Планирование деятельности механообрабатывающего цеха на 1 квартал 2014 г

 

 

6.2. Планирование фонда заработной платы вспомогательных рабочих

 

Вспомогательные рабочие, как правило, оплачиваются по повременно-премиальным системам оплаты труда. Поэтому их фонд заработной платы планируется аналогично фонду заработной платы основных рабочих-повременщиков.

Исходными данными для планирования их фонда заработной платы  
являются численность вспомогательных рабочих, тарифные ставки, полезный фонд рабочего времени одного рабочего на плановый период (по балансу).

Для упрощения расчетов можно использовать следующий методический прием:

1. Рассчитать  заработную плату  за отработанное время.

2. Все остальные  элементы фонда  оплаты труда принять в процентах  к фонду заработной платы за  отработанное время на уровне  пропорций, рассчитанных для основных производственных рабочих.

Расчет заработной платы вспомогательных рабочих по категориям работающих и по цеху в целом (Фвсп) производится по формуле

Фвсп=

,                  (6.6)

где  – заработная плата вспомогательных рабочих за отработанное время, р.

α – удельный вес всех остальных элементов оплаты труда (других различных выплат) в заработной плате за выполненную работу и отработанное время. 

α=(100-66,404)/66,404=0,506.

66,404– удельный вес заработной платы за выполненную работу и отработанное время в фонде заработной платы по цеху.

Расчет фонда заработной платы представлен в таблице 15. 

Таблица 15 – Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих
Профессия	Разряд	Численность работающих, чел.	Тарифный коэффициент	Часовая тарифная ставка, р.	Эффективный фонд рабочего времени, ч	Заработная плата за отработанное время, р.	Сумма других различных выплат (α=0,506), р.	Итого фонд зарплаты по i-й профессии, р.
1.Наладчики оборудования	4	11	1,57	27816,497	4726,502	131 474 728,703	66 526 212,724	198 000 941,427
2.Электромонтер, в т.ч. дежурный	4	2	1,57	27816,497	859,364	23 904 496,128	12 095 675,041	36 000 171,169
3.Слесарь по ремонту оборудования, в т.ч. дежурный	4	2	1,57	27816,497	859,364	23 904 496,128	12 095 675,041	36 000 171,169
4.Смазчик	3	2	1,35	23918,644	859,364	20 554 821,582	10 400 739,720	30 955 561,302
5.Слесарь по ремонту инструмента, заточке инструмента	4	11	1,57	27816,497	4726,502	131 474 728,703	66 526 212,724	198 000 941,427
6.Станочники, электро- и газосварщики  и т.д. ремонтных служб	4	2	1,57	27816,497	859,364	23 904 496,128	12 095 675,041	36 000 171,169
7.Крановщики	3	2	1,35	23918,644	859,364	20 554 821,582	10 400 739,720	30 955 561,302
8.Стропальщики	3	2	1,35	23918,644	859,364	20 554 821,582	10 400 739,720	30 955 561,302
9.Грузчики	3	2	1,35	23918,644	859,364	20 554 821,582	10 400 739,720	30 955 561,302
10.Кладовщики:инст.клад.	2	2	1,16	20552,316	859,364	17 661 920,487	8 936 931,766	26 598 852,253
-др. кладовые	2	2	1,16	20552,316	859,364	17 661 920,487	8 936 931,766	26 598 852,253
11.Гардеробщики	1	2	1,00	17717,514	859,364	15 225 793,701	7 704 251,613	22 930 045,314
12.Уборщики:-пр.площ.	1	4	1,00	17717,514	1718,728	30 451 587,402	15 408 503,225	45 860 090,627
-быт.помещений	1	4	1,00	17717,514	1718,728	30 451 587,402	15 408 503,225	45 860 090,627
- служебных помещений	1	1	1,00	17717,514	429,682	7 612 896,851	3 852 125,807	11 465 022,658
Итого фонд з. п. по цеху		51				535 947 938,448	271 189 656,853	807 137 595,301

 

 

Рассчитаем фонд з/п наладчиков оборудования:

1. часовая тарифная ставка получается  умножением часовой тарифной  ставки первого разряда на  тарифный коэф-т:17717,514*1,570=27 816,497р;

2.эффективный фонд рабочего  времени (умножением кол-ва работающих  на полезный фонд рабочего времени 1-го рабочего): 11*429,682=4726,502 ч;

3. з/п за отработанное время: 27 816,497 *4726,502 =131 474 728,703 р;

4. сумма др. различных выплат:

131 474 728,703 *0,506=66 526 212,724р;

5. итого фонд зарплаты наладчиков оборудования:

131 474 728,703+66 526 212,724=198 000 941,427р.

 

6.3. Планирование фонда заработной платы служащих

 

Планирование фонда заработной платы служащих производится на основании:

– численности данных категорий работников;

– должностных окладов и персональных надбавок, установленных им;

– действующих премиальных положений.

Численность руководителей и специалистов берется из штатного расписания цеха.

