Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Января 2011 в 21:29, курсовая работа
Функционирование и развитие в условиях развивающихся рыночных отношений требует от предприятий повышения эффективности производства, формирования конкретных преимуществ на основе внедрения эффективных форм хозяйствования и управления производства, достижений наук и техники и т.д.
ВВЕДЕНИЕ 3
1 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА 5
1.1 Характеристика предприятия 5
1.2 Анализ абсолютных показателей 5
1.3 Анализ уровня и динамики относительных показателей деятельности предприятия 12
1.3.1 Анализ структуры затрат (ресурсов) предприятия 13
1.3.2 Анализ эффективности использования 17
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 19
2.1 Анализ баланса 19
2.1.1 Горизонтальный анализ агрегированного баланса предприятия 19
2.1.2 Вертикальный анализ агрегированного баланса анализируемого предприятия 20
2.2 Анализ ликвидности предприятия 22
2.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия 23
2.4 Анализ деловой активности предприятия 27
2.5 Анализ прибыльности предприятия 30
2.6 Анализ рентабельности деятельности предприятия 32
3 РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 34
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 36
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 37
Организацией в 2011 году не планируется выделение денежных средств на содержание объектов соцкультбыта. В связи с этим предприятию рекомендуется направить часть полученной прибыль на содержание этих объектов, необходимые для дальнейшего роста предприятия, а остальную часть прибыли – в фонд накопления, откуда предприятие может черпать отложенные финансовые средства для решения текущих задач.
Список используемой литературы
1. Налоговый кодекс: Часть 2. Глава 25. Налог на прибыль организаций. - М.: ИНФРА-М, 2003.
2. Баринов В.А. Экономика фирмы: Стратегическое планирование: Учебное пособие. – М: КНОРУС, 2005.-240 с.
3. Ильин А. И. Планирование на предприятии: Учеб. Пособие. В 2 ч. Ч.1. Стратегическое планирование.- Мн.: ООО «Новое знание», 2000.-312 с.
4.
Алексеева М.М. Планирование
5. Лапушинская Г. К., Петрова А. Н. Планирование в условиях рынка: Учеб. Пособие для вузов. – М.: Дашков и Ко, 2003. – 252 с.
6. Стратегическое планирование / Под ред. Э. А. Уткина. – М.: Ассоциация авторов и издателей «Тандем», издательство ЭКЛОС, 1998. – 440 с.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Расчеты
показателей финансово-
| I. Определение плановой величины материальных расходов | |||
| № п/п | Наиаентвание показателей | Условные обозначения | Числовое значение |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Материальные расходы | МРпл | =Лист1!E7*Лист3!D41 |
| 2 | - удельный вес МР планируемого года в объеме товарной продукции планового года | УВмз.пл. | =Лист3!D38+Лист3!D39 |
| 3 | объем материальных расходов в пл.году | Омр.пл. | =Лист3!D40*Лист1!E6/100 |
| II. Определение плановой величины расходов на оплату труда | |||
| - определение
потребности в трудовых |
|||
| 4 | определение полезного фонда рабочих дней в году | ФДНП | =E11-E12 |
| 5 | номинальный фонд рабочих дней | ФДНН | =365-113 |
| 6 | планируемое количество неявок | Н | =Лист3!D44+Лист3!D43+Лист1!E13 |
| 7 | прочие неявки | Няпр | =Лист3!D45*252 /100 |
| 8 | средняя продолжительность рабочего дня | Тср | =СУММ(8*0,9;7*0,1) |
| 9 | полезный фонд рабочего времени | ФВРП | =E10*E14 |
| - планирование среднесписочной числ.рабочих | |||
| 10 | общее количество рабочих | ЧРпл | =E18+Лист3!D47 |
| 11 | численность рабочих-сдельщиков | Чро.пл | =Лист3!D46/Лист1!E15 |
| 12 | численность категории служащих | ЧС.пл | =(E17*Лист3!D48 )/100 |
| 13 | планируемая численность работников | Чоб.пл | =E17+E19 |
| - планирование
средств, направляемых на |
|||
| 14 | средняя месячная заработная плата 1 работника | Зтек.ср | =Лист3!D49/(618*12) |
| 15 | плановый годовой фонд заработной платы | ФЗПпл | =E24*E20*12 |
| 16 | планируемая среднемесячная з/п | Зпл.ср | 2200 |
| 17 | планируемая среднемесячная з/п | Зпл.ср | =E22*Лист3!D42 |
| 18 | индекс З/П | Iзп | =E25/E22 |
| 19 | фонд дополнительных выплат | ФДВпл | =30*E23/100 |
| 20 | фонд оплаты труда в пл.году | ФОТпл | =E23+E27 |
| III. Расчет величины начисленной амортизации | |||
| 21 | норма амортиз.отчислений в план.году | Нам.пл | =E32*Лист3!D57 |
| 22 | норма амортизаз.отчислений в тек.году | Нам.тек. | =Лист3!D55/Лист3!D56*100 |
| 23 | величина амортиз.отчислений в пл.году | Апл. | =E31*E52/100 |
| IV. Расчет величины "прочих расходов" на производство и реализацию продукции | |||
| 24 | величина "Прочих расходов" в плановом году: | Рпроч.ПЛ | =E36+E43 |
| 25 | общая величина затрат, относимых на прочие расходы в пл.году | Рпроч.ПЛ.i | =E37+E41+E42+Лист3!D62+Лист3! |
| 26 | единый социальный налог: | ЕСН | =СУММ(E38;E39;E40) |
| 27 | - размер отчислений на соц.страх. | Ос.ст. | =Лист3!D52*Лист1!E28/100 |
| 28 | - размер отчислений на мед.страх. | Ом.с. | =Лист3!D53*Лист1!E28/100 |
| 29 | - размер отчислений в Пенс.фонды | Оп.ф. | =Лист3!D54*Лист1!E28/100 |
| 30 | величина расходов на рекламу | =0,5*E55/100 | |
| 31 | величина представительских расходов | Рпред.ПЛ | =2,5*E28/100 |
| 32 | величина прочих непредвиденных расходов | Рпроч.непр.ПЛ | =Лист3!D70*Лист1!E36/100 |
| 33 | итого расходов на производство и реализацию произведенной продукции | СеПЛ. | =E5+E28+E33+E35 |
| V. Расчет общей величины плановых расходов предприятия | |||
| 34 | плановые внереализационные расходы | РвнереалПЛ | =Лист3!D71*Лист1!E44/100 |
| 35 | общая величина расходов на пл.период | Робщ.ПЛ | =E44+E46 |
| Наименование показателей | Условные обозначения | Числовое значение |
| среднегодовая стоимость основных средств в пл. году | Сопф.пл. | =Лист3!D58+(СУММ(Лист3!D18*10+ |
| Наименование показателей | Условные обозначения | Числовое значение |
| выручка от реализации продукции | Вр.продПЛ | =Лист3!B5*Лист3!C5+Лист3!D5* |
| Наименование показателя | Условные обозначения | Числовое значение |
| 1 | 2 | 3 |
| Общая величина доходов предприятия | ДобПЛ | =E112+E113 |
| - доходы, связаные с реализацией | ДрПЛ | =Лист3!B5*Лист3!C5+Лист3!D5* |
| - внереализацинные доходы | ДвнПЛ | 814175,741561634 |
| Наименование показателей | Условные обозначения | Числовое значение |
| 1 | 2 | 3 |
| прибыль от реализации прод. | Ппрод | =E55-E44 |
| внереализационная прибыль | Пвн | =Лист3!J5-Лист1!E46 |
| прибыль, расчитываемая в пл.году | ПобПЛ | =E123+E124 |
| рентабельность производства прод. | РеПЛ | =E123/E44*100 |
| Прибыль до налогообложения | Пр | =E111-E47 |
| Наименование показателей | Условные обозначения | Числовое значение |
| 1 | 2 | 3 |
| Прибыль после уплаты налога | Пост | =E127-E135 |
| Величина налога на прибыль | Нп | =24%*E127/100% |
