Плануваня, утворення і розподіл прибутку

 

З таблиці 2.2. робимо висновок, що у 2011 році спостерігається зростання активів підприємства. Необоротні активи в цілому незначно зменшились на 6 тис грн. або 88,5 %. Оборотні активи  збільшились у 2011 році на 151,4 тис грн. або 61,1%. Витрати майбутніх періодів відсутні. Отже баланс активів підприємства в цілому збільшився на 145,4 грн. або 17,35%.

 

 

Графічне відображення розділу активу підприємства

 

Аналогічно робимо аналіз по пасиву підприємства.

 

Таблиця 2.3

Динаміка пасиву підприємства

 

Статті пасиву	2010 р.	2011 р.	Відхилення, +/-
			Тис. грн	%
Власний капітал:	658,8	671,7	+12,9	+1,96
Статутний капітал	627	627	-	-
Додатковий вкладений капітал	8,9	8,9	-	-
Резервний капітал	22,9	22,9	-	-
Нерозподілений прибуток	-	12,9	+12,9	+100
Забезпечення майбутніх витрат і платежів	-	-	-	-
Довгострокові зобовязання	18	18	-	-
Довгострокові кредити банків	18	18	-	-
Поточні зобовязання:	161,2	293,7	+132,5	+82,2
Короткострокові кредити банків	35,9	79,8	+43,9	+122,3
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	69	135,6	66,6	96,52
Поточні зобовязання	54,3	76,3	22	40,5
Інші поточні зобовязання	2	2	-	-
Доходи майбутніх періодів	-	-	-	-
Баланс:	838	983,4	+145,4	+17,35

 

            У цілому пасив підприємства  у 2011 році порівняно із 2010 роком  збільшився на 145,4 тис грн, що становить 17, 35 %.

            Пасив підприємства (джерело утворення  активу) складається із власного  капіталу і резервів, довготермінових  зобов’язань та кредиторорської  заборгованості. В таблиці 2.3 бачимо  що власний капітал збільшився  на 12,9 тис грн, або 1,96%. Поточні зобов’язання  за рахунок короткострокових  кредитів та кредиторської заборгованісті за товари, роботи, послуги збільшились на 132,5 тис грн, що становить 82,2%. В решти статтів пасиву балансу помітних змін не спостерігається.

 

Таблиця 2.4

Аналіз структури розділів пасиву підприємства

 

Всього за розділами	2010 р.		2011 р.		Відхилення		Частки
	Тис. грн.	%	Тис. грн.	%	Тис. грн	%
Розділ 1	658,8	78,6	671,7	68,3	12,9	+1,95	-10,3
Розділ 2	-	-	-	-	-	-	-
Розділ 3	18	2,15	18	2,15	-	-	-
Розділ 4	161,2	19,2	293,7	29,9	132,5	+82,2	+10,7
Розділ 5	-	-	-	-	-	-	-
Баланс	838	100	983,4	100	145,4	+17,35	0

 

Графічне відображення розділу пасиву підприємства

              З розрахунків видно, що власний капітал підприємства наприкінці 2011 року становить 671,7 тис грн., тобто збільшився на 12,9 тис. грн. або 1,96%. Довгострокові зобов’язання залишилися незмінними, а поточні зобов’язання збільшились на 132,5 тис. грн. або 82,2%. Всі інші статті балансу пасиву відсутні.

              Отже, баланс пасивів у 2011р. в порівнянні з 2010р. збільшився на 145,4 тис. грн., що становить 17,35%.

                          

              Що стосується персоналу підприємства, то станом на 01.01.2010 ТОВ «АГРО ПЛЮС 2006» працювало 135 осіб, на 31.12.2011 число працюючих зменшилось на 13 осіб, отже залишилось 122 особи. Форма оплати праці працівників – погодинна. На ТОВ «АГРО ПЛЮС 2006» застосовується комп’ютерна форма ведення бухгалтерського обліку ( програма ”1C: Предприятие 7.7”). Впроваджена комп’ютерна програма звітності до податкових органів, пенсійного фонду, фондів соціального захисту та статистики ”БЕСТ  - ЗВІТ +”.

 

Таблиця 2.5.

Аналіз персоналу ТОВ «АГРО ПЛЮС 2006»

 

Відділи	Чисельність		Місячний фонд заробітної плати, грн	Середня заробітна плата працівників, грн
	Чол.	%
Адміністрація	8	5,9	22400	2800
Бухгалтерія	6	4,5	16200	2700
Юридичний відділ	3	2,2	5250	1750
Відділ кадрів	3	2,2	3975	1325
Виробничо-технічний	21	15,6	31248	1488
Проектно-кошторисний	8	5,9	11600	1450
Відділ з охорони праці	3	2,2	3450	1150
Відділ охорони	8	5,9	9424	1178
Обслуговуючий персонал	62	55,6	93375	1245
Всього по підприємству штатних одиниць:	122	100	196922	1676,2

         

              Персонал є головним ресурсом кожного підприємства, від ефективності його використання здебільшого залежать результати діяльності та конкурентоспроможність. Трудові ресурси призводять до дії матеріально-речові елементи виробництва, створюють продукт, вартість та доданий продукт у формі прибутку. Загалом аналіз трудового потенціалу підприємства «АГРО ПЛЮС 2006» передбачає вивчення та оцінку забезпеченості підприємства та його структурних підрозділів трудовими ресурсами в цілому та за відділами.

 

Таблиця 2.6

Основні економічні показники діяльності підприємства

№ п/п	Показники	Одиниця виміру	Роки		Відхилення 2011 р. до 2010 р.	Темпи зростання, %
			2010	2011
1.	Основні засоби	тис. грн.	695,8	695,8	-	-
2.	Операційні витрати	тис. грн.	281,0	520,1	239,1	85,1
3.	Операційні доходи	тис. грн.	2,0	7,1	5,1	355
4.	Прибуток	тис. грн.	266,0	12,9	-253,1	-95,2
5.	Дохід від реалізації	тис. грн.	3200,0	4112,6	912,6	28,5
6.	Собівартість продукції (робіт, послуг, товарів)	тис. грн.	2122,0	2776,9	654,9	30,9
7.	Чисельність працівників	чол.	135	122	-13	-9,6
8.	Дебіторська заборгованість	тис. грн.	10,5	33,5	23	19,1
9.	Кредиторська заборгованість	тис. грн.	161,2	293,7	132,5	82,2
10.	Власний капітал	тис. грн.	658,8	671,7	12,9	2
11.	Адміністративні витрати	тис. грн.	125,0	139,6	14,6	11,7

 

Здійснивши аналіз основних економічних показників діяльності ТОВ «АГРО ПЛЮС 2006» (табл. 2.1), можна зробити такі висновки:

Основні засоби підприємства не змінилися і у вартісному виражені склали 695,8 тис. грн.

Операційні витрати зросли – на 85,1 % і склали 520,1 тис. грн. порівняно з 281 тис. грн. минулого року.

Значно зросли операційні доходи – на 355%, з 2 тис. грн. у 2010., до       7,1 тис. грн.  – у 2011р.

Прибуток підприємства зменшився на 95,2%, з 266 тис. грн. до 12,9 тис. грн.

Дохід від реалізації продукції зріс з 3200 тис. грн. до 4112,6 тис. грн., що у відсотковому виражені склало 28,5%.

Собівартість продукції зросла на 30,9%, з 2122 тис. грн. до 2776,9 тис. грн.

На підприємстві зменшилась чисельність працівників з 135 до 122 осіб, що у відсотковому виражені склало 9,6%.

Збільшилась як дебіторська так і кредиторська заборгованість підприємства. Дебіторська заборгованість збільшилась на 19,1% до 33,5 тис. грн., кредиторська –  на 82,2%, що у вартісному виражені скало 293,7 тис. грн.

Власний капітал підприємства збільшився з 658,8 тис. грн. до 671,7 тис. грн., у відсотковому виражені – на 2%.

Збільшилися адміністративні витрати підприємства на 11,7%, з 125 тис. грн. до 139,6 тис. грн.

Отже, аналіз основних економічних показників діяльності підприємства ТОВ «АГРО ПЛЮС 2006» показав, що відбулися як позитивні так і негативні зміни за основними економічними показниками діяльності підприємства у 2011році. Операційні доходи та операційні витрати збільшилися (на 255% та 85,1% відповідно) у зв’язку зі збільшенням обсягів виробництва, про що свідчить і зростання доходу від реалізації (на 28,5%). Прибуток зменшився на 95,1%, що свідчить про зменшення ефективності діяльності підприємства. Вартість основних засобів не змінилася, оскільки у 2011 році прибуло та вибуло основних засобів на однакову суму.

Таблиця 2.7

Фінансові результати ТОВ «АГРО ПЛЮС 2006»

 

Розділи	2010 р.		2011 р.		Відхилення, +/-
	Тис.грн	%	Тис.грн	%	Тис.грн	%
Доход	3200	27,4	4112,6	41,16	+912,6	13,76
Чистий доход	2667	17,6	3427,2	29,23	+760,2	11,63
Собівартість	2122	22,36	2776,9	17,75	+654,9	-4,61
Валовий прибуток	545	6,87	650,3	11,46	+105,3	+4,68
Чистий прибуток	199	0,37	230	0,4	31	+0,03

 

За даними таблиці складемо діаграму:

З таблиці 2.7. можна зробити висновок, що доход від реалізації послуг підприємства «АГРО ПЛЮС 2006» збільшився на 912,6 тис. грн. або на 13,76% у 2011 році порівняно із 2010 роком. Як наслідок, збільшився і чистий доход на 760,2 тис. грн. або 11,63%. Також спостерігається збільшення фінансових результатів від собівартості на 654,9 тис. грн. або 4,61%. Валовий прибуток склав 105,3 тис грн, а чистий прибуток збільшився на 31 тис грн.

Велике значення для аналізу має групування витрат діяльності за економічними елементами. При аналізі витрат за економічними елементами вивчається співвідношення між витратами живої і уречевленої праці, і в залежності від питомої ваги окремих елементів в загальній сумі визначається характер виробництва.

 

Таблиця 2.8.

Аналіз операційних витрат підприємства

Найменування показника	2010		2011		Відхилення,  +/-		Частка
	Тис грн	%	Тис грн	%	Тис грн	%
Матеріальні затрати	236,1	38,9	325,1	39,3	89	+37,7	+0,4
Витрати на оплату праці	123,1	20,3	273,9	30,6	150,8	+122,5	+10,3
Відрахування на соціальні заходи	98,1	16,2	104,1	11,6	6	+6,1	-4,6
Амортизація	3,6	0,6	3,6	0,4	-	-	-
Інші операційні витрати	146,0	24	189,3	21,1	43,3	+29,7	-2,9
Разом	606,9	100	896,0	100	289,1	+47,6	-

 

По результатам аналізу операційних витрат підприємства видно, що найбільшу питому вагу в складі витрат операційної діяльності займають витрати на оплату праці. Відповідно в 2010 та 2011 році ця питома вага становить 150,8 тис. грн. або 122,5. У 2011 році матеріальні витрати збільшились на 89 тис. грн. або на 37,7%. Відрахування на соціальні заходи  в 2011 році збільшилась на 6 тис грн., або 6,1%. Велику питому вагу складають інші операційні витрати. У 2011 році вони збільшились на 43,3 тис. грн. або 29,7% в порівнянні з 2010 роком. Амортизація не зазнала значних змін. Загальна величина витрат у 2011 році порівняно із 2010 роком збільшилась на 289,1 тис грн.