Должностные оклады рассчитываются исходя из принятой ставки 1-го разряда; разряда, присвоенного данному работнику, и соответствующего ему тарифного коэффициента.

Премиальные выплаты рассчитываются на основании действующих премиальных положений.

Расчет фонда заработной платы служащих оформлен в таблице 16.

 

 

 

 

Таблица 16 – Расчет фонда заработной платы служащих
Профессия	Разряд	Численность работающих, чел.	Должностной оклад, р.	Выплаты по действ.прем. положению		Фонд заработной платы, руб.
				%	Сумма,р
Начальник цеха	18	1	8520000,000	30	2556000,000	33228000,000
Старший  мастер (осн. пр-во)	14	2	6500000,000	30	1950000,000	50700000,000
Мастер (осн. пр-во)	13	6	6080000,000	30	1824000,000	142272000,000
Ведущий диспетчер	14	1	6500000,000	30	1950000,000	25350000,000
Сменный диспетчер	11	2	5300000,000	30	1590000,000	41340000,000
Инженер по планированию	12	1	5680000,000	30	1704000,000	22152000,000
Распред-мастер (нарядчик)	8	1	4340000,000	30	1302000,000	16926000,000
Ведущий инженер-технолог	14	1	6500000,000	30	1950000,000	25350000,000
Инженер-технолог	11	2	5300000,000	30	1590000,000	41340000,000
Ст. мастер по ремонту	13	1	6080000,000	30	1824000,000	23712000,000
Мастер по ремонту	12	1	5680000,000	30	1704000,000	22152000,000
Ведущий  инженер-нормировщик	13	1	6080000,000	30	1824000,000	23712000,000
Инженер-нормировщик	10	2	4960000,000	30	1488000,000	38688000,000
Инженер-экономист	13	1	6080000,000	30	1824000,000	23712000,000
Механик цеха	15	1	6960000,000	30	2088000,000	27144000,000
Мастер по ремонту	12	1	5680000,000	30	1704000,000	22152000,000
Энергетик цеха	15	1	6960000,000	30	2088000,000	27144000,000
Мастер по ремонту	12	1	5680000,000	30	1704000,000	22152000,000
Ст. контрольный мастер	13	1	6080000,000	30	1824000,000	23712000,000
Контрольный мастер	12	2	5680000,000	30	1704000,000	44304000,000
Бухгалтер	11	1	5300000,000	30	1590000,000	20670000,000
Инженер по кадрам	12	1	5680000,000	30	1704000,000	22152000,000
Технические исполнители	7	3	4060000,000	30	1218000,000	47502000,000
Итого фонд зар. пл. по цеху		35	135680000,00		40704000,00	787566000,00

 

Рассчитаем фонд з/п начальника цеха:

1. должностной оклад (умножением месячной тарифной ставки 1 разряда на тарифный коэф-т): 2 000 000*4,26=8 520 000 р;

2.выплаты по действ.прем. положению (30%): 8 520 000*0,3=2 556 000 р;

3. фонд з/п за квартал: (8 520 000+2 556 000)*3*1=33 228 000 р.

 

6.4. Расчет среднемесячной заработной платы

 

Среднемесячная заработная плата исчисляется отношением планового фонда заработной платы к среднесписочной численности. Расчеты производятся по категориям работающих, в целом по цеху и оформлены в таблице 17.

Таблица 17 – Расчет среднемесячной заработной платы
Категории работающих	Фонд заработной платы, р.	Численность, чел.	Среднемесячная заработная плата, р.
Основные рабочие	2 556 126 168,761	209	4 076 756,250
Вспомогательные рабочие	807 137 595,301	51	5 275 409,120
Служащие	787 566 000,000	35	7 500 628,571
Итого	4 150 829 764,062	295	4 690 203,123

 

Среднемесячная заработная плата основного рабочего:

2 615 740 337,144/213/3=4 093 490,355 р.

 

 

 

 

 

 

7. ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

 

Методические рекомендации по прогнозированию, учету и калькулированию себестоимости продукции Минпрома Республики Беларусь предусматривают следующий порядок планирования себестоимости:

– расчет планируемой суммы экономии (удорожания) затрат по технико-экономическим факторам и на этой основе определение величины и уровня затрат на производство продукции в плановом периоде, расчет плановой себестоимости всего объема производства продукции;

– составление баланса распределения продукции и услуг вспомогательных цехов по калькуляционным направлениям и потребителям;

– разработка смет затрат и калькулирование себестоимости продукции и услуг вспомогательных цехов (по калькуляционным направлениям);

– составление смет косвенных расходов по предприятию и по цехам. При этом услуги вспомогательных цехов включают в них по плановой себестоимости;

–калькулирование себестоимости единицы по видам продукции, расчет себестоимости всего объема производства продукции;

– составление свода и сметы затрат на производство.

Однако учитывая специфику курсовой работы как таковой, а также то, что все расчеты в данной курсовой работе выполняются на уровне цеха, при разработке плана по себестоимости необходимо:

1. Составить сводную смету затрат  на производство по цеху.

2. Разработать плановые калькуляции  себестоимости единицы по видам  продукции и рассчитать себестоимость продукции цеха в разрезе статей калькуляции.

3. Составить свод затрат на  производство на уровне цеха.

 

 

7.1. Разработка сводной сметы затрат на производство по цеху

 

Основой для ее разработки служат следующие расчеты:

— расчет затрат на сырье и материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо и энергию;

— расчет расходов на оплату труда;

— сметы затрат и калькуляции себестоимости единицы продукции цехов вспомогательного производства;

— смета расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования;

— смета расходов по организации, обслуживанию и управлению производством.

Разработка всех смет затрат, в том числе и сводной сметы, начинается с разработки смет затрат на производство по вспомогательным цехам, поскольку расходы вспомогательных цехов учитываются в себестоимости основной продукции и находят отражение  во всех остальных сметах затрат.

Прежде чем перейти к составлению сметы расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования и сметы расходов по организации, обслуживанию и управлению производством, были выполнены некоторые предварительные расчеты. В частности, расчет амортизационных отчислений, стоимости энергии, потребленной на приведение в движение станков, а также стоимости топлива, израсходованного на отопление.

Амортизация начисляется линейным способом.

Коэффициент затрат на доставку (транспортировку) и монтаж оборудования принят в размере 1,05.

Расчет амортизационных отчислений выполнен в таблице 18.

 

 

 

 

Таблица 18 – Расчет амортизационных отчислений по основным средствам

Наименование основных средств	Кол-во, шт, м2	Балансовая стоимость единицы с учетом Ктри монтажных работ, р.	Амортизируемая стоимость (кол-во х бал.стоимость единицы), р.	Норма амортизации, %		Сумма амортизационных отчислений в план.периоде, р.
				за год	за квартал
Оборудование
1.Токарно-винторезный станок 1А616П	29	44 604 000,000	1 293 516 000,000	16,200	4,050	52 387 398,000
2.Настольно-сверлильный станок НС12А	14	6 350 400,000	88 905 600,000	10,700	2,675	2 378 224,800
3.Фрезерный станок 6Р82Ш	13	24 192 000,000	314 496 000,000	14,200	3,550	11 164 608,000
4.Плоскошлифовальный станок 3Б71м1	11	38 304 000,000	421 344 000,000	16,400	4,100	17 275 104,000
5.Фрезерный станок 654	9	278 550 720,000	2 506 956 480,000	14,900	3,725	93 384 128,880
6.Верстак  НДР-1064	22	3 628 800,000	79 833 600,000	7,700	1,925	1 536 796,800
Итого	98		4 705 051 680,000			178 126 260,480
Здания
Площадь цеха, м2	1597,500	2 016 000,000	3 320 560 000,000	1,200	0,300	9 961 680,000
Итого			8 025 611 680,000			188 087 940,480

    

            Рассчитаем сумму амортизационных отчислений в плановом периоде для токарно-винторезных станков 1А616П:

1.балансовая стоимость единицы  с учетом Ктри монтажных работ:

42 480 000,000*1,05= 44 604 000,000 р.

42 480 000,000 р. – цена универсального токарно-винторезного станок 1А616П (см. табл.2)

2. амортизируемая стоимость:44 604 000,000*29=1 293 516 000,000 р.

3.сумма амортизационных отчислений за квартал:

1 293 516 000,000*4,050/100=52 387 398,000 р.

Рассчитаем сумму амортизационных отчислений в плановом периоде для площади цеха:

1.балансовая стоимость единицы  с учетом Ктри монтажных работ:

1 920 000,000*1,05= 2 016 000,000 р.

200$*9600=1 920 000,000 р. – стоимость м2

2. амортизируемая стоимость:2 016 000,000*1597,5=3 320 560 000,000р.

3.сумма амортизационных отчислений за квартал:

3 320 560 000,000*0,300/100=9 961 680,000 р.

 

Расчет затрат на силовую энергию приведен в таблице 19.

Таблица 19 – Расчет затрат на силовую электроэнергию по цеху
Наименование оборудования	Кол-во, шт.	Мощность, кВт	Размер потерь электроэнергии	Полезный фонд времени работы оборудования, ч	Расход электроэнергии, кВт/ч	Тариф единицы кВт/ч энергии, р.	Сумма, тыс. р.
1.Токарно-винторезный станок 1А616П	29	10	2,500	962,240	348 812,000	745,000	259 864 940,000
2.Настольно-сверлильный станок НС12А	14	3,5	0,875	962,240	58 937,200	745,000	43 908 214,000
3.Универсальный фрезерный станок 6Р82Ш	13	8	2,000	962,240	125 091,200	745,000	93 192 944,000
4.Плоскошлифовальный станок 3Б71м1	11	7	1,750	962,240	92 615,600	745,000	68 998 622,000
5. Фрезерный станок 654	9	8,5	2,125	962,240	92 014,200	745,000	68 550 579,000
6.Верстак НДР-1064	22			962,240		745,000
ИТОГО							534 515 299,000