Кредитование физических лиц в коммерческом банке

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1.4.  Этапы оценки финансового состояния ОАО АКБ «Росбанк».

 

Основной информацией для проведения анализа финансового состояния  ОАО АКБ «Росбанк» является его финансовая отчетность:

- бухгалтерский баланс (Приложение 11);

- отчет о прибылях  и убытках (Приложение 12);

- информация о фактических  значениях нормативов деятельности ОАО АКБ «Росбанк», рассчитанных в соответствии с Инструкцией Банка России от 16 января 2007 года №110 «Об обязательных нормативах банков»;

- сведения о кредитах  и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов;

- информация о качестве  ссуд, ссудной и приравненной  к ней задолженности;

- сведения об активах  и пассивах по срокам востребования  и погашения.

Начнем с анализа эффективности  управления пассивными операциями в данном банке.

Пассивными называются операции по привлечению свободных денежных средств, посредством которых банки формируют свои ресурсы для проведения кредитных и других активных операций.

Проанализируем пассивные операции ОАО АКБ «Росбанк» за последние 3 года. Из Таблицы 1 видно, что наибольший удельный вес в структуре пассивов банка занимают привлеченные средства 89,95% в 2009 году, и лишь 10,05 приходится на собственные средства ОАО АКБ «Росбанк». 

Из привлеченных средств  наибольший удельный вес занимают средства некредитных организаций - 80,51% (2009 год) в общей сумме пассивов. Среди средств клиентов большую роль в формировании пассивов ОАО АКБ «Росбанк» играют вклады физических лиц. Несмотря на то, что величина вкладов в данном анализируемом периоде увеличивается, наблюдается  снижение доли этого источника привлеченных средств в пассивах ОАО АКБ «Росбанк». (До 60,90% в  2008 году и 59,13     

Таблица 1

Структура пассивов ОАО  АКБ «Росбанк»

 

Показатели	2007		2008		Абсолютное  отклонение	Относительное отклонение	2009		Абсолютное  отклонение	Относительное отклонение
	Сумма, руб.	Удельный  вес, %	Сумма, руб.	Удельный вес, %			Сумма, руб.	Удельный вес, %
Средства кредитных  организаций	41 671 486	2,85	42 641 431	2,19	969 945	102,33	115 055 808	4,53	72414377	269,82
Средства клиентов (некредитных  организаций)	1 174 836 932	80,27	1 637 199 130	84,21	462 362 198	139,36	2 042 777 862	80,51	405578732	124,77
Вклады физических лиц	957 914 504	65,45	1 183 985 600	60,90	226 071 096	123,60	1 500 112 307	59,13	316126707	126,70
Выпущенные долговые обязательства	75 279 642	5,14	63 304 816	3,26	-11974826	84,09	86 693 048	3,42	23388232	136,95
Всего обязательств	1 323 709 384	90,44	1 770 763 125	91,08	447053741	133,77	2 282 136 706	89,95	511373581	128,88
Средства акционеров (участников)	1 000 000	0,07	1 000 000	0,05	0	100	1 000 000	0,04	0	100,00
Переоценка основных средств	37 107 266	2,54	37 029 957	1,90	-77 309	99,79	18 553 124,00	0,73	-18 476 833	50,10
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	76 323 560	5,21	102 645 226	5,28	26 321 666	134	136 700 509,00	5,39	34 055 283	133,18
Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период	33 744 908	2,31	43 670 882	2,25	9 925 974	129	136 700 509,00	5,39	93 029 627	313,02
Всего источников собственных средств	139 951 514	9,56	173 524 531	8,92	33573017	123,99	255 043 080,00	10,05	81518549	146,98
Всего пассивов	1 463 660 898	100,00	1 944 287 656	100,00	480626758	132,84	2 537 179 786,00	100,00	592892130	130,49

 

соответственно в 2009 году). Это происходит за счет резкого возрастания  величин других составляющих пассива  баланса. 

Среди собственных средств  ОАО АКБ «Росбанк» наибольшую роль в формировании пассивов банка  занимают фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет.

В общем, в 2009 году наблюдается  увеличение по всем статьям пассива  баланса ОАО АКБ «Росбанк»  по сравнению с 2008 годом в среднем  на 30-40%, за исключение суммы переоценки основных средств (в 2009 году произошло  снижение данной статьи баланса  на 49,9%).

На Рис. 1.5 представлена структура привлеченных средств  ОАО АКБ «Росбанк» в 2009 году. Из нее видно, что основу ресурсной базы – 54,34%, ОАО АКБ «Росбанк» в 2009 году составили средства юридических лиц, которые за минувший год увеличились на 24,7%. Несмотря на высокие темпы роста рынка частных сбережений и усиление конкуренции со стороны других банков, в 2009 году доля ОАО АКБ «Росбанк» в указанном сегменте оставалась высокой.

