Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Февраля 2013 в 09:52, курсовая работа
Целью аудиторской проверки запасов является формирование мнения о достоверности показателей отчетности по статьям материальных ценностей «Запасы» и о соответствии применяемой в организации методики учета и налогообложения операций с запасами действующим в Республике Казахстан нормативным документам [3, с. 213]. Это достигается проведением проверок на существенность, а также структур контроля и системы бухгалтерского учета и оценкой риска аудита, который зависит от характера запасов предприятия и их важности для бухгалтерских отчетов. Проверка запасов рассматривается как основная часть аудита на тех предприятиях, где их величина существенна
ВВЕДЕНИЕ
3
1
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АУДИТА
5
1.1
1.2
1.3
2
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
Сущность, цель и виды аудита
Нормативно-правовое регулирование аудиторской деятельности в РК
Контроль качества работы аудитора
ОРГАНИЗАЦИЯ И ТЕХНОЛОГИЯ АУДИТА ЗАПАСОВ В ПФ ТОО «ФК РОМАТ»
Планирование аудиторской проверки
Система внутреннего контроля ПФ ТОО «ФК Ромат»
Разработка программы аудита
Сбор аудиторских доказательств (проведение процедур по существу)
Информация о недостатках и разработка рекомендаций
Аудиторский отчет (порядок составления и представления)
5
10
14
16
16
21
24
28
34
35
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
39
41
ПРИЛОЖЕНИЕ А «Бухгалтерский баланс ПФ ТОО «ФК Ромат», по состоянию на 31 декабря 2011 года»
ПРИЛОЖЕНИЕ Б «Отчет о прибылях и убытках ПФ ТОО «ФК Ромат» за год, заканчивающийся 31 декабря 2011 года»
ПРИЛОЖЕНИЕ В «Программа аудита запасов»
ПРИЛОЖЕНИЕ Г «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 1310»
ПРИЛОЖЕНИЕ Д «Счет-фактура поставщика»
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 1310
За апрель 2011 г.
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода | |||
D –Глюкозамина |
25413 |
14573 |
10840 |
|||
L- Глицин |
184756 |
14782 |
78436 |
121102 |
||
Альфа-липолиевая кислота |
312483 |
312483 |
||||
Амбросола гидрохлорид |
325416 |
325416 |
||||
Аминалон |
384513 |
20457 |
364056 |
|||
Анальгин |
554871 |
157513 |
45127 |
667257 |
||
Аскорбиновая кислота |
542549 |
142944 |
81247 |
604246 |
||
Ацетилсалициловая кислота |
24518 |
95718 |
87516 |
32720 |
||
Бензоат натрия |
45127 |
45127 |
||||
Бета-эсцин |
35641 |
35641 |
||||
Викасол |
12486 |
12486 |
||||
Висмута нитрат |
12467 |
12467 |
||||
Витамин В5 |
52461 |
46800 |
5172 |
94089 |
||
Витамин Д2 |
32489 |
40873 |
24517 |
48845 |
||
Витамин Д3 |
2546 |
54862 |
42145 |
15263 |
||
Гидроксиэтилкрохмал |
15489 |
15489 |
||||
Глицерин |
13567 |
140394 |
31500 |
122461 |
||
Глюкозы моногидрат |
5489 |
50472 |
25700 |
30261 |
||
Дексаметазона натрия фосфат |
1245 |
1245 |
||||
Диазолин |
2468 |
2468 |
||||
Диклофенак натрий |
1359 |
1359 |
||||
Диксициклина сукцинат |
13456 |
13456 |
||||
Индометацин |
4186 |
4186 |
||||
Калия гидроксид |
4591 |
14700 |
5416 |
13875 |
||
Кальция глюконат |
21456 |
51870 |
25700 |
47626 |
||
Кетамина гидрохлорид |
85452 |
85452 |
||||
Кислота аскорбиновая |
875157 |
133020 |
51507 |
956670 |
||
Кислота никотиновая |
68423 |
45403 |
78451 |
35375 |
||
