Автор: Пользователь скрыл имя, 29 Июня 2014 в 03:35, курсовая работа
При планировании производства механических деталей, в условиях современной жёсткой конкуренции производителей, важно с высокой степенью точности рассчитать затраты. Такие данные позволяют оценить рентабельность, выбрать конкурентную цену, снизить до минимума риски производства.
В данной курсовой работе будет разработан план производства двух деталей (кронштейна и втулки) механообрабатывающего цеха на I квартал 2014 года.
Цели курсовой работы:
1.Углубление, закрепление и конкретизация теоретических знаний по внутризаводскому технико-экономическому планированию.
2.Приобретение навыков расчетов, применяемых при планировании технико-экономических показателей работы цехов основного производства промышленных предприятий.
Продолжение таблицы 22
1 |
2 |
3 |
4 |
8 Охрана труда |
Затраты на материалы, оплата труда рабочих, услуги других цехов и сторонних организаций, разные денежные расходы на номенклатурные мероприятия по охране труда цехового назначения (некапитального характера), а именно: |
45 у.е/г на одного работающего: 45•9600/4•295= 31 860 000,000 |
31 860 000,000 |
Итого: |
31 860 000,000 | ||
9 Погашение стоимости |
9.1 Погашение стоимости |
Затраты по п.п 9.1 – 9.2 принять в размере 7 у.е. / г на одного работающего: 7•9600/4•295=4 956 000,000
|
4 956 000,000 |
9.2 Стоимость хозяйственного |
7•9600/4•295=4 956 000,000 |
4 956 000,000 | |
Итого: |
9 912 000,000 | ||
10 Ремонт хозяйственного |
Затраты по ремонту хозяйственного инвентаря |
Принять в размере 3 у.е./г на одного работающего: 3•9600/4•295=2 124 000,000 |
2 124 000,000 |
Итого: |
2 124 000,000 | ||
11 Прочие расходы |
Расходы, не предусмотренные предыдущими статьями, в том числе: -расходы на командировки
работников цеха, за исключением
работников аппарата -выплаты работникам цеха, высвобождаемым в связи с его реорганизацией, сокращением численности и штатов; -расходы по инвентаризации незавершенного производства, материалов, инструментов и других ценностей, находящихся в цехах и др. |
Принять в размере 10 % от суммы расходов по статьям 1 – 9 0,1•(36 550 800,000+ 754 338 000,000+ 9 961 680,000+ 136 931 949,226+ 7 668 000,000+7 080 000,000 +10 620 000,000+ 31 860 000,000+ 9 912 000,000)= 100 492 004,923
|
100 492 242,923
|
Итого: |
100 492 242,923 | ||
ИТОГО |
1 107 538 672,149 | ||
Полученные в результате расчета смет расходы необходимо тем или иным способом распределить по видам выпускаемой продукции. Использован метод их распределения пропорционально основной заработной плате основных производственных рабочих. Для этого определён процент этих расходов по следующей формуле:
Hi = 100, (7.1)
где Нi — процент i- х расходов;
Si — смета i-х расходов, р.;
Зф.осн — фонд основной заработной платы производственных рабочих цеха за соответствующий период, р.
Полученные значения использованы затем при калькулировании себестоимости единицы продукции.
Нэк = (2 882 708 239,892/2 280 915
Норг = (1 107 538 672,149/2 280 915
Таблица 23 – Расчет процентов косвенных расходов | ||
Показатель |
Результат, р. или % | |
Фонд основной з/п производственных рабочих, р |
2 280 915 180,779 | |
Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования, р |
2 882 708 239,892 | |
Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством, р |
1 107 538 672,149 | |
Процент расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования, % |
126,384 | |
Процент расходов по организации, обслуживанию и управлению производством, % |
48,557 | |
После расчета смет косвенных расходов необходимо составить поэлементную смету затрат на производство по цеху. Применительно к уровню управления цеха, а также с учетом специфики курсовой работы она представлена в форме таблицы 24.
Плановая смета затрат по механообрабатывающему цеху на 1 квартал 2014 г.
