Розробка і аналіз бюджету грошових коштів

   Балансовий  рахунок дебіторів на 1 березня  становить 30 тис. грн, і всі ці гроші  будуть отримані у квітні місяці.

   4. Керівництво підприємства вважає, що кінцеві залишки готової  продукції на складі повинні  становити 20% від обсягу продажів  на наступний місяць. На 1 березня  у підприємства було 4 тис. одиниць готової продукції на складі.

   5. Для виробництва обох видів  продукції використовується один  вид сировини за ціною  4,0 грн/кг. Технічні норми витрат сировини  становлять: на товар А  0,5кг/шт.; на товар Б  0,8 кг/шт.

      Керівництво підприємства вважає, що на кінець кожного  місяця складські залишки сировини мають становити 10% від потреб наступного місяця.

      Оплата  закупівель здійснюється в такий спосіб: 50% грошей надходить в місяць закупівлі, а друга половина суми (кредиторська заборгованість за сировину) погашається в наступному місяці.

      Балансовий  рахунок кредиторської заборгованості постачальникам сировини на 1 березня  склав 12 тис. грн.

      6. Норма трудомісткості одиниці  продукції становить:

- товару  А - 1,4 нормо-годин / одиницю.;

     - товару Б - 2,4 нормо-годин / одиницю.

      Ставка  оплати праці з врахуванням зборів  у пенсійний і соціальні фонди становить 2 грн/ нормо-годину.

     Виплата заробітної плати здійснюється рівними  частинами: 50% грошей виплачується в поточному місяці, а 50% – у наступному.

     За  умовою кредиторська заборгованість по заробітній платі на 1.03 становить 10.2 тис. грн.

      7. Змінна частина виробничих витрат  становить 0,5 грн на одну нормо-годину  трудомісткості виробничої програми, а постійна частина виробничих  витрат дорівнює 40 тис. грн на  місяць. Ця сума включає 20 тис.  грн амортизаційних відрахувань,  які не приводять до зменшення  грошових коштів підприємства.

      8. Змінна частина адміністративних  і комерційних витрат становить  0,2 грн на одиницю проданої  продукції товару А и 0,3 грн  на одиницю проданої продукції  товару Б. Постійна частина  адміністративних і збутових витрат становить 20 тис. грн на місяць. У цю суму входить амортизація будівель, складських приміщень і устаткування, що не призводить до зменшення грошових коштів.

      9. Підприємству відкрито рахунок у місцевому банку, що дозволяє брати позичку не більше 100 тис. грн за квартал.

      Мінімальний залишок грошових коштів у касі й на рахунках підприємства має становити 30 тис. грн.

     Всі позики залучаються на початку поточного  місяця, а виплата відсотків за кредит з розрахунку 8% на місяць провадиться  на початку наступного місяця.

     10. У травні місяці акціонерам  необхідно виплатити дивіденди в сумі 49 тис. грн.

     11. Планується закупівля устаткування  з виплатами 143,7 тис. грн у  червні й 48,3 тис. грн у липні  місяці.

     12. Залишок грошових коштів у вхідному балансі на кінець лютого - початок березня дорівнює 30 тис. грн. 

     Приклад розрахунку системи бюджетів фірми  наведений у додатку В для варіанта обсягу продаж фірми, заданого в таблиці Б.-1. 

Таблиця Б.-1 – Загальний обсяг продаж продукції, тис. шт.

З огляду на те, що відповідно до пункту 2.1 завдання питома вага товару А в загальному обсязі продажів становить 80%, а товару Б 20%, кількість проданої продукції кожного виду представлена нижче. 

Таблиця Б.-2 – Обсяг продаж у розрізі номенклатурних груп, тис. шт.