Финансовое оздоровление ОАО «Липецкий металлургический завод»

Кредиторы	Размер		Максимальный срок удовлетворения требований, мес.	Начисленные проценты по договорам, тыс. руб.	Кол-во дней просрочки	Итого, тыс. руб.
	основного долга, тыс. руб.	Пени, тыс. руб.
Долгосрочные обязательства: Займы и кредиты	153 144	0	За 1 мес. до окончания ФО	0	0	153 144
Краткосрочные обязательства: Займы и кредиты	616 969	154 242	За 1 мес. до окончания ФО	29 615	364	800 826
Перед подрядчиками	1 586 649	651 727	За 1 мес. до окончания ФО	76 159	364	2 314 535
Перед персоналом	44 117	0	За 1 мес. до окончания ФО	0	0	44 117
Перед гос. внебюджет. фондами	22 665	0	За 1 мес. до окончания ФО	0	0	22 665
По налогам и сборам	72 384	0	За 1 мес. до окончания ФО	0	0	72 384
Прочие кредиторы	153 149	0	За 1 мес. до окончания ФО	0	0	153 149
Перед учредителями по выплате доходов	0	0	За 1 мес. до окончания ФО	0	0	0
Итого	2 649 077	805 969	-	-	-	3 560 820

 
 

  
Таблица 3.1.2 – График удовлетворения требований кредиторов

Показатель	Период  ФО						Итого
	I	II	III	IV	V	VI
Размер  удовлетворенных требований по долгосрочным обязательствам	25 524	25 524	25 524	25 524	25 524	25 524	153 144
по краткосрочным обязательствам	851 918	851 918	851 918	851 920			3 407 676
Итого	877 442	877 442	877 442	877 444	25 524	25 524	3 560 820

 

2. Анализ  возможности безубыточной деятельности предприятия за счет реализации упущенных возможностей и резервов в операционной деятельности

     Проведем  анализ безубыточной деятельности, пользуясь формулой:

      , где

       – точка безубыточности;

       – постоянные затраты;

       – доля маржинального дохода  в выручке от продаж.

Таблица 3.2.1 – Расчет точки безубыточности

Показатель	Сумма на последнюю  отчетную дату
Выручка, тыс. руб.	1 238 810
Переменные  затраты, тыс. руб.	981 001
Маржинальный  доход, тыс. руб.	257 808
Доля  маржинального дохода в выручке, %	21
Постоянные  затраты, тыс. руб.	352 621,71
Безубыточный объем продаж, тыс. руб.	1 533 138

 

     Таким образом, для ведения безубыточной деятельности предприятию необходимо достичь объема реализации в размере 1 533 138 тыс. руб. за квартал.

     Проведём  анализ себестоимости продукции  про 3 группам продукции:

• Продукт А – Чугун литейный;
• Продукт Б – Чугунные трубы с шаровидным графитом длиной 6 метров с проходом до 1000мм;
• Продукт В – прочая продукция (ТНП).

 

Таблица 3.2.2 – Структура себестоимости на последнюю отчетную дату

Показатель	Полная  себестоимость				Удельная себестоимость
	Продукт. А	Продукт Б	Продукт В	Итого	Продукт А, т.р./шт.	Продукт Б, т.р./шт.	Продукт В, т.р./шт.	Продукт А, т.р./т.р.	Продукт Б, т.р./т.р.	Продукт В, т.р./т.р.
Сырье и материалы с НДС	271 076,34	130 478,16	10 960,01	412 514,52	1,733	6,735	3,232	0,22	0,11	0,01
без НДС	222 282,60	106 992,09	8 987,21	338 261,91	1,421	5,523	2,650	0,18	0,09	0,01
Оплата труда производственного персонала	104 932,78	50 507,68	4 242,59	159 683,04	0,671	2,607	1,251	0,08	0,04	0,00
Общепроизводственные расходы, в т.ч.:	43 721,99	21 044,86	1 767,74	66 534,60	0,294	1,135	0,332	0,04	0,02	0,00143
постоянные	26 233,19	12 626,92	1 060,65	39 920,76	0,176	0,681	0,199	0,02	0,01	0,00086
из них амортизация	876,37	421,82	35,43	1 333,62	0,006	0,023	0,007	0,00071	0,00034	0,00003
переменные	17 488,80	8 417,95	707,10	26 613,84	0,112	0,430	0,210	0,01	0,01	0,00057
Коммерческие и административные расходы	456 634,86	219 793,72	18 462,42	694 891,00	3,068	11,855	3,468	0,37	0,18	0,01
постоянные	205 485,69	98 907,17	8 308,09	312 700,95	1,381	5,335	1,561	0,17	0,08	0,01
переменные	251 149,17	120 886,55	10 154,33	382 190,05	1,772	6,850	3,288	0,20	0,10	0,01
Итого	876 365,97	421 824,42	35 432,76	1 333 623,16	5,888	22,752	8,283	0,71	0,34	0,03

 
 
 

Таблица 3.2.3 – Бюджет продаж и график поступления денежных средств

Показатель	Квартал						Итого
	I	II	III	IV	V	VI
Прогнозный  объем продаж чугун, тн.	148 839,16	156 281,12	164 095,18	172 299,94	180 914,93	189 960,68	1 012 391
Прогнозная  цена чугуна с учетом НДС, тыс. руб.	6,737	6,737	6,737	6,737	6,737	6,737
Прогнозный  объем продаж труб, тн.	18 539,90	19 466,90	20 440,24	21 462,25	22 535,37	23 662,14	126 106,8
Прогнозная  цена труб с учетом НДС, тыс. руб.	25,774	25,774	25,774	25,774	25,774	25,774
Прогнозный  объем продаж ТНП, тн.	3 242,48	3 404,60	3 574,83	3 753,57	3 941,25	4 138,31	22 055,05
Прогнозная  цена ТНП с учетом НДС, тыс. руб.	12,379	12,379	12,379	12,379	12,379	12,379
Валовая выручка от реализации тыс. руб.	1 510 743,29	1 596 751,29	1 676 588,86	1 760 418,30	1 848 439,21	1 940 861,18	10 333 802,13
в том числе НДС, тыс. руб.	271 933,79	287 415,23	301 785,99	316 875,29	332 719,06	349 355,01	1 860 084,38
Выручка (нетто), тыс. руб.	1 238 809,50	1 309 336,06	1 374 802,86	1 443 543,01	1 515 720,16	1 591 506,16	8 473 717,75
Задолженность покупателей на начало периода, руб.	132 983,25	132 983,25	132 983,25	132 983,25			531 933
Приток  денежных средств от продаж по кварталам, руб.							-
в 1-м	1 208 594,63	302 148,66					1 510 743,29
в 2-м		1 277 401,03	319 350,26				1 596 751,29
в 3-м			1 341 271,09	335 317,77			1 676 588,86
в 4-м				1 408 334,64	352 083,66		1 760 418,3
в 5-м					1 478 751,37	369 687,84	1 848 439,21
в 6-м						1 552 688,94	1 552 688,94
Итого поступление денежных средств, руб.	1 341 577,88	1 712 532,94	1 793 604,59	1 876 635,66	1 830 835,03	1 922 376,78	10 477 562,9
в том числе НДС	204 647,47	261 233,84	273 600,70	286 266,46	279 279,92	293 243,92	1 598 272,31

 

Таблица 3.2.4 – Бюджет производства, тн.

Показатель	Квартал						Итого
	I	II	III	IV	V	VI
Прогноз продаж всего	170 621,54	179 152,62	188 110,25	197 515,76	207 391,55	217 761,13	1 160 552,86
Чугун	148 839,16	156 281,12	164 095,18	172 299,94	180 914,93	189 960,68	1 012 391,01
Трубы	18 539,90	19 466,90	20 440,24	21 462,25	22 535,37	23 662,14	126 106,80
ТНП	3 242,48	3 404,60	3 574,83	3 753,57	3 941,25	4 138,31	22 055,05
Технологический запас готовой продукции на конец квартала (10% от следующего квартала) всего	125 406,83	131 677,18	138 261,03	145 174,09	152 432,79	160 054,43	853 006,35
Чугун	109 396,78	114 866,62	120 609,95	126 640,45	132 972,48	139 621,10
Трубы	13 626,83	14 308,17	15 023,58	15 774,76	16 563,49	17 391,67
ТНП	2 383,22	2 502,38	2 627,50	2 758,88	2 896,82	3 041,66
Требуемый объем продукции	296 028,38	310 829,80	326 371,29	342 689,85	359 824,34	377 815,56	2 013 559,21
Чугун	258 235,95	271 147,74	284 705,13	298 940,39	313 887,41	329 581,78	1 756 498,40
Трубы	32 166,73	33 775,07	35 463,82	37 237,01	39 098,86	41 053,81	218 795,30
ТНП	5 625,70	5 906,98	6 202,33	6 512,45	6 838,07	7 179,98	38 265,51
Технологический запас готовой продукции на начало квартала (10% от текущего квартала)	107 877,91	113 271,80	118 935,39	124 882,16	131 126,27	137 682,58
Чугун	93 988,21	98 687,62	103 622,00	108 803,10	114 243,26	119 955,42
Трубы	11 825,09	12 416,34	13 037,16	13 689,02	14 373,47	15 092,14
ТНП	2 064,61	2 167,84	2 276,23	2 390,04	2 509,54	2 635,02
Требуемый объем производства всего	188 150,47	197 557,99	207 435,89	217 807,69	228 698,07	240 132,98	1 279 783,10
Чугун	164 247,74	172 460,12	181 083,13	190 137,29	199 644,15	209 626,36	1 117 198,78
Трубы	20 341,64	21 358,73	22 426,66	23 548,00	24 725,40	25 961,67	138 362,09
ТНП	3 561,09	3 739,14	3 926,10	4 122,41	4 328,53	4 544,95	24 222,23