№ |
Наименование элементов затрат |
Сумма, р |
Обоснование суммы |
1 |
Материальные затраты, в том числе: |
1 059 193 477,264 |
|
1.1. |
Сырье и материалы (за вычетом стоимости возвратных отходов |
53 719 380 |
табл. 6 итоговая строка |
1.2. |
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, работы и услуги сторонних организаций |
13 431 600,000 |
пункты 2.4+3.3+4.3+6.4 табл.21 |
44 772 000,000 | |||
25 538 338,074 | |||
127806308,438 | |||
Итого |
211 548 246,512 |
||
1.3. |
Вспомогательные материалы |
43 733 328,923 |
пункты 2.1+3.1+4.1+6.1 табл.21 + пункт 4.1 табл.22 |
58 813 146,000 | |||
9 286 668,391 | |||
127 806 308,438 | |||
4 150 700,000 | |||
Итого |
243 790 151,752 |
||
1.4. |
Топливо со стороны |
8 954 400,000 |
пункт 2.3(2) табл.21 |
Итого |
8 954 400,000 |
||
1.5. |
Энергия со стороны |
534 515 299,000 |
пункт 2.3(1) табл.21 + пункты 4.2+4.4 табл.22 |
3 834 000,000 | |||
2 832 000,000 | |||
Итого |
541 181 299,000 |
||
2 |
Расходы на оплату труда |
2 556 126 168,761 |
пункты 2.2+3.2+4.2+6.2+6.3 табл.21 + пункты 1.1+2+4.3 табл.22 + итоговая строка по табл.14 |
291 555 526,151 | |||
72 000 342,338 | |||
92 866 683,906 | |||
198 000 941,427 | |||
26 598 852,253 | |||
33 228 000,000 | |||
754 338 000,000 | |||
126 115 249,226 | |||
Итого |
4 150 829 764,062 |
||
3 |
Отчисления на социальные нужды |
- |
|
4 |
Амортизация основных фондов |
178 126 260,480 |
пункт 1.1 табл.21 + пункт 3 табл.22 |
9 961 680,000 | |||
Итого |
188 087 940,480 |
Продолжение таблицы 24
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Прочие расходы |
511 225 233,752 |
пункты 5.1+5.2+7 табл.21+ пункты 1.2+5+6+итого по 7+итого по 9+10+11 табл.22 |
255 612 616,876 | |||
262 064 385,445 | |||
3 322 800,000 | |||
7 668 000,000 | |||
7 080 000,000 | |||
3 540 000,000 | |||
3 540 000,000 | |||
3 540 000,000 | |||
31 860 000,000 | |||
4 956 000,000 | |||
4 956 000,000 | |||
2 124 000,000 | |||
100492242,923 | |||
Итого |
1 201 981 278,996 |
||
Итого сумма затрат по цеху |
6 600 092 460,802 |
||
Калькуляция себестоимости — это расчет затрат на производство и реализацию единицы продукции. В качестве единицы продукции принята одна деталь.
Перед составлением калькуляций рассчитана основная заработная плата на единицу каждого вида выпускаемой продукции и процент дополнительной заработной платы.
В соответствии с указаниями методических рекомендаций в состав основной заработной платы включаются: оплата операций и работ по сдельным расценкам, а также оплата труда по тарифным ставкам (окладам) повременщиков, занятых непосредственным выполнением производственного процесса и отдельных технологических операций; доплаты и выплаты, предусмотренные законодательством о труде и положениями об оплате труда, принятыми на предприятии за неблагоприятные условия труда (работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, работу в многосменном режиме, в ночное время, интенсивность туда и др.), отклонения от нормальных условий труда, прочие доплаты (за совмещение профессий, должностей, расширение зон обслуживания или увеличение объема работ, классность, руководство бригадой и др.); премии рабочим за производственные результаты (включая премии за экономию конкретных видов материальных ресурсов), начисленные в соответствии с действующими на предприятии премиальными системами, в размерах предусмотренных действующим законодательством; оплата по договорам, контрактам, непосредственно связанным с производством продукции, выполнением работ, услуг.
В составе дополнительной заработной платы основных производственных рабочих учитываются выплаты, предусмотренные законодательством о труде и положениями об оплате труда, принятыми на предприятии, за непроработанные на производстве (неявочное) время: оплаты трудовых и социальных отпусков, оплата льготных часов подростков,
оплата перерывов в работе кормящих матерей, оплата времени, связанного с прохождением медицинских осмотров, выполнением государственных и общественных обязанностей, единовременные вознаграждения за выплату лет, оплата учебных отпусков и др.
