величина совокупных банковских рисков. При постоянном росте этих показателей активы постепенно обесцениваются, что противоречит самому принципу ликвидности;
• стабильность банковских пассивов;
• согласованность сроков привлечения средств и размещение их в активные операции;
• имидж банка, обеспечивающий ему в случае необходимости срочное привлечение сторонних заемных средств.

Объективная оценка уровня ликвидности банка и эффективное  управление ею относятся к наиболее важным аспектам деятельности коммерческого  банка. Для того чтобы своевременно проводить платежи, возвращать средства с депозитных счетов, отвечать по другим обязательствам, банк должен уделять  большое внимание поддержанию ликвидности. Эта проблема занимает одно из ведущих  мест в банковском менеджменте.

Ежедневно перед руководством банка встают вопросы: в какие  финансовые инструменты, на какие сроки  и с каким риском он может разместить имеющиеся в его распоряжении средства на рынке, или же какой приток заемных средств необходим, чтобы, с одной стороны, обеспечить приемлемый уровень доходности вложений, а с  другой - не испытывать нехватки ликвидных средств для ответа по обязательствам в настоящем и будущем.

Вместе с тем при  формировании стратегии управления ликвидностью перед банком стоит  дилемма: либо повышать надежность функционирования, либо увеличивать доходность операций.

Каждый банк должен разрабатывать, а затем и применять на практике целую совокупность мер по поддержанию  оптимального уровня ликвидности, который  обеспечивал бы удовлетворение спроса клиентов банка на денежные средства и в то же время не снижал рентабельности активов и прибыль банка. Совокупность мер и методов, направленных на поддержание  ликвидности банка, можно определить как методологию управления ликвидностью. В зависимости от специализации, особенностей клиентской базы, проводимых операций и многих других факторов управление ликвидностью в различных  банках существенно различается.

Нормативы ликвидности банка  отражаются в ежегодной банковской отчетности. В частности рассматриваются: показатель мгновенной ликвидности (Н2), показатель текущей ликвидности (Н3) и показатель долгосрочной ликвидности (Н4).

Оценка ликвидности коммерческого  банка осуществляется на основе сравнения  расчетных показателей ликвидности  с их нормативными значениями. Фактические  показатели мгновенной и текущей  ликвидности выше нормативных, а  фактический показатель долгосрочной ликвидности ниже нормативного, что  говорит о том, что банк ликвиден, так как первые два показателя имеют минимальный рубеж, а последний - максимальный.

Коэффициент (норматив) ликвидности  показывает, сколько процентов в  общей сумме активов банка  занимают высоколиквидные активы.

Минимально допустимое значение устанавливается в размере 20%. Расчетное  значение показателя не должно превышать 30%. Это сразу же скажется на снижении доходности проводимых банком операций, поскольку, чем выше ликвидность, тем  меньше доходность от активных операций банка.

Таким образом, банк считается  ликвидным, если объем денежных средств, обязательных резервов и вложений в долговые обязательства РФ составляют не менее 20%, но не более 30% в общей сумме активов-нетто банка. В данном случае в общую сумму активов-нетто включается общая величина всех активов банка за вычетом расходов банка, отвлеченных из прибыли средств и обязательных резервов кредитной организации.

Банк на практике реализует  ряд мер, которые помогают ему  максимально сбалансировать активы и пассивы по суммам и срокам, а в дальнейшем помогут поддерживать это равновесие и проводить политику по управлению ликвидностью с учетом денежных потоков, вызывающих изменения  их структуры. Можно привести следующие  основные направления этой деятельности: