Міністерство  науки та освіти України

   Національний  технічний університет «Харківський політехнічний інститут»

   Кафедра фінансів і оподаткування

   КУРСОВА РОБОТА

 

   на  тему: «Розробка і аналіз бюджету грошових коштів»

   по  дисципліні «Фінанси» 
 
 
 
 
 

   Виконала: студентка групи БФ-48а 

   Гаськова  М.О

   З/книжка №  139/2008

   Курсова робота захищена з оцінкою                              «_______________»

   Керівник:      

   П’ятак Т.В 
 
 
 

   Харків 2010 рік

   ЗМІСТ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Перелік умовних позначок, символів,одиниць,скорочень  і термінів:

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВСТУП 

    В умовах побудови ринкової економіки зростає значення ретельно пророблених, збалансованих планів на всіх етапах управління підприємствами, при цьому особлива роль приділяється  внутрішньому процесу бюджетування на підприємстві.

    Підприємство, що функціонує в умовах ринкової економіки, зобов'язане з необхідною вірогідністю визначити у повному обсязі й у потрібний час потребу у фінансових, матеріальних, трудових і інтелектуальних ресурсах, а також джерелах їх одержання(власних,кредитних або коштів інвестора). Фінансові плани встановлюють ті рубежі (норму або розмір прибутку) і ті межі (ліміти витрат), в яких повинна тримати себе компанія в цілому і її структурні підрозділи, щоб бути конкурентоздатними. Будь-які рішення в області маркетингу або виробництва, будь-які антикризові заходи повинні мати чітке фінансове відображення з погляду рентабельності і підтримки ліквідності підприємства. Важливе значення надається вмінню досить точно розрахувати ефективність наявних ресурсів і кінцевий економічний і фінансовий результати.

    Отримані  результати розрахунків знаходять своє відбиття в довгострокових і стратегічних планах підприємства.

    Особливо  варто виділити бюджетування як найважливішу сполучну ланку між стратегічним і оперативним управлінням всіма  господарськими операціями, спрямовану на координацію економічних процесів підприємства і як наслідок, на підвищення його конкурентоспроможності.

    Метою курсової роботи є здійснення фінансового  планування на базі складання системи  бюджетів підприємства.

    Завданнями  курсової роботи є:

    - аналіз науково-методичних основ  поточного фінансового планування;

    - аналіз складання і послідовності  етапів розробки синтетичних  бюджетів;

    -підготовка  основних синтетичних документів (звіту про прибуток підприємства, графіку руху грошових коштів, прогнозного балансу);

    - проведення аналізу фінансових  показників;

    - зробити висновки щодо ефективності  роботи підприємства.

    Об’єктом дослідження є процеси управління фінансовими ресурсами підприємств на основі бюджетування грошових коштів.

    Предметом дослідження були обрані методи та механізми бюджетування грошових коштів у системі управління підприємством.

    Досягнення  поставлених завдань здійснюється за допомогою наступних методів:

    - аналітичного (розробка індивідуальних бюджетів та визначення їх взаємозв’язків );

    -   графічного (складання графіку руху грошових коштів);

    -   порівняльного (проведення вертикального  та горизонтального аналізу активів  і пасивів балансу);

    - економіко-математичних методів (метод коефіцієнтів: розрахунок показників ліквідності та рентабельності підприємства). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   1.НАУКОВО-МЕТОДИЧНІ  ОСНОВИ ПОТОЧНОГО ФІНАНОВОГО  ПЛАНУВАННЯ  (БЮДЖЕТУВАННЯ) 

   1.1.Поняття   планування

   Система оперативного планування фінансової діяльності полягає в розробці комплексу  короткострокових планових завдань  з фінансового забезпечення основних напрямів фінансово–господарської  діяльності підприємства. Оперативне фінансове планування необхідне підприємству для контролю за фактичним надходженням коштів на поточний рахунок, витрачанням коштів у процесі господарської діяльності, виконання поточного фінансового плану.Більшість підприємств вдається до спрощеної системи оперативного фінансового планування, коли складається лише окремі його елементи – платіжний календар та касовий план. Головною формою такого фінансового завдання є бюджет (кошторис).

   Бюджет  – це оперативний фінансовий план на короткостроковий період, що розробляється, як правило, в рамках наступного кварталу з розбивкою по місцях (і менших періодах), що відображає надходження  і витрачання грошових коштів у процесі  здійснення конкретних видів фінансово–господарської  діяльності підприємства.