Отдельные элементы фонда заработной платы основных производственных рабочих не включаются не в основную и не в дополнительную заработную плату, а относятся на общепроизводственные или общехозяйственные расходы. К ним относятся: доплаты за работу в сверхурочное время, в выходные, праздничные (нерабочие) дни, за выполнение обязанностей временно отсутствующего работника, за обучение учеников, оплата непроизводительных расходов, а также компенсации за неиспользованный отпуск, выходное пособие при прекращении трудового договора и др.
Исходные данные для расчета основной заработной платы и процента дополнительной заработной платы берутся из расчетного фонда заработной платы основных производственных рабочих.
Расчет основной заработной платы представлен в таблице 25.
Таблица 25 – Расчет основной з/п по изделиям |
|||
Элементы основной заработной платы |
Сумма, р. на 1 изделие | ||
Кронштейн |
Втулка | ||
1 |
2 |
3 | |
1 Заработная плата за |
1 189 576 430,000 |
507 786 644,000 | |
Плановый объем выпуска изделий (шт.) |
72 000,000 |
41 000,000 | |
Продолжение таблицы 25
1 |
2 |
3 | ||
Заработная плата за выполненную работу и отработанное время по сдельным расценкам или на основе часовых и (или) месячных тарифных ставок на единицу продукции |
16 521,895 |
12 385,040 | ||
2 Доплаты за руководство |
104,088 |
7 494 336,000 |
78,026 |
31 99 066,000 |
3 Доплаты за работу в ночное время (3,750 % к п.1) |
619,571 |
44 609 112,000 |
464,439 |
19 041 999,000 |
4 Премии рабочим за производстве |
4956,569 |
356 872 968,000 |
3715,512 |
152 335 992,000 |
Итого основная заработная плата на единицу продукции |
22202,123 |
1 598 552 856,000 |
16643,017 |
682 363 701,000 |
Проценты доплат и премий рассчитываются на основе данных таблицы 14. Например, процент доплат за руководство бригадой, рассчитывается как отношение величины доплат бригадирам к заработной плате за выполненную работу и отработанное время:
10 692 069,304/1 697 363 074,
Процент премии рабочим за производственные результаты:
509 208 922,200/1 697 363 074,
Процент доплаты за работу в ночное время:
63 651 115,275/1 697 363 074,
Процент дополнительной заработной платы (Ндоп) рассчитан по следующей формуле:
Ндоп=
где: Зф.доп– фонд дополнительной заработной платы основных производственных рабочих, р.;
Зф.осн– фонд основной заработной платы основных производственных рабочих, р.
Ндоп= (275 210 987,982/2 280 915 180,779) * 100=12,066%
К фонду основной заработной платы отнесены: заработная плата за выполняемую работу и отработанное время по сдельным расценкам или на основе часовых и (или) месячных тарифных ставок; доплаты за руководство бригадой, за работу в ночное время, премии за производственные результаты, к фонду дополнительной заработной платы: доплаты подросткам и кормящим матерям; оплаты трудовых и социальных отпусков, оплаты невыхода в связи с выполнением государственных, общественных и внешних обязанностей; оплаты за периоды обучения рабочих, направленных на профессиональную подготовку и повышение квалификации.
Расчет плановой калькуляции себестоимости представлен в таблице 26.
Таблица 26 – Плановая калькуляция себестоимости единицы продукции, р | ||||
Наименование расходов калькуляционных статей |
Усл. об. |
Методика расчета |
Сумма, р. | |
Кронштейн |
Втулка | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 Сырье и материалы за вычетом отходов |
Зм |
См. таблицу 6 |
691,2 |
198 |
2 Покупные комплектующие |
Зк |
|||
3 Топливо и энергия на |
Зтоп |
24881,031 |
18651,163 | |
4 Основная заработная плата |
Зо |
См. таблицу 25 |
22202,123 |
16643,017 |
5 Дополнительная заработная (Ндоп= 12,066%) |
Зд |
Зд = |
2 678,908 |
2008,146 |
6 Налоги, отчисления в бюджет
и внебюджетные фонды, сборы и
отчисления местным органам |
Зн |
Зн = |
14 928,619 |
11 190,698 |
7 Погашение стоимости инструмент (Низн = 3%) |
Зизн |
Зизн = |
666,064 |
499,291 |
Информация о работе Планирование деятельности механообрабатывающего цеха на 1 квартал 2014 г