Особенности формирования и управления средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния

3.1. Проблемы функционирования Резервного фонда и Фонда национального благосостояния и пути их решения.

 

Формирование и управление средствами Резервного фонда и Фонда  национального состояния сопряжены  с рядом некоторых проблем, мероприятия, по решению которых будут рассмотрены в работе.

Фактическая валютная структура  средств Резервного фонда  представляет собой сформировавшееся на определенную дату соотношение средств Резервного фонда в отдельных иностранных  валютах, пересчитанных в доллары  США.¹¹ Отсюда следует вопрос целесообразности хранения средств данного фонда в иностранной валюте. Девальвация национальной валюты привела к падению уровня жизни населения. На мой взгляд,  необходимо внести поправки в управление средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния  и перевести средства данных фондов на рублевые счета. Резервный фонд призван обеспечивать выполнение государством своих расходных обязательств в случае снижения поступлений нефтегазовых доходов в федеральный бюджет, но данная политика государства не должна противоречить принципам функционирования государства.

Фонд национального благосостояния представляет собой часть средств  федерального бюджета, который подлежит учету и управлению в целях  обеспечения софинансирования добровольных пенсионных накоплений граждан, а также  обеспечения сбалансированности  бюджета Пенсионного фонда.¹² Дефиниция Фонда национального благосостояния обозначает целевой характер использования средств фонда, но встает вопрос о его целесообразности создания. Я считаю, что софинансирование добровольных пенсионных накоплений граждан РФ должно осуществляться из средств федерального бюджета страны,  как и обеспечения сбалансированности (покрытия дефицита) бюджета Пенсионного фонда. Создание Фонда национального благосостояния, по моему мнению, лишь усложняет  и нагромождает вышеперечисленные процессы.

Что же касается законодательства, регламентирующее порядок управления средствами Фонда национального  благосостояния, то следует отметить некоторые неясности. Так, в Федеральном законе от 30 декабря 2008 г. N 310-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс  в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством  отдельных законодательных актов », отмечается, что «…средства Фонда национального благосостояния могут передаваться в доверительное управление специализированным финансовым организациям», но не обозначены критерии отбора управляющих организаций. Естественно, государство заинтересовано в получении прибыли от такого управления, которое в свою очередь должно быть эффективным и, следовательно, на мой взгляд, необходимо дополнить пункт 17 данного федерального закона конкретными требованиями к определению доверительных управляющих:

• виды финансовой деятельности данных организаций.
• уровень оценки рейтингового агентства специализированной финансовой организации.
• рейтинговое агентство, по оценке которого будет определяться управляющий.

Также я считаю, что добиться более эффективного использования  средств Резервного Фонда  и Фонда  национального благосостояния можно  путем проведения конкретных, а в  настоящее время даже «антикризисных», мероприятий, которые позволили  бы, по моему мнению, результативно  управлять столь значимым богатством страны. Во-первых, это налоговая  новация, в рамках которой произойдет снижение налога на добавленную  стоимость. Ее финансовое обеспечение будет  осуществляться не за счет сокращения расходов федерального бюджета, а из Резервного фонда за счет дополнительного  финансирования бюджетов субъектов  РФ в связи с замещением выпадающих у них доходов.

Во-вторых, это вложение средств  Фонда национального благосостояния в реальный сектор экономики, то есть изъятие средств из данного фонда  для дополнительного финансирования промышленности, сельского хозяйства, производства, а также образования. Данный шаг, по-моему, поможет реальному  сектору справиться со значительными  издержками, возникшими у них  в  связи с кризисными явлениями  на российском рынке, и поднять экономику  страны на существенно новый уровень.

Основными источниками  финансирования дефицита федерального бюджета в 2010 году стали средства Резервного фонда и Фонда национального благосостояния, в 2011-2012 гг. – иные источники финансирования дефицита федерального бюджета (таблица 2):

 

 

 

 

 

 

Таблица 2

Источники покрытия дефицита федерального бюджета, млрд. рублей

 

Наименование	2009 год	2010 год	2011 год	2012 год
Источники покрытия дефицита федерального бюджета, всего	3 418,8	3 186,6	2 011,7	1 563,8
в %% к ВВП	8,9	7,5	4,3	3,0
в том числе:
за счет средств Резервного фонда	3028,3	1 674,6	5,6	-
в %% к ВВП	7,9	4,0
за счет Фонда национального благосостояния	-	681,7	737,0	712,1
в %% к ВВП	-	1,6	1,6	1,4
иные источники финансирования дефицита федерального бюджета	405,2	830,3	1 269,1	851,7
в %% к ВВП	1,05	2,0	2,7	1,6

 

В связи с использованием большей части накопленных в  Резервном фонде ресурсов на обеспечение  сбалансированности  федерального бюджета в 2009 году (более 80%) и нефтегазовых доходов федерального бюджета в 2010-2012 годах в полном объеме на покрытие расходов, поступления средств в  Резервный фонд и Фонд национального  благосостояния не планируются, в связи  с чем, средства Резервного фонда были практически исчерпаны в 2010 году, а объем средств Фонда национального благосостояния снизился с 2,6 трлн. рублей на начало 2009 года  до 0,9 трлн. рублей на конец 2012 года.