Расчетные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия на плановый 2011 год
| I. Определение плановой величины материальных расходов | ||||||||
| № п/п | Наиаентвание показателей | Условные обозначения | Ед. изм. | Числовое значение | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||
| 1 | Материальные расходы | МРпл | у.е. | 43657903,34 | ||||
| 2 | - удельный вес МР планируемого года в объеме товарной продукции планового года | УВмз.пл. | % | 46 | ||||
| 3 | объем материальных расходов в пл.году | Омр.пл. | у.е. | 32580524,88 | ||||
| II. Определение плановой величины расходов на оплату труда | ||||||||
| - определение
потребности в трудовых |
||||||||
| определение полезного фонда рабочих дней в году | ФДНП | дн. | 200,66 | |||||
| номинальный фонд рабочих дней | ФДНН | дн. | 252 | |||||
| планируемое количество неявок | Н | дн. | 51,34 | |||||
| прочие неявки | Няпр | дн. | 11,34 | |||||
| средняя продолжительность рабочего дня | Тср | ч | 7,9 | |||||
| полезный фонд рабочего времени | ФВРП | ч | 1585,214 | |||||
| - планирование среднесписочной числ.рабочих | ||||||||
| общее количество рабочих | ЧРпл | чел. | 621 | |||||
| численность рабочих-сдельщиков | Чро.пл | чел. | 595 | |||||
| численность категории служащих | ЧС.пл | чел. | 25 | |||||
| планируемая численность работников | Чоб.пл | чел. | 646 | |||||
| - планирование средств, направляемых на оплату труда | ||||||||
| средняя месячная заработная плата 1 работника | Зтек.ср | у.е. | 2174,87 | |||||
| плановый годовой фонд заработной платы | ФЗПпл | у.е. | 17046671,63 | |||||
| планируемая среднемесячная з/п | Зпл.ср | у.е. | 2200 | |||||
| планируемая среднемесячная з/п | Зпл.ср | у.е. | 2740,33 | |||||
| индекс З/П | Iзп | 1,26 | ||||||
| фонд дополнительных выплат | ФДВпл | у.е. | 5114001,49 | |||||
| фонд оплаты труда в пл.году | ФОТпл | у.е. | 22160673,12 | |||||
| III. Расчет величины начисленной амортизации | ||||||||
| норма амортиз.отчислений в план.году | Нам.пл | % | 8,84989067 | |||||
| норма амортизаз.отчислений в тек.году | Нам.тек. | % | 8,428467305 | |||||
| величина амортиз.отчислений в пл.году | Апл. | у.е. | 1639286,19 | |||||
| IV. Расчет величины "прочих расходов" на производство и реализацию продукции | ||||||||
| величина "Прочих расходов" в плановом году: | Рпроч.ПЛ | у.е. | 9533253,10 | |||||
| общая величина затрат, относимых на прочие расходы в пл.году | Рпроч.ПЛ.i | у.е. | 8289785,30 | |||||
| единый социальный налог: | ЕСН | у.е. | 5761775,01 | |||||
| - размер отчислений на соц.страх. | Ос.ст. | у.е. | 642659,52 | |||||
| - размер отчислений на мед.страх. | Ом.с. | у.е. | 686980,87 | |||||
| - размер отчислений в Пенс.фонды | Оп.ф. | у.е. | 4432134,62 | |||||
| величина расходов на рекламу | 455628,46 | |||||||
| величина представительских расходов | Рпред.ПЛ | у.е. | 554016,83 | |||||
| величина прочих непредвиденных расходов | Рпроч.непр.ПЛ | у.е. | 1243467,80 | |||||
| итого расходов на производство и реализацию произведенной продукции | СеПЛ. | у.е. | 76991115,75 | |||||
| V. Расчет общей величины плановых расходов предприятия | ||||||||
| плановые внереализационные расходы | РвнереалПЛ | у.е. | 384955,58 | |||||
| общая величина расходов на пл.период | Робщ.ПЛ | у.е. | 77376071,33 | |||||
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ПРИЛОЖЕНИЕ
4
Рис. П 4.1.