          Рис. 1.5. Структура привлеченных средств ОАО АКБ «Росбанк» в 2009 году

На втором месте –  размещенные на счетах, в депозитах  временно свободные средства частных  клиентов банка. Они составляют 39,9% суммы привлеченных средств. И незначительная доля в обязательствах ОАО АКБ «Росбанк» принадлежит выпущенным долговым обязательствам и средствам кредитных организаций – соответственно 2,31% и 3,06% общей суммы обязательств. 

Для оценки пассивов рассчитаем следующие показатели, формулы  расчета которых приведены в Приложении 14:

Таблица 2

Оценка пассивов ОАО  АКБ «Росбанк»

(Формулы расчета представлены  в Приложении 14)

Показатель	Значение показателя		Значение показателя
	2007	2008
			2009
Коэффициент клиентской базы	0,89	0,92	0,90
Коэффициент покрытия	0,11	0,10	0,11
Коэффициент формирования капитала	0,007	0,006	0,004
Коэффициент капитализации  прибыли	139,95	173,52	255,04
Коэффициент ресурсной  базы	10,46	11,20	9,95
Коэффициент стабильности ресурсной базы	13,81	21,78	28,60

 

 

Коэффициент клиентской базы, то есть средства клиентов (юридических и физических лиц) занимали в трех анализируемых периодах соответственно 89%, 92% и 90% в общей сумме привлеченных средств ОАО АКБ «Росбанк». Это свидетельствует о том, что банк в качестве привлеченных средств использует средства клиентов, а не привлеченные средства на межбанковском рынке.

Коэффициент покрытия показывает, что привлеченные средства ОАО АКБ  «Росбанк» были лишь на 11% покрыты  его собственным средствами.  Можно сказать, что данный показатель характеризует низкую степень покрытия привлеченных средств собственными средствами банка (капиталом), так как соотношение между собственными и привлеченными средствами рекомендуется поддерживать в соотношении 1:5 (то есть оптимальное значение коэффициента составляет около 15%)

Исходя из результатов, полученных при определении коэффициента формирования капитала и коэффициент  капитализации прибыли, можно сказать, что собственный капитал ОАО  АКБ «Росбанк» формируется не за счет величины уставного капитала, т.е. взносов учредителей, а за счет прибыли, полученной ОАО АКБ «Росбанк».

Коэффициент ресурсной  базы показал достаточно высокое  значение коэффициента, это говорит  о хороших возможностях ОАО АКБ  «Росбанк» наращивать свою ресурсную  базу за счет средств клиентов.

Из таблицы 2 видно, что в период с 2007-2009 год большинство показателей, характеризующих эффективность управления пассивами банка, имели положительную динамику.

Структура активов ОАО  АКБ «Росбанк» в 2007-2009 годах представлена в Таблице 3 (Приложение 15).

Из данной таблицы видно, что  наибольший удельный вес в структуре  активов банка составила ссудная  задолженность и, причем наблюдалось  увеличение суммы данной статьи на 37,4% в 2009 году. Вторая по занимаемому  удельному весу статья активов баланса  – «вложения в торговые ценные бумаги», а остальные статьи активов занимают приблизительно одинаковую долю в общей сумме, которая в целом не превышает 8%. Из этого следует, что кредитные операции являются основными операциями банка, за счет которых банк получает основную часть дохода.

За анализируемый период наблюдался как рост, так и снижение сумм по отдельным статьям актива баланса. Увеличение произошло по следующим  статьям:

-  средства ОАО АКБ  «Росбанк» в кредитных организациях, которые в 2008 году увеличились  на 361,29%;

-  денежных средств  (возросли на 71,14%).

 Но рост данных  статей баланса одновременно  компенсируется снижением других, а именно:

- чистые вложения в  торговые бумаги уменьшились  на 7,98%;

-общая сумма средств  ОАО АКБ «Росбанк»  в Банке  России -  на 1,67%.

Начнем оценку финансовых результатов деятельности ОАО АКБ  «Росбанк» с анализа доходов  и расходов банка.

Доходы банка подразделяются на процентные и непроцентные доходы. Процентные доходы – это доходы, полученные от размещения денежных средств  в различные активные операции. Непроцентные доходы – доходы, полученные банком от проведения прочих банковских операций.

