Планирование деятельности механообрабатывающего цеха на 1 квартал 2014 г

3. Выплаты компенсационного характера. К ним относятся доплаты: за  работу во вредных и тяжелых условиях труда; за работу в ночное время; за работу в праздничные дни (если это предусмотрено графиком работы в плановом периоде) и прочие выплаты компенсирующего характера.

4. Оплата за неотработанное время: оплаты трудовых и социальных отпусков; оплата невыходов в связи с выполнением государственных, общественных и воинских обязанностей; оплата свободных от работы дней, предоставляемых отдельным категориям матерей; оплата льготных часов подростков и других специальных перерывов в работе в соответствии с законодательством Республики Беларусь; оплата за периоды обучения работников, направленных на профессиональную подготовку и повышение квалификации и некоторые другие выплаты.

В плановый фонд заработной платы могут включаться также и выплаты из прибыли, которые однако не относятся на себестоимость продукции.

При использовании подетального метода принято рассчитывать фонды заработной платы по категориям работающих (основные рабочие, вспомогательные рабочие, служащие) и в фонд заработной платы на плановый период по предприятию (цеху) в целом.

6.1. Планирование фонда заработной платы основных рабочих

 

При планировании фонда заработной платы основных производственных рабочих в курсовом проекте рассчитываются только те его элементы, для определения которых имеются необходимые исходные данные. К ним относятся:

- заработная плата за выполненную  работу и отработанное время, начисленная работникам по сдельным  расценкам или на основе часовых  и (или) месячных тарифных ставок;

- доплаты за руководство бригадами;

- премии рабочим за производственные  результаты;

- доплаты за работу в ночное  время;

- доплаты подросткам и кормящим  матерям за сокращенный рабочий  день;

- оплата трудовых и социальных  отпусков;

- оплата невыходов в связи  с выполнением государственных, общественных и воинских обязанностей;

- оплата за периоды обучения  работников, направленных на профессиональную  подготовку и повышение квалификации.

Фонд заработной платы за выполненную работу и отработанное время рассчитывается отдельно для сдельщиков и повременщиков.

Для сдельщиков фонд заработной платы за выполненную работу определяется на основе трудоемкости производственной программы, т.е. путем умножения нормативной трудоемкости производственной программы на часовые тарифные ставки. Расчет при этом ведется по видам и разрядам работ. На участках (в цехах), где планируется брак по операциям, фонд заработной платы основных производственных рабочих рассчитывается на основе программы запуска изделий по каждой операции.

В формализованном виде расчет заработной платы рабочих-сдельщиков за выполненную работу можно представить формулой

,                                         (6.1)

где  - фонд заработной платы рабочих-сдельщиков за выполненную работу, р.;

i   - количество операций по изготовлению изделия;

ti  - норма времени на выполнение i-ой операции;

- часовая тарифная ставка, соответствующая  разряду работ i-ой операции, р/ч.

Часовая тарифная ставка, соответствующая i-му разряду работ, рассчитывается как произведение часовой тарифной ставки первого разряда на тарифный коэффициент.

Фонд заработной платы основных рабочих, оплачиваемых по повременным системам, рассчитывается исходя из эффективного фонда времени работы одного рабочего (по балансу), их численности и соответствующих тарифных ставок, рассчитанных с учетом принятой ставки первого разряда и действующих тарифных коэффициентов.

Размер месячной тарифной ставки первого разряда был принят на уровне 2000 000 рублей.

Расчет фонда заработной платы за выполненную работу представлен в таблице 13.

 

Таблица 13 – Расчет заработной платы основных рабочих за выполненную работу
Операция	Разряд работы	Часовая тарифная ставка, р.	Трудоем-кость, или норма времени на единицу продукции, н/ч	Прогр-амма выпуска, шт.	На программу
					Трудоем-кость, н/ч	сумма, р.
Кронштейн
Фрезерная	3	16330,645	0,083	72000,000	5976,000	97 591 935,000
Шлифовальная	4	18991,935	0,160	72000,000	11520,000	218 787 091,000
Слесарная	3	16330,645	0,150	72000,000	10800,000	176 370 966,000
Токарная	4	18991,935	0,080	72000,000	5760,000	109 393 546,000
Фрезерная	4	18991,935	0,103	72000,000	7416,000	140 844 190,000
Слесарная	3	16330,645	0,097	72000,000	6984,000	114 053 225,000
Сверлильная	3	16330,645	0,120	72000,000	8640,000	141 096 773,000
Токарная	4	18991,935	0,140	72000,000	10080,000	191 438 705,000
Итого по изделию "Кронштейн"					67176,000	1 189 576 430,000

 

Втулка
Токарная	4	18991,935	0,067	41000,000	2747,000	52 170 845,000
Токарная	4	18991,935	0,115	41000,000	4715,000	89 546 974,000
Фрезерная	4	18991,935	0,090	41000,000	3690,000	70 080 240,000
Фрезерная	4	18991,935	0,117	41000,000	4797,000	91 104 312,000
Слесарная	3	16330,645	0,133	41000,000	5453,000	89 051 007,000
Сверлильная	3	16330,645	0,108	41000,000	4428,000	72 312 096,000
Токарная	3	16330,645	0,065	41000,000	2665,000	43 521 169,000
Итого по изделию “Втулка"					28495,000	507 786 644,000
Итого по цеху					95671,000	1 697 363 074,000

 

Определим з/п фрезеровщика 3 разряда:

1. найдем часовую тарифную ставку первого разряда:

(2 000 000*3)/(62*8)=12 096,774р.

2 000 000 – месячная тарифная ставка первого разряда, руб;

3 – количество месяцев в квартале;

62 – количество рабочих дней в квартале;

8 – продолжительность рабочей  смены, ч.

2. найдем часовую тарифную ставку фрезеровщика 3 разряда (тарифный коэффициент=1,35): 12 096,774*1,35=16 330,645р.

3. трудоемкость, или норма времени  на единицу продукции составит: 5,000/60=0,083н/ч.

4. трудоемкость, или норма времени  на программу составит:

0,083*72000=5 976,000 н/ч.

5. з/п фрезеровщика 3 разряда на  всю программу выпуска составит:

5 976,000* 16 330,645=97 591 935,000р.

Доплаты неосвобожденным бригадирам составляют обычно 10-15 % тарифной ставки бригадира. Размер оплаты дифференцируется в зависимости от численности бригады. Расчет доплат может быть выполнен по формуле:

,                                              (6.2)

где n – количество бригад (в нашем случае 13);

 – средняя часовая тарифная  ставка бригадира (при выполнении работы бралась как отношение суммы заработной платы основных на программу к трудоёмкости основных рабочих на программу: (16330,645*13+18991,935*25+16330,645*23+18991,935*13+18991,935*16++16330,645*15+16330,645*19+18991,935*22+18991,935*6+18991,935*10+ +18991,935*8+18991,935*11+16330,645*12+16330,645*10+16330,645*6)/ /209=3 708 507,995/209=17 744,057 р.;

b – процент доплат за руководство бригадой (в работе 10%).

Збр=14*17774,057*429,682*0,100=10 692 069,304р.

Премии по премиальным системам определяются на основе действующих в цехах премиальных положений. Показатели премирования, размеры премий по ним могут быть самыми разными. При этом максимальный размер планируемых премий не должен превышать ограничений, установленных нормативными документами.

Премии рабочим за производственные результаты составят 30% от заработной платы за выполненную работу и отработанное время:

1 697 363 074,000*0,300=509 208 922,200 р.

Ночным в трудовом праве считается время с 22.00 до 6.00. Предприятия самостоятельно в коллективном договоре определяют сумму доплат за ночной труд исходя из своих финансовых возможностей. Однако эта доплата в соответствии со ст. 70 Трудового кодекса должна быть не ниже 20 % часовой тарифной ставки работника за каждый час работы в ночное время.