Клопидогреля бисульфат |
54873 |
54873 |
||||
Кофеин |
14584 |
46270 |
45700 |
15154 |
||
Крахмал картофельный |
21124 |
42300 |
48720 |
14704 |
||
Ксероформ |
21257 |
21257 |
||||
Левотироксин натрия |
64526 |
64526 |
||||
Линезолид |
54236 |
54236 |
||||
Ловастатин |
12786 |
12786 |
||||
Лоратадин |
15446 |
15446 |
||||
Магния карбонат |
15124 |
42380 |
27400 |
30104 |
||
Мелоксикам |
56412 |
56412 |
||||
Метилурацил |
12789 |
30457 |
43246 |
|||
Метронидазол |
21463 |
21463 |
||||
Мефенаминовая кислота |
25413 |
25413 |
||||
Натрия пикосульфат |
25471 |
25471 |
||||
Нитроглицерин |
12463 |
12463 |
||||
Оксацилина натриевая соль |
78154 |
78154 |
||||
Олеиновая кислота |
12456 |
12456 |
||||
Продолжение Приложения Г
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода | |||
Офлоксацин |
26223 |
26223 |
||||
Парацетамол |
154124 |
85680 |
50432 |
189372 |
||
Пиритиона цинк |
142542 |
142542 |
||||
Полидоканол |
114521 |
114521 |
||||
Рисперидон |
127813 |
127813 |
||||
Сорбитол |
24618 |
24618 |
||||
Стеориновая кислота |
74568 |
74568 |
||||
Сульфидиметоксин |
52254 |
52254 |
||||
Сульфацил натрия |
72486 |
72486 |
||||
Тальк |
23596 |
50476 |
64834 |
9238 |
||
Темпидон |
62446 |
62446 |
||||
Триметоприм |
86244 |
86244 |
||||
Фенилбутазон |
95466 |
95466 |
||||
Хлорамфеникол |
75674 |
75674 |
||||
Хлорфенирамина малеат |
10450 |
3736 |
6714 |
|||
Цетилстеариловый спирт |
351642 |
351642 |
||||
Цинка глюконад |
285416 |
285416 |
||||
Цинка оксид |
114856 |
54810 |
12450 |
157216 |
||
Экстрат валерианы |
142163 |
95746 |
45210 |
192699 |
||
Экстрат эхинацеи |
17299 |
17299 |
||||
Эритромицин |
87712 |
40860 |
10564 |
118008 |
||
Эуфиллин |
112186 |
112186 |
||||
итого |
6370806 |
1540474 |
926510 |
6984770 |
||
ПРИЛОЖЕНИЕ Д
Счет-фактура
СЧЕТ-ФАКТУРА № 28
"15" апреля 2011 года
Поставщик ТОО «Алем»
РНН и адрес поставщика 451810679871 Республика Казахстан г. Петропвловск, ул. Ж.Жабаева, 221
Свидетельство о постановке на учет по НДС серия 0245
Расчетный счет поставщикаПФ АО «Банк Центркредит» р/с № 45781
Договор(контракт на поставку товаров (работ, услуг) № от 10 апреля 2011 года__
Условия оплаты по договору(контракту) безналичный расчет_
Пункт назначения поставляемых товаров (работ, услуг) РК г. Павлодар, ул Камзина, 33
Поставка товаров осуществлена по доверенности №
Способ отправления
Товарно-транспортная
накладная № от
Грузоотправ ител ьТОО «Алем»
Грузополучатель ПФ ТОО «ФК Ромат»
KZ 478560000000
KZ 67125 KZТ1001300285 KCJBKZKX
БИН 940140000325
(РНН, наименование и адрес)
Покупатель ПФ ТОО «ФК Ромат» БИН 940140000325
РНН и адрес покупателя KZ 478560000000. 7683 РК г. Павлодар, Камзина, 33
Расчетный счет покупателя АО «Центр Кредит» KZ 67125 KZТ1001300285 KCJBKZKX
№ п\п |
Наименование товара (paбот, услуг) |
Ед. изм. |
Кол-во (Объем) |
Цена |
Стоимость без учета НДС |
НДС |
Всего стоимость реализации |
Акциз | ||
|
|
|
|
|
|
|
Ставка |
Сумма |
ставка |
Сумма | |
1. |
Витамин Д3 |
кг |
10 |
5486,2 |
54862 |
12 |
6583,44 |
61445,44 |
||
2. |
Парацетамол |
кг |
20 |
4284 |
85680 |
12 |
10281,6 |
95961,6 |
||
Итого по счету |
30 |
140 542 |
16865,04 |
157407,04 |
||||||
Руководитель
организации___________________
Главный бухгалтер _________________________ ____________________________