Анализ деятельности коммерческого банка

• во-первых, банк должен отслеживать динамику своих обязательств, анализировать сроки, оставшиеся до выплат основных сумм платы за привлечение средств, а также определять в динамике возможность их погашения;
• во-вторых, необходимым условием поддержания ликвидности является обеспечение возможной трансформации менее ликвидных средств в более ликвидные, а также притока дополнительных средств для ответа по обязательствам;
• в-третьих, банку необходимо планировать оптимальный размер ликвидности на будущие периоды. Это позволит ему наметить комплекс мер, направленных на наиболее рациональное и эффективное размещение активов и привлечение пассивов, а также пути дальнейшего управления этими средствами.

Таким образом, в области  управления активами необходимо ввести следующие поправки:

• при формировании запаса высоколиквидных и ликвидных средств нужно учитывать как настоящий момент, так и перспективу, с учетом изменения (притока или оттока) обязательств банка;
• размещение активов в кредитные и инвестиционные вложения должно проводиться на исходный момент в соответствии со сроками привлечения пассивов, а в дальнейшем трансформироваться по мере изменения срочной структуры пассивов.

В области управления пассивами  необходимо дополнительно учитывать  следующие моменты:

• привлечение пассивов должно осуществляться с учетом возможности их доходного размещения в активы соответствующих сроков. Это будет способствовать большей сбалансированности активов и пассивов;
• для максимально эффективного использования имеющихся ресурсов банк должен иметь доступ к внешним ресурсам и с их помощью регулировать свою ликвидность при колебаниях структуры активов.

Таким образом, можно сделать  вывод, что ликвидность коммерческого  банка заключается в возможности  и способности банка выполнять  свои обязательства перед клиентами  и различными контрагентами в  анализируемом периоде. Коэффициент (норматив) общей ликвидности по данным финансовой отчетности ОАО «ДАЛЬКОМБАНК» по итогам 2009 года равен 0,24, т.е. объем денежных средств, обязательных резервов и вложений в долговые обязательства РФ составляют в общей сумме активов-нетто банка 24%. За рассматриваемый период коэффициент общей ликвидности возрос на 1%. Темп роста коэффициента мгновенной ликвидности за период 2007-2009 гг. составил 102,8%, при этом с 2007 по 2008 год наблюдался рост показателя, а с 2008 по 2009 год - снижение. Коэффициент текущей ликвидности за исследуемый период имел тенденцию роста, и по итогам 2009 года составил 132,1%. Темп роста коэффициента долгосрочной ликвидности за период 2007-2008 гг. составил 89,4%, а за период 2008-2009 гг. - 96% . В течение всего периода исследования этот показатель имел тенденцию к снижению. Рассмотрев все полученные коэффициенты, можно сделать вывод, что ОАО «ДАЛЬКОМБАНК» считается ликвидным.

 

5.3 Оценка финансовой устойчивости банка

 

 

Финансовая устойчивость банка является одной из важнейших  характеристик финансового состояния  банка и его деловой активности в области финансовой деятельности. Она определяется уровнем достаточности  ресурсов для осуществления деятельности банка в долгосрочной перспективе  по выполнению им функции финансового  посредника.

Финансовую устойчивость деятельности коммерческого банка  характеризуют следующие показатели: коэффициент (норматив) общей ликвидности, размер (наличие) собственных оборотных  средств, уровень собственных оборотных  средств в кредитных вложениях, коэффициент иммобилизации, коэффициент  автономии (финансовой независимости), коэффициент финансовой напряженности (финансовой устойчивости).

Собственные оборотные средства (или собственные средства-нетто, или собственный капитал) – это  та часть собственных средств  банка, которая вложена в его  оборотные активы. Размер собственных  оборотных средств, т.е. их наличие, определяется разницей между собственными средствами с учетом созданных банком резервов под ссуды и ценные бумаги и средствами, вложенными в основные фонды и нематериальные активы.

Достаточный размер собственных оборотных средств составляет 30% общей суммы пассивов баланса. Положительное расчетное значение показателя меньше рекомендуемого размера означает, что банк имеет собственные оборотные средства, но не на достаточном уровне. Недостаток собственных оборотных средств определяется разницей между рекомендуемым размером (0,34) и расчетным значением. Если величина этого показателя имеет отрицательное или нулевое значение, банк не вкладывает в текущую деятельность собственные средства, что является грубейшим нарушением финансовой дисциплины. Исходя из этого можно констатировать, что вся текущая деятельность банка полностью осуществляется за счет привлеченных и заемных средств, а значит банк не надежен, не стабилен и финансово зависим.