Структура расходов на производство и
реализацию продукции
Рис. П 4.2. Структура плановых расходов предприятия
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
Исходные данные для расчета расходов
предприятия
| ПОКАЗАТЕЛИ | усл. обозн. | ед.изм. | 1 |
| удельный вес материальных затрат в стоимости производства продукции (работ,услуг) в текущем году | Увмртек | % | 49 |
| процент удорожания (экономии) материальных затрат в плановом году за счет изменения объема выпуска продукции | Пу | % | -3 |
| объем товарной продукции текущего года | О тп тек. | у.е. | 70827228 |
| средний индекс повышения (снижения) цен на материалы | Iср цен м | 1,34 | |
| средний индекс повышения (снижения) цен, принятый на планируемый год | Iср цен | 1,26 | |
| количество дней дополнительного отпуска | До | дн. | 12 |
| количество дней основного отпуска | Оо | дн. | 28 |
| индивидуальная среднегодовая норма неявок предприятия | Нн | % | 4,5 |
| трудоемкость производственной программы на планируемый год | Тпп | чел./ час. | 943000 |
| численность вспомогательных рабочих, занятых на повременных работах | Чрв | чел. | 26 |
| индивидуальный норматив служащих | Нс | % | 4 |
| фонд заработной платы в текущем году | ФЗПтек | у.е. | 16128804 |
| численность работающих в данной организации в текущем году | Чтек | чел | 618 |
| норма отчислений в ФДВ | Ндв | % | 30 |
| норма отчислений в фонды социального страхования | Нсс | % | 2,9 |
| норма отчислений в фонды обязательного медицинского страхования | Нмс | % | 3,1 |
| норма отчислений в Федеральный фонд | Нпф | % | 20 |
| амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов в текущем году | Атек | у.е. | 1602978 |
| среднегодовая стоимость ОПФ текущего года | Сопф тек | у.е. | 19018618 |
| коэффициент изменения нормы амортизац. отчислений | Кам | 1,05 | |
| стоимость ОПФ на начало планируемого года | Сопф н.г. | у.е. | 18759620 |
| продолжительность рабочей смены | С1/С2 | час | 8./ 7 |
| удельный
вес рабочих, имеющих установленную
продолжительность рабочей |
У1/У2 | 0,9./0,1 | |
| суммы, направляемые на содержание объектов соцкультбыта | СОС | у.е. | 0 |
| расходы на ремонт сторонними организациями основных средств | Р рем пл | у.е. | 1093601 |
| расходы
на научно-исследовательские и |
НИОКР пл | у.е. | 500 |
| расходы на командировки | Р ком пл | у.е. | 80700 |
| расходы на оплату юридических, информационных, консультационных, аудиторских услуг | Р усл пл | у.е. | 28000 |
| расходы по содержанию служебного автотранспорта | Р тр пл | у.е. | 315564 |
| расходы на рекламу (не > 1% выручки от реализации) | Р р пл | у.е. | расчет самостоятельно |
| представительские расходы (не > 4% ФОТ) | Р пред пл | у.е. | расчет самостоятельно |
| един
ый социальный налог |
Н соц | у.е. | расчет самостоятельно |
| норма прочих непредвиденных расходов | Н пр непред пл | % | 15 |
| норма внереализационных плановых расходов | Н внер пл | % | 0,5 |
| ставка налога на прибыль | С н пр | % | 24 |
| планируемая структура материальных расходов предприятия : | % | 100 | |
| а) сырье и материалы | % | 46 | |
| б) комплектующие изделия | % | 8 | |
| в) топливо и энергия | % | 12 | |
| г) потери от недостач материальных ресурсов (в пределах норм естественной убыли) | % | 2 | |
| д) тара, упаковка | % | 14 | |
| е) транспортные расходы | % | 18 |
Информация о работе Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия