Фінансове планування

ЗМІСТ:

ВСТУП З

1. Зміст, завдання  та методи фінансового планування 4

2 .Зміст фінансового  плану та порядок його складання 8

3. Зміст і  значення оперативного фінансового  плану 11

ВИСНОВОК 15

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ 16

 

з

ВСТУП

     Необхідною  умовою прибуткової діяльності будь-якого підприємства є правильна і раціональна організація його фінансів. Для того, щоб успішно функціонувати на ринку кожне підприємство зобов'язане формувати, розподіляти і використовувати фонди грошових коштів, обгрунтовано залучати зовнішні джерела фінансування.

     Фінанси впливають на кількісні і якісні параметри будь-якого економічного явища чи процесу на підприємстві, а також на кінцеві результати його діяльності. Кваліфіковане управління фінансами сприяє швидкій адаптації підприємств до роботи у конкурентному ринковому середовищі, трансформації їх діяльності відповідно до змін чинного законодавства.

      Ефективність  фінансової діяльності забезпечується формуванням оптимального фінансового механізму підприємства. Фінансовий механізм підприємства - це сукупність форм і методів формування та використання фінансових ресурсів з метою забезпечення фінансування діяльності підприємства. Фінансовий механізм підприємства включає систему фінансових .методів (фінансове прогнозування, планування, фінансові показники і коефіцієнти, нормативи, ліміти, резерви, система розрахунків, кредитування, інвестування, оподаткування, страхування, стимулювання тощо) та фінансових важелів (дохід, прибуток, ціна, норма амортизації, Ставка податку, ставка дисконту, відсотки, нормативи фінансових санкцій тощо). Фінансовий механізм вітчизняних підприємств формується на основі правового (Закони України, постанови Верховної Ради України, укази Президента України, накази, розпорядження, листи міністерств і відомств, статутні документи підприємства), нормативного (інструкції, норми, -нормативи, методичні вказівки тощо) та інформаційного (звітні бухгалтерські і статистичні документи, дані вибіркових спостережень тощо) забезпечення.

 

      

      1. Зміст, завдання та методи фінансового  планування Планування було прерогативою командно-адміністративної системи. Головна мета фінансового плану підприємства полягала у виявленні невикористаних ресурсів і визначенні суми платежів у бюджет, величина якої відповідала перевищенню доходів підприємства над його витратами. Сума та рівень витрат централізовано, нормувались. Надмірна централізація фінансів за планово-директивної економіки послаблювала економічні стимули для розширення виробництва. Це негативно позначалось на результатах фінансово-господарської діяльності підприємств. Державні дотації в багатьох галузях сягали значних розмірів, оскільки ці галузі були збитковими або малорентабельними.

     Галузеві  Міністерства займалися перерозподілом доходів та прибутків підприємств. Значна частина прибутку й тимчасово вільних коштів ефективно працюючих підприємств вилучалась для фінансування державних видатків та на покриття витрат збиткових підприємств галузі. За ринкової економіки значно підвищується матеріальна відповідальність керівника підприємства за його фінансовий стан. Саме тому зросло значення перспективного, поточного та оперативного фінансового планування для забезпечення стійкого фінансового стану та підвищення рентабельності підприємств.

     Фінансове планування є необхідним для фінансового  забезпечення розширення кругообороту виробничих фондів, досягнення високої результативності виробничо-господарської діяльності, створення умов, які забезпечили б платоспроможність та фінансову стійкість підприємства. Ринок ставить високі вимоги до якості фінансового планування, оскільки нині за негативні наслідки своєї діяльності відповідальність нестиме само підприємство. За нездатності врахувати несприятливу ринкову кон'юнктуру підприємство стає банкрутом і підлягає ліквідації з відповідними негативними наслідками для засновників.

 

     

     Сьогодні  фінансове планування вимагає використання нових принципів організації. Його зміст та форми мають бути суттєво змінені у зв'язку з новими економічними умовами та соціальними орієнтирами.

     За  адміністративної економіки фінансове  планування базувалось на директивних планових показниках виробничого та соціального розвитку підприємства. Нині ця база перестала існувати, оскільки підприємства вже не одержують директивних вказівок "зверху". Державне замовлення, яке збереглося, утратило своє колишнє директивне значення і розглядається підприємством лише як одна з можливих сфер реалізації продукції. Відтак фінансове планування має орієнтуватися на ринкову кон'юнктуру, ураховувати ймовірність настання певних подій і одночасно розробляти моделі поведінки підприємства за зміни ситуації з матеріальними, трудовими та фінансовими ресурсами. Фінансове планування - це процес визначення обсягу фінансових ресурсів за джерелами формування і напрямками їх цільового використання згідно з виробничими та маркетинговими показниками підприємства у плановому періоді. Метою фінансового планування є забезпечення господарської діяльності необхідними джерелами фінансування.

     Фінансове планування втілює встановлені цілі у форму конкретних фінансових показників і забезпечує фінансовими ресурсами закладені в виробничому плані економічні пропорції розвитку.

     Значення  фінансового планування полягає  в тому, що воно дає можливість визначити життєздатність проекту підприємства за умов конкуренції і є інструментом одержання фінансової підтримки від зовнішніх інвесторів.

     Отже, основними завданнями фінансового  планування на підприємстві є:

     - забезпечення виробничої та інвестиційної  діяльності необхідними фінансовими ресурсами;

 

     

     - установлення   раціональних   фінансових   відносин   із   суб'єктами 
господарювання, банками, страховими компаніями;

     - визначення    шляхів    ефективного    вкладення    капіталу,    оцінка 
раціонального його використання;

• виявлення та мобілізація резервів збільшення прибутку за рахунок 
  раціонального використання матеріальних, трудових та грошових ресурсів;
• здійснення контролю за утворенням та використанням платіжних 
  засобів.

Фінансове планування дає змогу розв'язати такі конкретні  питання:

     - які грошові кошти може мати підприємство в своєму розпорядженні; 
які джерела їх надходження;

     - чи   достатньо   фінансових   ресурсів   для   виконання   накреслених 
завдань; яка частина коштів має бути перерахована в бюджет, позабюджетні 
фонди, банкам та іншим кредиторам;

• як повинен здійснюватися розподіл та використання прибутку на 
  підприємстві;
• як забезпечується реальна збалансованість планових витрат і доходів 
  підприємства на принципах самоокупності та самофінансування.

     У фінансовому плануванні використовується балансовий метод. Його зміст полягає  в тім, що не тільки балансуються підсумкові показники доходів і витрат, а для кожної статті витрат зазначаються конкретні джерела покриття. При цьому використовуються різні способи: нормативний, розрахунково-аналітичний, оптимізації планових рішень, економіко-математичного моделювання.

     Суть  нормативного способу фінансового  планування полягає в тім, що на основі встановлених фінансових норм та техніко-економічних нормативів розраховується потреба суб'єкта підприємницької діяльності у фінансових ресурсах та визначаються джерела цих ресурсів. Згаданими нормативами є ставки податків, ставки, зборів та внесків, норми амортизаційних

 

     

7

відрахувань, норми оборотних коштів. Норми  та нормативи бувають галузевими, регіональними та індивідуальними.

     За  використання розрахунково-аналітичного методу планові показники розраховуються на підставі аналізу фактичних фінансових показників, які беруться за базу, та їх зміни в плановому періоді.

     Оптимізація планових рішень полягає в розробці варіантів планових розрахунків для того, щоб вибрати з них найоптимальніший. Відтак можуть використовуватися різні критерії вибору:

     - максимум   прибутку   (доходу)   на   грошову   одиницю   вкладеного 
капіталу;

• економія фінансових ресурсів, тобто мінімум фінансових витрат;
• економія поточних витрат;
• мінімум вкладення капіталу за максимально ефективного результату;
• максимум абсолютної суми одержаного прибутку.

     Фінансове планування (крім уже згадуваних способів розрахунків) потребує широкого використання економіко-математичного моделювання. Цей спосіб уможливлює знаходження кількісного вираження взаємозв'язків між фінансовими показниками та факторами, які їх визначають. Економіко-математична модель - це точний математичний опис факторів, які характеризують структуру та закономірності зміни даного економічного явища і здійснюються з допомогою математичних прийомів. Моделювання може здійснюватися за функціональним та кореляційним зв'язком. Еко-номіко-математичне моделювання дає змогу перейти в плануванні від середніх величин до оптимальних варіантів. Підвищення рівня наукової обгрунтованості планування потребує розробки кількох варіантів планів виходячи з різних умов та шляхів розвитку підприємства з наступним вибором оптимального варіанта фінансового плану.

 

     

     2 .Зміст фінансового плану та  порядок його складання За ринкової економіки для  вирішення  виробничих та комерційних

завдань,   які    потребують    вкладання    коштів,    необхідною    є   розробка

внутрішньофірмового документа - бізнес-плану. Бізнес-план має:

     - давати конкретні уявлення про те, як функціонуватиме підприємство, 
яке місце воно займатиме на ринку;

     - містити всі  виробничі характеристики майбутнього підприємства, 
детально описувати схему його функціонування;

- розкривати принципи та методи керівництва підприємством;

     - обов'язково   містити   програму   управління   фінансами,   без   якої 
неможливо розпочати справу та забезпечити ефективність її виконання;

     - показати    перспективи    розвитку    підприємства    інвесторам    та 
кредиторам.

     При    складанні    бізнес-плану    керуються    такими    стимулюючими мотивами:

1) подати інформацію про підприємство та про наміри власників;

2. викласти   стратегію   і   тактику   підприємства   та   показати,   як 
   взаємодіють різноманітні підрозділи підприємства, будучи одним цілим;
3. висвітлити  фінансові  цілі  та розробити  детальні  кошториси,  з 
   допомогою яких можна проконтролювати фактичні витрати та доходи;
4. переконати третю сторону надати необхідні кошти або сприяти

І»

підприємству  в іншій формі.

     Узагальнення  ще не дуже великого досвіду складання  бізнес-планів вітчизняними підприємствами дає змогу виділити такі галузі їх застосування:

     - вибір   економічно   вигідних   напрямків   та   способів   досягнення 
позитивних    фінансових    результатів    підприємствами    за    нових    умов 
господарювання, неплатоспроможності суб'єктів;

     - підготовка підприємствами інвестиційних проектів для залучення 
інвестицій та банківських кредитів;

 

     

• складання проектів емісії акцій, облігацій та інших цінних паперів 
  підприємств;
• залучення іноземних інвесторів для розвитку підприємств;
• обгрунтування пропозицій щодо приватизації підприємств державної 
  та комунальної власності.

     За  умов економічної кризи перехідного  періоду бізнес-план підприємства має передусім вирішувати завдання поліпшення його фінансового стану. У цьому зв'язку розгляд саме фінансового аспекту бізнес-плану є найактуальнішим.

     Фінансовий  план - це найважливіший елемент  бізнес-плану, який складається як для обгрунтування конкретних інвестиційних проектів, так і для управління поточною та стратегічною фінансовою діяльністю. Цей розділ бізнес-плану включає такі складові;