Основные пути увеличения прибыли и повышение рентабельности ООО «НК Гидропривод»

Анализ прибыли ООО «НК Гидропривод» за 2010 - 2012 гг. и прогноз на 2013 г. (прогноз 1)

Наименование продукции	Себестоимость продукции, тыс. руб.			Себестоимость единицы продукции, руб.			Прибыль на единицу продукции, руб.			Доля прибыли в цене,%
	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.
уплотнение	106198,12	190939,94	219920,57	1,17	2,07	1,92	1,84	2,12	2,13	61,11	50,56	61,10
гидроцилиндр	435717,88	709824,06	859915,31	295,60	391,95	427,77	59,28	67,55	68,48	16,71	14,70	17,74

          Из таблицы 14 видно, что в 2013 г. в связи с ростом цен на энергетику, коммунальные услуги, материалы и сырье, повышение заработной платы работникам будет сохраняться тенденция увеличения себестоимости продукции.

Себестоимость производства санизделий в 2009 г. возрастет до 859915,31 тыс. руб., то есть на 151088,84 тыс. руб. (21,29%), себестоимость единицы санизделия возрастет на 36,32 руб. или на 9,27%. Себестоимость производства кирпича увеличится на 27983,04 тыс. руб. (14,66%) до 219920,57 тыс. руб. В связи с ростом объема производства себестоимость выпуска единицы кирпича снизится на 0,16 руб. (7,73%), что является положительным фактором. Значительно возрастет показатель прибыли на единицу продукции. Прибыль от производства единицы кирпича увеличится в 2009 г. более чем на 0,01 руб. или на 0,94%. Прибыль на единицу санизделия увеличится на 0,44 руб. или 0,65%. Доля прибыли в цене кирпича возрастет на 10,53%, а доля прибыли в цене санизделий увеличится на 3,04%.

В соответствии с растущей потребностью рынка в  стеновых материалах (кирпиче) а также с наличием и загруженностью оборудования возможно изменение структуры ассортимента предприятия ООО «НК Гидропривод» в пользу более рентабельной продукции - уплотнений (прогноз 2), что отражено в таблице 15.

           Таблица 15 .Прогноз количества выпускаемой продукции ООО «НК Гидропривод» на 2013 год при изменении структуры ассортимента

Наименование вида продукции	Количество выпускаемой продукции, тыс. шт.	Доля от общего объема выручки,%
уплотнение	114385,04	38,00
гидроцилиндр	2010,21	62,00

 

Из таблицы 15 видно, что доля выпуска кирпича в 2013 г. увеличится до 38%, соответственно доля выпуска гидроцилиндров составит 62% от общего объема выручки. Выпуск уплотнений в 2013 г. по сравнению с 2011 г. увеличится на 24% и составит 114385,04 тыс. шт., количество выпускаемых санизделий возрастет на 11% и составит 2010,21 тыс. шт. Динамика средней цены на продукцию ООО «НК Гидропривод» за 2011-2012 гг. и прогноз на 2013 г. при изменении структуры ассортимента (прогноз 3) отражены в таблице 16.

 

Таблица 16

Анализ прибыли ООО «НК Гидропривод» за 2011 - 2012 гг. и прогноз на 2013 г. (прогноз 3)

Наименование продукции	Себестоимость продукции, тыс. руб.			Себестоимость единицы продукции, руб.			Прибыль на единицу продукции, руб.			Доля прибыли в цене,%
	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2007г.	2008г.	2009г.	2007г.	200г.	2009г.	2007г.	2008 г.	2009 г.
уплотнения	106198,12	190939,94	282471,71	1,17	2,07	2,47	1,84	2,12	2,38	61,11	50,56	68,22
гидроцилиндр	435717,88	709824,06	797364,17	295,0	391,5	396,66	59,28	67,55	68,36	16,71	14,70	17,83

 

Из таблицы 16 видно, что при изменении структуры ассортимента организации ООО «НК Гидропривод» значительно возрастет показатель прибыли на единицу продукции. Прибыль от производства единицы уплотнения увеличится в 2013 г на 0,27 руб. или на 12,74%. Прибыль на единицу гидроцилиндра увеличится на 0,81 руб. или 1, 20%. Доля прибыли в цене уплотнения увеличится на 17,66%, а доля прибыли в цене гидроцилиндра увеличится в 2013 г. на 3,13%. В связи с повышением цен на энергетику, коммунальные услуги, материалы и сырье, повышение заработной платы работникам а также с изменением структуры ассортимента в пользу выпуска уплотнений себестоимость производства уплотнений увеличится на 91531,76 тыс. руб. (47,94%) до 282471,71 тыс. руб., а себестоимость выпуска единицы уплотнений увеличится на 0,40 руб. или 19,32%. Себестоимость производства гидроцилиндров в 2009 г. возрастет до 797364,17 тыс. руб., то есть на 87540,12 тыс. руб. (12,33%), себестоимость единицы гидроцилиндров возрастет на 4,71 руб. или на 1, 20%.

Согласно  прогнозу 1 прибыль от реализации гидроцилиндров в 2013 г. составит 136668,68 тыс. руб., а прибыль от реализации уплотнений составит 244083,39 тыс. руб. Таким образом по прогнозу 1 прибыль от реализации продукции ООО «НК Гидропривод» в 2013 г. составит 380752, 07 тыс. руб. По прогнозу 2 прибыль от реализации гидроцилиндров в 2013 г. составит 137412,11 тыс. руб., а прибыль от реализации уплотнений составит 272551,72 тыс. руб. Соответственно по прогнозу 3 прибыль от реализации продукции ООО «НК Гидропривод» в 2013 г. составит 409963,83 тыс. руб.

Таким образом, эффект от изменения структуры ассортимента продукции ООО «НК Гидропривод» в 2012 г. в пользу увеличения доли выпуска более рентабельной продукции - уплотнений составит:

409963,83 - 272551,72 = 29211,76 (тыс. руб.)

Из расчета  эффекта от изменения структуры  ассортимента продукции ООО «НК Гидропривод» видно, что применение прогноза 2 при изменении структуры ассортимента положительно скажется на прибыли от реализации продукции ООО «НК Гидропривод». Поэтому применение прогноза 2, а именно изменение структуры ассортимента в пользу выпуска уплотнений для ООО «НК Гидропривод» является более эффективным.

Однако, в  связи с загруженностью производства, ростом производственных мощностей  и увеличением количества заказов, более реалистичным прогнозом средней  цены на продукцию на 2013 г. является прогноз средней цены на продукцию ООО «НК Гидропривод» при неизменной структуре ассортимента (прогноз 1).

Согласно  прогнозу 1, себестоимость продукции в 2013 г. составит 1079835,88 тыс. руб. (218922,99 + 860912,89). Зная прогнозируемые значение показателей прибыли от продаж и себестоимости продукции ООО «НК Гидропривод» в 2013 г. можно рассчитать прогноз выручки от реализации продукции на 2013 г. Выручка от реализации продукции ООО «НК Гидропривод» в 2013г. составит:

233171,40 + 1079835,88 = 1313007,28 (тыс. руб.)

Таким образом, можно рассчитать прогноз рентабельности продаж и рентабельности продукции ООО «НК Гидропривод» на 2013 г. Рентабельность продаж в 2013 г. составит:

= 19,76 (%)

Рентабельность  производства уплотнений в 2012 г. составит:

= 18,68 (%)

Рентабельность  производства гидроцилиндров в 2013 г. составит:

= 15,79 (%)

Динамика  основных экономических показателей  ООО «НК Гидропривод» за 2010-2012 гг. и прогноз на 2013 г. представлена в таблице 17.

Таблица 17

Динамика основных экономических  показателей ООО «НК Гидропривод» за 2010-2012 гг. и прогноз на 2013 г.

 

 

Наименование показателя	2010 г.	2011г.	2012г.	Прогноз на 2013 г.	Отклонения 2013 г. к 2012 г. "+", "-"
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость	658474	796198	1218375	1313007,28	+94632,28
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	441715	541916	900764	1079835,88	+179071,88
Себестоимость кирпича, тыс. руб.	103294,92	106198,12	190939,94	219920,57	+28980,63
Себестоимость санизделий, тыс. руб.	338420,08	435717,88	709824,06	859915,31	+150091,25
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	132681	147315	194504	233171,40	+38667,40
Рентабельность продаж,%	20,15	18,50	15,96	17,76	+3,80
Рентабельность производства кирпича,%	22,40	20,30	17,23	18,68	+1,45
Рентабельность производства санизделий,%	17,90	16,71	14,70	15,79	+1,09

 

Из таблицы 17 видно, что в 2013 г. ожидается положительное изменение основных показателей деятельности ООО «НК Гидропривод». Выручка от реализации продукции увеличится на 94632,28 тыс. руб. или на 7,77%. Себестоимость продукции увеличится на 179071,88 тыс. руб. Прибыль от продаж возрастет на 38667,4 тыс. руб. или 19,88%, увеличится рентабельность продаж (на 3,80%). Рентабельность производства уплотнений и гидроцилиндров увеличится соответственно на 1,45% и 1,09%, что говорит об увеличении прибыльности продукции и росте доходности предприятия.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Анализ прибыли и рентабельности за 2010-2012 гг. был проведен во 2 главе курсовой работы на примере ООО «НК Гидропривод. В рамках исследования был проведен анализ финансового состояния ООО «НК Гидропривод», анализ ассортиментной политики предприятия, а также с целью выявления динамики основных экономических показателей был проведен комплексный анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО «НК Гидропривод». Также в ходе исследования был проведен анализ основных показателей рентабельности ООО «НК Гидропривод» с целью оценки деятельности предприятия.

По результатам  анализа финансового состояния  ООО «НК Гидропривод» были сделаны выводы о том, что показатели финансовой устойчивости ООО «НК Гидропривод» соответствуют нормативным значениям, предприятие обладает достаточно высокими коэффициентами финансовой независимости, самофинансирования, обеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициентами маневренности и напряженности.

Проведенный в ходе исследования анализ динамики прибыли ООО «НК Гидропривод» показал, что в анализируемом периоде (2010-2012 гг.) наблюдается тенденция роста всех показателей прибыли. Увеличился показатель доходов и расходов по обычным видам деятельности на 137724 тыс. руб. (17,30%) в 2007 г. и на 422177 тыс. руб. (34,65%) в 2008 г. Возросла прибыль от продаж на 14634 тыс. руб. (9,93%) в 2007 г и на 47189 тыс. руб. (24,26%) в 2008 г. Увеличился показатель прибыли до налогообложения на 8727 тыс. руб. (7,22%) в 2007 г. и на 37801 тыс. руб. (23,82%) в 2008 г. Соответственно увеличился показатель чистой прибыли на 7108 тыс. руб. (8,01%) в 2007 г. и на 28399 тыс. руб. (24,25%) в 2008 г. Это связано прежде всего с увеличением объема реализуемой продукции в анализируемом периоде (2010-2012 гг.)

Факторный анализ прибыли от продаж показал, что основным показателем увеличения прибыли в 2011 г. стало увеличение объема реализации. Показатель себестоимости единицы продукции отрицательно сказался на изменении прибыли: незначительное повышение себестоимости единицы продукции (на 0,01 тыс. руб.) уменьшило общую сумму прибыли на 9423,10 тыс. руб. В 2008 г. прибыль возросла главным образом за счет увеличения объема реализации. Также ощутимый вклад внес и второй фактор - уменьшения себестоимости единицы реализованной продукции. За счет влияния этого фактора прибыль увеличилась на 26390,91 тыс. руб.