   Бюджет  є інструментом як планування, так  і контролю. На початку періоду  діяльності бюджет – це план або  норматив; в кінці періоду діяльності він слугує засобом контролю, за допомогою якого фінансові менеджери  можуть оцінити ефективність діяльності і прийняти управлінські рішення  щодо вдосконалення діяльності підприємства в майбутньому.

   Розробка  бюджетів на підприємстві характеризується терміном “бюджетування” і спрямована на вирішення двох основних завдань:

   1) визначення обсягу і видатків, що пов’язані з діяльністю  окремих структурних одиниць  і підрозділів підприємства;

   2) забезпечення покриття цих видатків  фінансовими ресурсами з різних  джерел. Бюджетування – це стандартизований процес, відповідно самостійно розроблених підприємством бюджетів та загальновизнаних вимог і процедур. До яких відносяться:

   1. розроблення бюджетів за всіма  підрозділами, що сприяє поліпшенню  координації дій усередині підприємства;

   2. забезпечення єдиного процесу  щодо підготовки, аналізу і затвердження  бюджетів;

   3. дотримання зкоординованої діяльності  між підрозділами підприємства  при розробленні бюджетів;

   4. структурованість бюджетів;

   5. обґрунтованість показників бюджетів  на основі досягнутих результатів,  тенденцій, економічних чинників  та заданих темпів розвитку  підприємства;

   6. відкритість бюджетів до змін (надання менеджерам прав коригування  показників бюджету, виявлення  та розв’язання потенційних проблем  з метою постійного відслідковування  змін в обсягах виробництва  і продажу);

    Процес бюджетування на підприємстві включає складання оперативного, фінансового і зведеного (консолідованого) бюджетів, управління і контроль за виконанням бюджетних показників. Бюджети, що застосовуються в системі оперативного фінансового планування, класифікуються за рядом ознак(рис.1.1).  

   Рис. 1.1. Класифікація основних видів бюджетів, що розробляються на підприємстві в  процесі оперативного фінансового  планування.

Складання бюджету включає такі етапи:

   1. Підготовка прогнозу і бюджету  продаж.

   2. Визначення очікуваного обсягу  виробництва.

   3. Розрахунок витрат, пов’язаних з  виробництвом і реалізацією продукції.

   4. Розрахунок і аналіз грошових  потоків.

   5. Складання планових фінансових  звітів.

   Підготовка  до бюджетування включає функціонально-вартісний  аналіз виробництва і реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) та визначення рівня, до якого можуть бути знижені  витрати за одночасного збільшення прибутку, збереження якості й обсягу товарів (послуг).

   До  переваг бюджетного планування відносяться:

• надання структурним підрозділам більшої самостійності у витрачанні коштів економії по бюджету фонду оплати праці, що сприяє підвищенню матеріальної зацікавленості працівників в успішному виконанні планових завдань;
• зменшення непродуктивних витрат робочого часу працівників фінансової служби за рахунок мінімізації кількості контрольних параметрів бюджетів;
• досягнення режиму суворої економії матеріальних, трудових і фінансових ресурсів підприємства.

 

   1.2.Структура та характеристика бюджетів 

   Бюджетування  включає вибір видів і структури  бюджету. Підприємство самостійно вибирає види та структуру бюджетів.

   Консолідований (зведений) бюджет складається з  інтегрованих один з одним бюджетів, що відбивають очікування керівництва  щодо продаж, витрат, інших фінансових операцій у наступному періоді.

   Консолідований  бюджет – це скоординований за всіма  підрозділами і функціями план діяльності підприємства загалом, що об’єднує блоки  окремих бюджетів і характеризує інформаційний потік для прийняття і контролю управлінських рішень в області фінансового планування.

   Зведений (консолідований) бюджет поділяється  на дві частини:

• Операційний бюджет (operating budget).
• Фінансовий бюджет (financial budget).

   Операційний (поточний, періодичний, оперативний) бюджет – це система бюджетів, що характеризує доходи і витрати за операціями або  окремими функціями підприємства.

   Операційний бюджет включає:

• Бюджет продаж (sales budget).
• Бюджет виробництва (production budget).
• Бюджет витрат (єдиний, або за видами витрат: закупівлі і використання матеріальних витрат, трудових, загальновиробничих, адміністративних та витрат на збут).
• Бюджетний звіт про прибутки і збитки.

   Фінансовий  бюджет – це план, в якому відображаються обсяг і структура грошових коштів та їх використання. Фінансовий бюджет включає:

• бюджет грошових коштів;
• бюджет капітальних інвестицій;
• прогнозний бухгалтерський баланс.