Структура доходов ОАО  АКБ «Росбанк» за 2007 - 2009 г. приведена  в Таблице 4. (Приложение 16)

Наибольший удельный вес в трех анализируемых периодах имеют процентные доходы (88,50% в 2007 году, 83,81 в 2008 году, 83,42% в 2009 году), причем в 2009 году наблюдался рост процентных доходов ОАО АКБ «Росбанк» на 31,6% по сравнению с предыдущим годом.

В структуре процентных доходов основную долю составляют проценты, полученные по выданным ссудам, причем в 2009 году наблюдался рост доходов от ссуд, предоставленных клиентам на 47,28 % по сравнению с 2008 годом. То есть, можно сказать, что сфера кредитования является самой доходной, но вмести с тем и наиболее рискованной областью активных операций.

 

         Рис. 1.6. Структура процентных доходов ОАО АКБ «Росбанк» в 2008-2009 году

Второе место  по доле в общей сумме процентных доходов занимают доходы от ценных бумаг с фиксированным доходом (18,98% и 15,47% и 10,86% соответственно в 2007 г., в 2008 г., 2009 г.). Незначительную долю в доходах банка занимают доходы от размещения средств в кредитных организациях 0,61% в  2009 г.

В непроцентных доходах  значительную часть составляет комиссионное вознаграждение (90,06% в 2007 г. и 85,84% в 2008 г., 108,54 – 2009 г.). В отчетном году наблюдался рост комиссионных доходов ОАО АКБ «Росбанк» на 71,23%, что явилось основным фактором увеличения суммы непроцентных доходов ОАО АКБ «Росбанк». Это свидетельствует о повышении эффективности использования источников получения непроцентных доходов.

Общая сумма расходов банка, так же как и доходов, подразделяется на процентные и непроцентные расходы. Процентные расходы – это расходы, которые банк несет, привлекая денежные ресурсы в ой или иной форме, а также расходы банка по операциям с ценными бумагами в части отрицательной переоценки при изменении их рыночной стоимости. Непроцентные расходы – расходы, связанные с обеспечением основной деятельности банка.

Структура расходов ОАО  АКБ «Росбанк» за 2007г - 2009 г приведена  в Таблице 5. (Приложение 17)

В структуре расходов банка процентные и непроцентные расходы составляют практически  половину от общих расходов. При  этом в 2008 г. наблюдается рост по обеим группам расходов: процентные расходы увеличились на 5,16%, а непроцентные – на 48,38%.

В составе процентных расходов банка наибольший удельный вес занимают проценты, начисленные  и уплаченные по привлеченным средствам  клиентов – 46,49% в 2007 г. и 46,60% в 2008 г. и 39,8% - 2009 г. в общей величине расходов банка.

Высокий удельный вес в расходах, а именно 40,85% в 2007 г. и 42,36 в 2008г., 41,34% в 2009г. занимают административно-управленческие расходы. По своей величине они занимают второе место после расходов, связанных с привлечением ресурсов.

Прибыль является основным показателем, характеризующим результативность деятельности банка. Для оценки уровня прибыльности банка используется ряд  показателей.

Показатели рентабельности показывают соотношение прибыли к затратам и показывает эффективность работы банка, то есть отдачу его финансовых ресурсов. (Расчеты приведены в Приложении 18)

Таблица 3

Оценка финансовых результатов 

 

Показатели	Формула расчета	2008 г.	2009 г.
Рентабельность собственного капитала	ROE=ЧП/Соб.капитал	0,28	0,29
Рентабельность активов	Ра=Р/А	0,030	0,032
Коэффициент использования  привлеченных средств	Кисп=Ср.зад.по кред/Ср.величина всех привлеч.ср	0,028	0,03
Коэффициент использования  активов	Ср.ост-ки акт.сч., прин.дох/Ср.остатки  всех активов	0,13376	0,1345
Коэффициент капитализации  прибыли	КК=Прибыль до н/обл / УК	60	89

Коэффициент доходности капитала (рентабельность собственного капитала банка) показывает, что каждый рубль собственных средств банка в 2009 г. приносит 29 копеек чистой прибыли.               

Коэффициент прибыльности активов (рентабельность активов, приносящих доход) показывает, что каждый рубль  работающих активов приносит 3 копейки  чистой прибыли.

Коэффициент использования  привлеченных средств показывает, что  на каждый рубль привлеченных средств ОАО АКБ «Росбанк» в 2009 г. приходилось 3 копейки чистой прибыли. Это достаточно низкий показатель, который свидетельствует о том, что банк использует привлеченные средства не в полной мере для получения прибыли.

Удельный вес прибыли  в сумме полученных банком доходов  в 2008 г. – 19%. Это говорит о невысоком  уровне расходов банка и, как следствие  о небольшой доле доходов, направляемых на покрытие расходов.