Доплаты за работу в ночное время составят (3 часа работы в ночную смену): 1 697 363 074,000*3/16*0,200=63 651 115,275р.

Доплаты рабочим моложе 18 лет, а также кормящим матерям за сокращенный рабочий день планируются исходя из численности подростков и кормящих матерей, количества льготных часов, числа рабочих дней в плановом периоде и средней часовой тарифной ставки. Расчет ведется по формуле

Зсок = lч.срtл.чЧо.р,    (6.3)

гдеlч.ср — средняя часовая тарифная ставка (при выполнении работы бралась как отношение суммы заработной платы основных на программу к трудоёмкости основных рабочих на программу, р.;

tл.ч — число льготных часов для подростков и кормящих матерей;

tл.ч.=0,496+0,446=0,942ч.

Чо.р — списочная численность основных рабочих (213), чел.

Зсок=17 744,057*0,942 *209=3 493 414,454 р.

Оплата отпусков производится по средней заработной плате. Поэтому при исчислении суммы оплаты отпусков принимаются в расчет все рассчитанные выше элементы фонда заработной платы. Сумму оплаты отпусков (Зотп) можно рассчитать по следующей формуле:

,                                         (6.4)

где —  сумма заработной платы за выполненную работу и отработанное время, доплат бригадирам, премиальных выплат, доплат за работу в ночное время, доплат подросткам и кормящим матерям за сокращенный рабочий день, р;

З'ф=1 697 363 074,000 + 10 692 069,304 + 509 208 922,200 +

+ 63 651 115,275 + 3 494 414,454= 2 284 409 595,233руб.

— средняя продолжительность отпуска,раб.дн.;

 — число рабочих дней одного  рабочего в плановом периоде, раб.дн.

Зотн=2 284 409 595,233*(6,00+0,124+0,124)/54,078=263 933 413,791р.

Аналогичным образом рассчитывается оплата невыходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей.

Зг.о= ,                    (6.5)

гдеДг.о — среднее (по балансу = 0,124) число дней на выполнение государственных и общественных обязанностей, дн.

Зг.о= 2 284 409 595,233*0,124/54,078=5 238 115,126р.

Оплата за периоды обучения работников, направленных на профессиональную подготовку и повышение квалификации, планируется в соответствии с планами обучения кадров. В курсовой работе примем ее в размере 0,15% от з/п за выполненную работу и отработанное время:

1 697 363 074,000 *0,0015=2 546 044,611 р.

Расчет фонда заработной платы основных производственных рабочих представлен в виде таблицы 14.

Таблица 14 – Расчет фонда заработной платы основных производственных рабочих
Элементы фонда заработной платы	Сумма, р.	Уд.вес, %
1 Заработная плата за выполненную  работу и отработанное время  по сдельным расценкам или  на основе часовых и (или) месячных  тарифных ставок	1 697 363 074,000	66,404
в том числе:
изделие "Кронштейн"	1 189 576 430,000
изделие "Втулка"	507 786 644,000
2 Доплаты бригадирам	10 692 069,304	0,419
3 Премии рабочим за производственные  результаты	509 208 922,200	19,922
4 Доплаты за работу в ночное  время	63 651 115,275	2,490
Итого основная заработная плата	2 280 915 180,779	89,235
5 Доплаты подросткам и кормящим матерям за сокращенный рабочий день	3 493 414,454	0,136
Итого по пунктам 1-5	2 284 408 595,233	89,371
6 Оплата трудовых и социальных  отпусков	263 933 413,791	10,325
7 Оплата невыходов в связи  с выполнением государственных, общественных и воинских обязанностей	5 238 115,126	0,205
8 Оплата за периоды обучения  рабочих, направленных на профессиональную  подготовку и повышение квалификации	2 546 044,611	0,1
Итого дополнительная з/п	271 717 573,528	10,629
Итого фонд заработной платы по  цеху	2 556 126 168,761	100