 

Потенциал и сила Резервного Фонда  и Фонда национального  благосостояния неоспоримы и все  же, хочется надеяться, что государство  будет мудро распоряжаться и  управлять данными средствами, мобилизируя  их в нужный момент. Я считаю, что, при, несомненно, существующей зависимости  от цены на нефть и позиции евро и доллара, данные фонды должны иметь  некую самостоятельность, так как  сильная зависимость экономики  страны от внешних факторов говорит  о ее уязвимости.

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Итак, мы рассмотрели основные принципы формирования, управления  и использования средств Резервного фонда и Фонда национального  благосостояния. Был произведен детальный  анализ причин формирования данных фондов из единого Стабилизационного фонда, а также изучены различные  точки зрения специалистов на этот счет.

В работе были представлены основная нормативно-правовая база, регулирующая процесс формирования, управления  и использования средств Резервного фонда и Фонда национального  благосостояния, а также определяющая цели и задачи данных фондов. Также  в основной главе работы было произведено исследование особенностей формирования, управления, предоставления отчетности и аудита использования средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния, были представлены соответствующие статистические данные, касающиеся этого вопроса.

В заключительной части работы - рассмотрение перспективы развития, проблемы функционирования средств фондов, а также был предложен ряд мер по более эффективному использованию и управлению средствами фондов, среди них:

• внесение поправок в управление средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния  и перевести средства данных фондов на рублевые счета.
• необходимо дополнить пункт 17 данного федерального закона конкретными требованиями к определению доверительных управляющих.
• проведение налоговой новации, в рамках которой произойдет снижение налога на добавленную  стоимость. Финансовое обеспечение данного процесса будет осуществляться не за счет сокращения расходов федерального бюджета, а из Резервного фонда за счет дополнительного финансирования бюджетов субъектов РФ.
• вложение средств Фонда национального благосостояния в реальный сектор экономики.

Данные мероприятия, по мнению автора, помогут более четко и  прозрачно управлять, несомненно, огромными  богатствами РФ и направлять данные средство в нужное русло для обеспечения  эффективного исполнения бюджетной  политики нашего государства, особенно во времена мирового финансового  кризиса.

 

Список использованной литературы:

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации, по состоянию на 10 июня 2011 года;

2. Федеральный закон от 24 ноября 2008 г. № 205-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 года"

3. Федеральный закон от 26 апреля 2007 г. № 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации"

4. Федеральный закон от 13.10.2008 г. № 173-ФЗ  "О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации"

5. Федеральный закон от 30 апреля 2008 г. N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений"

6. Постановление Правительства Российской Федерации от 17 декабря 2007 г. № 892 "О проведении расчетов и перечислении средств в связи с формированием и использованием нефтегазовых доходов федерального бюджета, нефтегазового трансферта, средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния"

7. Постановление Правительства РФ от 29 декабря 2007 г. № 955 "О порядке управления средствами Резервного фонда"

8. Постановление Правительства Российской Федерации от 19 января 2008 г. № 18 (04.03.2008) "О порядке управления средствами Фонда национального благосостояния"

9. Приказ Минфина России от 14 февраля 2008 г. № 25 н "Об утверждении Порядка взаимодействия Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства при проведении расчетов и перечислении средств в связи с формированием и использованием нефтегазовых доходов федерального бюджета, нефтегазового трансферта, средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния"  

10. Бюджетное послание Президента Федеральному Собранию Российской Федерации о бюджетной политике в 2008 - 2010 годах от 9 марта 2007 г.

11.  Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию Российской Федерации от 30 ноября 2011 г.
12. Финансы: Учебник/Под ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной. — М.: Финансы и статистика, 2007.
13. Источник: http://www.minfin.ru/ru

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Таблица 3

Совокупный объем средств  Резервного фонда на 1 ноября 2008-2009 гг.

 

Дата	в млрд. долларов США	в млрд. рублей
01.11.2009	77,18	2 242,09
01.10.2009	76,37	2 298,00
01.09.2009	85,74	2 706,82
01.08.2009	88,53	2 811,34
01.07.2009	94,52	2 957,54
01.06.2009	100,95	3 127,93
01.05.2009	106,81	3 551,47
01.04.2009	121,06	4 117,67
01.03.2009	136,33	4 869,74
01.02.2009	137,34	4 863,80
01.01.2009	137,09	4 027,64
01.12.2008	132,63	3 661,37
01.11.2008	134,60	3 572,78

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Таблица 4

Совокупный объем средств  Фонда национального благосостояния по состоянию на 1 ноября 2008-2009 гг.

 

Дата	в млрд. долларов США	в млрд. рублей
01.02.2009	84,47	2 991,50
01.01.2009	87,97	2 584,49
01.12.2008	76,38	2 108,46
01.11.2008	62,82	1 667,48
01.10.2008	48,68	1 228,88
01.09.2008	31,92	784,51
01.08.2008	32,69	766,48
01.07.2008	32,85	770,56
01.06.2008	32,60	773,93
01.05.2008	32,72	773,82
01.04.2008	32,90	773,57
01.03.2008	32,22	777,03
01.02.2008	32,00	783,31