С тем чтобы оценить  сложившуюся динамику изменения  собственных оборотных средств  за анализируемый период, следует  рассчитать темпы роста собственных  оборотных средств и темпы  роста активов, приносящих доход. К активам, приносящим доход, относятся: кредиты, предоставляемые банкам, депозиты размещенные, вложения в ценные бумаги, за исключением вложений в долговые обязательства РФ, предоставленные коммерческие кредиты с учетом просроченных кредитов.

Рассчитанные темпы роста  по активам, приносящим доход, сравниваются с темпами роста собственных  оборотных средств. Финансово стабильна  деятельность в том случае, если выполняется следующие соотношение: темп роста собственных оборотных средств выше темпа роста активов, приносящих доход, а темп роста последних выше или равен 100%.

Размер собственных оборотных  средств ОАО «ДАЛЬКОМБАНК» по итогам 2009 года составляет 27%, что говорит от том, что банк имеет собственные оборотные средства, но не на достаточном уровне.

Уровень собственных оборотных  средств в кредитных вложениях банка отражает долю собственных оборотных средств банка в его кредитных вложениях.

 

Уровень собственных оборотных  средств =(собственные оборотные  средства)/(Ссуды + Межбанковские кредиты)

 

Расчетное значение этого  коэффициента показывает, сколько рублей собственных средств банка вложено  в 1 рубль предоставленных им кредитов. Рекомендуемое значение этого показателя составляет 0,8. Чем выше фактическое  значение показателя, тем выше степень  покрытия кредитных вложений собственными источниками банка, а значит, ниже плата за привлеченные ресурсы и  выше доход. Кроме того, этот коэффициент  отражает степень защищенности банка возможных убытков в результате банкротства своих клиентов-заемщиков.

Тенденция снижения значения показателя за анализируемый период может свидетельствовать о снижение доходности и прибыльности банка, а  также о финансовой зависимости  в осуществлении кредитной деятельности.

Показатель уровня собственных  оборотных средств в кредитных вложениях банка по финансовой отчетности ОАО «ДАЛЬКОМБАНК» равен 0,75, что приближено к рекомендуемому значению. Следовательно, ОАО «ДАЛЬКОМБАНК» является доходным и мало зависит от привлеченных ресурсов.

Коэффициент иммобилизации  отражает уровень покрытия собственными оборотными средствами активов банка, отвлеченных из оборота. Иначе говоря, он показывает, сколько рублей собственных  оборотных средств приходиться на каждый рубль основных средств и нематериальных активов банка. Рекомендуемое значение коэффициента равно 2. Таким образом, соотношение собственных оборотных средств и основных средств должно быть 2:1.

 

Коэффициент иммобилизации=(собственные  оборотные средства)/(иммобилизованные активы)

 

Значение коэффициента должно быть положительной величиной. В  противном случае собственные оборотные  средства отсутствуют, следовательно, имеются нарушения финансовой дисциплины в части финансирования им текущей  деятельности.

Динамика изменения показателя за анализируемый период может свидетельствовать  о следующем. Если наблюдается увеличение коэффициента иммобилизации, то это  означает рост собственных средств  и тем самым улучшается сбалансированность баланса. Когда динамика показателя стабильна, а значение показателя не превышает рекомендуемого, то можно  предположить, что банк избрал политику стабилизации своего финансового состояния. Снижение коэффициента может свидетельствовать о том, что в банке снижается обеспеченность собственными средствами, а значит увеличивается иммобилизация собственных оборотных средств. Это неизменно ведет к возрастанию риска ликвидности, неплатежеспособности и в конечном счете к падению надежности банка.

Уменьшение показателя может  быть вызвано рядом факторов, в  том числе: развитием производственной структуры банка; снижением оперативности  в распоряжении финансовыми ресурсами  банка; осложнениями с погашением обязательств и др.

Если в банке отсутствуют  собственные оборотные средства, необходимо выявить и устранить  причины их недостатка. В этом случае банк осуществляет свою деятельность в основном за счет привлеченных средств, а это ставит под угрозу невозврата средств вкладчиков.

Коэффициент иммобилизации  ОАО «ДАЛЬКОМБАНК» равен 1,8, что несколько ниже рекомендуемого значения, но он также показывает, что собственных средств достаточно для стабильной деятельности банка.

Коэффициент автономии (финансовой независимости) отражает долю собственных  средств с учетом созданных резервов под ссуды и ценные бумаги в  общей сумме пассивов банка.

 

Коэффициент автономии=(Собственные  средства + Резервы)/(Всего пассивов)

 

Значение этого показателя рекомендуется в размере больше или равно 0,51, в противном случае банк считается финансово зависимым  от внешних источников финансирования своей деятельности, а значит его  финансовое положение неустойчиво.

Рост и высокий уровень  этого соотношения показывает наличие  значительного потенциала развития деятельности банка. При замедлении или прекращении темпов роста  данного показателя при условии, что его расчетное значение ниже рекомендуемого, возникает вопрос о способности банка мобилизовать дополнительные собственные средства. Это говорит о том, что он остается финансово зависимым в своей деятельности и в конечном счете к банку может возникнуть недоверие клиентов в силу его ненадежности и финансовой неустойчивости.

Таким образом, рост значения показателя характеризует повышение  устойчивости банка, а снижение –  повышение финансовой зависимости  банка от внешних источников финансирования (заемных средств). Последнее может  быть вызвано:

• увеличением иммобилизованных активов;
• увеличением направления средств на развитие материальной базы банка;
• резким увеличением доли заемных средств, не обеспеченных собственным капиталом банка.

По результатам финансовой отчетности ОАО «ДАЛЬКОМБАНК» за анализируемый период коэффициент автономии (финансовой независимости) имел тенденцию к увеличению и на конец 2009 года составил 0,53, что говорит о финансовой независимости банка от внешних источников финансирования.

Коэффициент финансовой напряженности (финансовой устойчивости) отражает соотношение  собственных и заемных средств  банка.

 

Коэффициент финансовой устойчивости=(Собственные средства)/(Привлеченные средства)

 

Коэффициент финансовой напряженности  показывает, сколько рублей собственных  средств-брутто приходится на 1 рубль  привлеченных, в том числе и  заемных источников банка для  осуществления своей деятельности. Рекомендуемое значение коэффициента составляет 1,04.

Чем выше значение коэффициента, тем выше финансовая устойчивость банка, так как его деятельность менее  зависима от внешних источников финансирования и более обеспечена источниками длительного пользования (собственными). Снижение значение коэффициента за анализируемый период в результате уменьшения темпов роста собственных средств по сравнению с темпами роста привлеченных ведет к снижению управляемости активными операциями. Таким образом, тенденция снижения значения коэффициента может привести к агрессивной кредитной политике, а следовательно, к росту кредитного риска. И наоборот.

Коэффициент финансовой напряженности  ОАО «ДАЛЬКОМБАНК» составляет 1,07, что говорит о высокой финансовой устойчивости банка.

Таким образом, финансовая устойчивость банка является одной из важнейших  характеристик финансового состояния  банка и его деловой активности в области финансовой деятельности. Она определяется уровнем достаточности  ресурсов для осуществления деятельности банка в долгосрочной перспективе  по выполнению им функции финансового  посредника.

Уровень собственных оборотных  средств за анализируемый период возрос на 25% и составил 0,75, что приближено к рекомендуемому значению. При этом в период 2007-2008 гг. этот показатель возрос на 16,6%, а за 2008-2009 гг. возрос на 7,1%. Коэффициент  иммобилизации по итогам 2009 года составил 1,8, что также приближено к рекомендуемому значению. В рассматриваемый период этот показатель равномерно возрастал  на 0,05 ежегодно. Коэффициент автономии  за период 2007-2008 гг. не изменялся, а за 2008-2009 гг. возрос на 1,9% и составил 0,53, что говорит о финансовой независимости  банка. Коэффициент финансовой устойчивости по итогам 2009 года составил 1,07, что соответствует  нормативному значению. В рассматриваемый  период он имел тенденцию роста, при  этом в период 2007-2008 гг. темп роста  этого показателя составил 101,9%, а  в период 2008-2009 гг. - 100,9%.

 

5.4 Анализ рентабельности банка

 

 

Рентабельность (доходность) коммерческого банка - один из основных стоимостных показателей эффективной  банковской деятельности. Уровень рентабельности банка характеризуется коэффициентом  рентабельности.